- 21120 3: mỏy múc thiết bị phũng tổ chức hành chớnh
b. Mụ tả bài toỏn.
Mỗi một TSCĐ khi được mua mới đều được đầu tư bởi một nguồn vốn nhất định gọi là nguồn vốn hỡnh thành TSCĐ. Thời điểm TSCĐ được nhà cung cấp chuyển tới, ban quản trị thiết bị cú nhiệm vụ tiếp nhận TSCĐ cựng biờn bản giao nhận. Kế toỏn TSCĐ dựa vào biờn bản bàn giao TSCĐ do ban quản trị thiết bị cung cấp cựng với tài liệu quyết định giao tài sản từ Ban lónh đạo để khai bỏo thụng tin TSCĐ mới. Sau đú, ban quản trị thiết bị sẽ tiến hành bàn giao TSCĐ cho cỏc phũng ban cú liờn quan đồng thời lập biờn bản bàn giao TSCĐ gửi tới cỏc phũng ban.
Sau khi cập nhật thụng tin về TSCĐ mới vào phần mềm, kế toỏn TSCĐ tiến hành mở thẻ TSCĐ để theo dừi. Chỳ ý với mỗi một TCSĐ cần mở một thẻ TSCĐ riờng biệt.
Khi phỏt sinh nghiệp vụ giảm TSCĐ do thanh lý, nhượng bỏn thỡ Ban giỏm đốc ra quyết định thành lập Bộ phận thanh lớ tài sản, bộ phần này sẽ tiến hành lập và ký Biờn bản thanh lý TSCĐ sau đú giao cho Kế toỏn TSCĐ biờn bản này, kế toỏn TSCĐ lập húa đơn bỏn hàng, phiếu xuất kho và phiếu thu cho khỏch hàng. Kế toỏn TSCĐ cần cập nhật thụng tin vào phần mềm kế toỏn TSCĐ dựa vào cỏc biờn bản
58
kốm theo đó được lập để phản ỏnh nghiệp vụ giảm TSCĐ vào thẻ TSCĐ và sổ
TSCĐ.
Khi cú cỏc hoạt động điều chuyển và sửa chữa lớn, ban quản trị thiết bị và cỏc phũng ban liờn quan tiến hành lập và ký vào Phiếu điều chuyển; Biờn bản bàn
giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành chuyển cho kế toỏn TSCĐ. Kế toỏn TSCĐ
tiến hành nhận cỏc biờn bản và tiến hành cập nhật vào Thẻ, Sổ TSCĐ.
Cuối kỡ hoặc yờu cầu đột xuất của ban lónh đạo về kiểm kờ, đỏnh giỏ lại TSCĐ, bộ phận kiểm kờ đỏnh giỏ lại TSCĐ lập hội đồng kiểm kờ, đỏnh giỏ lại sau đú lập, kớ vào Biờn bản kiểm kờ, Biờn bản đỏnh giỏ lại và gửi đến kế toỏn TSCĐ để tiến hành cập nhật vào thẻ và sổ TSCĐ.
Cụng ty thực hiện tớnh và phõn bổ khấu hao theo thỏng, kế toỏn TSCĐ căn cứ vào nguyờn giỏ và giỏ trị cũn lại của TSCĐ trờn thẻ để xỏc định mức trớch khấu khao cho mỗi TSCĐ, lập Bảng tớnh khấu hao và Bảng phõn bổ khấu hao cho mỗi đơn vị sử dụng làm căn cứ thu hồi nguồn vốn khấu hao tài sản cố định.
Định kỳ, khi cú yờu cầu, kế toỏn TSCĐ tiến hành lập và gửi cỏc bỏo cỏo liờn quan đến TSCĐ để trỡnh lờn kế toỏn trưởng như: Bỏo cỏo kiểm kờ TSCĐ, Bỏo cỏo
3.1.3 Mụ hỡnh nghiệp vụ bài toỏn
3.1.3.1 Biểu đồ ngữ cảnh hệ thống.
Hình 3.1 – Biểu đồ ngữ cảnh hệ thống kế toỏn TSCĐ
60
3.1.3.2 Biểu đồ phõn ró chức năng
Hình 3.2 – Biểu đồ phõn ró chức năng Mụ tả chức năng lỏ:
(1.1) Khi doanh nghiệp bắt đầu
(1.2) Căn cứ vào cỏc quy định của cụng ty về tỷ lệ khấu hao TSCĐ để cập
nhật bảng khấu hao TSCĐ
(2.1) Khi kế toỏn TSCĐ nhận được Biờn bản giao nhận TSCĐ, cần kiểm tra
biờn bản giao nhận.
(2.2) Kế toỏn TSCĐ cập nhật danh mục TSCĐ sau khi nhận được Biờn bản
giao nhận.
(2.3) Khi kế toỏn TSCĐ nhận sửa chữa lớn TSCĐ hoàn thành, cần kiểm tra
biờn bản bàn giao sửa chữa lớn hoàn thành và lưu giữ biờn bản này để bỏo cỏo và kiểm tra sai sút khi cần thiết.
(2.3.1) Cập nhật giỏ trị cụng trỡnh SCL đủ điều kiện ghi nhận TSCĐ vào thẻ và
sổ TSCĐ.
(3.1) Khi kế toỏn TSCĐ nhận được Biờn bản bàn giao TSCĐ, cần kiểm tra
biờn bản bàn giao .
(3.1.1) Kế toỏn TSCĐ cập nhật thẻ TSCĐ sau khi nhận được Biờn bản bàn
giao.
(3.2) Khi Kế toỏn TSCĐ nhận được phiếu điều chuyển TSCĐ, cần kiểm tra
phiếu điều chuyển.
(3.2.1) Kế toỏn TSCĐ cập nhật vào thẻ và sổ TSCĐ sau khi nhận được phiếu
điều chuyển TSCĐ .
(3.3) Khi Kế toỏn TSCĐ nhận được biờn bản thanh lớ TSCĐ, kế toỏn sẽ tiến
hành lập biờn bỏn xuất bỏn TSCĐ giao cho kế toỏn thanh toỏn và ban quản trị thiết bị. Sau khi ban quản trị thực hiện thanh lớ TSCĐ, sẽ lập biờn bản thanh lớ gửi cho kế toỏn TSCĐ, kế toỏn TSCĐ kiểm tra biờn bản thanh lý xem cú đỳng thực tế phỏt sinh,tiến hành lưu giữ chứng từ này khi cần kiểm tra sai sút.
(3.3.1) Sau khi nhận được biờn bản thanh lớ TSCĐ, khỏch hàng đồng ý mua lại
TSCĐ, kế toỏn lập húa đơn bỏn hàng để lưu trữ và giao cho khỏch hàng.
(3.3.2) Sau khi Khỏch hàng đồng ý thanh toỏn, kế toỏn lập phiếu xuất kho gửi cho thủ kho để giao TSCĐ cho khỏch hàng.
(4.1) Khi Kế toỏn TSCĐ nhận được biờn bản kiểm kờ TSCĐ, cần kiểm tra
biờn bản kiểm kờ và lưu giữ biờn bản này để bỏo cỏo và kiểm tra sai sút. Cập nhật Sổ TSCĐ khi phỏt hiện thừa thiếu.
(4.2) Khi Kế toỏn TSCĐ nhận được biờn bản đỏnh giỏ lại TSCĐ, cần kiểm tra
biờn bản đỏnh giỏ lại và lưu giữ biờn bản này để bỏo cỏo và kiểm tra sai sút khi cần thiết.
(4.2.1) Cập nhật giỏ trị đỏnh giỏ lại vào thẻ và sổ TSCĐ (5.1) Kế toỏn TSCĐ lập sổ TSCĐ để theo dừi TSCĐ
62
(5.2) Định kỳ lập bỏo cỏo kiểm kờ TSCĐ dựa trờn cỏc biờn bản kiểm kờ và
cỏc số liệu kế toỏn ghi sổ.
(5.3) Cuối kỡ lập bỏo cỏo tăng giảm TSCĐ dựa trờn cỏc nghiệp vụ phỏt sinh
tăng giảm TSCĐ trong kỡ.
(5.4) Định kỳ tiến hành tớnh khấu hao và lập bảng phõn bổ khấu hao cho từng
đơn vị sử dụng.
3.1.3.3 Ma trận thực thể chức năng
Hồ sơ dữ liệu sử dụng Chứng từ sử dụng