Vai trị chính của NHTM là hoạt động tín dụng. Mà hoạt động này luôn ẩn chứa rất nhiều rủi ro. PTTCDN ra đời để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động cho vay của NHTM với các tổ chức tín dụng nhằm phân tích khả năng trả nợ của khách hàng để ra quyết định cho vay hay là không cho vay. Với các khoản vay ngắn hạn và dài hạn cũng địi hỏi u cầu có những yếu tố phân tích khác nhau:
Với khoản nợ ngắn hạn các NHTM chú trọng đến khả năng trả nợ trong ngắn hạn của doanh nghiệp
Còn với các khoản nợ dài hạn NHTM chú trọng đến khả năng sinh lời trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Bên cạnh đó cũng cần quan tâm tới các nhân tố ảnh hưởng tới hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay như:
Thứ nhất là do chính sách tín dụng của từng ngân hàng
Thứ hai là phương pháp phân tích của từng ngân hàng
Thứ ba là cơ sở kĩ thuật của từng ngân hàng
Chương II:
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA PGD NAM ĐÔ- NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT
TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH NAM HÀ NỘI
2.1. Tổng quan về phòng giao dịch Nam Đô- AGRIBANK Nam Hà Nội
2.1.1. Lịch sử hình thành
Thành lập ngày 26/3/1988, hoạt động theo Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam, đến nay, Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam (NHNo&PTNT) - Agribank là Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo và chủ lực trong phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt là đầu tư cho nông nghiệp, nông dân, nông thôn.
Agribank là Ngân hàng lớn nhất Việt Nam cả về vốn, tài sản, đội ngũ cán bộ nhân viên, mạng lưới hoạt động và số lượng khách hàng. Tính đến 31/12/2015, vị thế dẫn đầu của Agribank vẫn được khẳng định với trên nhiều phương diện:
- Tổng tài sản: trên 833.000 tỷ đồng - Tổng nguồn vốn: trên 804.000 tỷ đồng. - Tổng dư nợ: 614.561 tỷ đồng.
- Mạng lưới hoạt động: gần 2.300 chi nhánh và phịng giao dịch trên tồn quốc, Chi nhánh Campuchia.
- Nhân sự: gần 40.000 cán bộ, nhân viên.
Agribank luôn chú trọng đầu tư đổi mới và ứng dụng công nghệ ngân hàng phục vụ đắc lực cho công tác quản trị kinh doanh và phát triển màng lưới dịch vụ ngân hàng tiên tiến. Agribank là ngân hàng đầu tiên hồn thành Dự án Hiện đại hóa hệ thống thanh toán và kế toán khách hàng (IPCAS) do Ngân hàng Thế giới tài trợ. Hiện nay, Agribank đang có hàng triệu khách hàng là hộ sản xuất, hàng chục ngàn khách hàng là doanh nghiệp.
đang trên đà đi lên, mọi doanh nghiệp tổ chức cá nhân trong nước đang hướng vào thiên nhiên kỷ mới, một thiên niên kỷ với bao kỳ vọng về sự phát triển vượt bậc về mọi mặt của nước nhà. Trong bối cảnh tình hình kinh tế đất nước đang phát triển sẽ tạo điều kiện cho NHNo& PTNT Nam Hà Nội có điều kiện mở rộng kinh doanh, một thuận lợi cơ bản khác là có sự chỉ đạo và hỗ trợ về mọi mặt của ban lãnh đạo NHNo & PTNT Việt Nam.
Phịng giao dịch Nam Đơ- chi nhánh Nam Hà Nội thành lập 2/4/2004 thành lập trên cơ sở sát nhập phòng giao dịch số 3 tại số 10 đường Chùa Bộc và phịng giao dịch khâm thiên có trụ sở tại 201 khâm thiên thành phịng giao dịch mới có tên gọi là Ngân hàng nơng nghiệp và phát triển nông thôn Nam Đô tại 201 khâm thiên ). Từ 26/5/2006 chuyển trụ sở từ 201 khâm thiên sang N09 phố Trung Kính, phường n Hịa, quận Cầu giấy, thành phố Hà Nội. Từ 1/5/2011 thì chuyển từ N09 phố Trung kính sang tầng 2 tịa nhà Chelsea park phố Trung Kính, Quận Cầu Giấy, Hà Nội.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức
HÌNH 2.1.SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA PGD NAM ĐÔ – AGRIBANK NAM HÀ NỘI Hiện nay, cơ cấu tổ chức của PGD Nam Đơ gồm: Giám Đốc PGD, 01 Phó Giám Đốc, Phịng Tín Dụng (1 thủ trưởng và 1 cán bộ TD ), Phịng Kế Tốn(1 Thủ trưởng và 2 cán bộ KT), và 1 Thủ Quỹ.
2.1.3. Các hoạt động cơ bản
Cho vay và huy động vốn, mở tài khoản cá nhân, doanh nghiệp, phát hành thẻ, phát hành bảo lãnh, thanh toán trong nước và quốc tế, thanh toán western Union
2.1.4. Tình hình hoạt động chung của phịng giao dịch Nam Đơ 2.1.4.1. Hoạt động huy động vốn
BẢNG 2.1: TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG VỐN TẠI PGD NAM ĐÔGiám đốc Giám đốc PGD Phó giám đốc PGD Phịng TÍN DỤNG 2 cán bộ Phịng kế tốn 3 cán bộ KT Quỹ 1 thủ quỹ
Năm Chỉ tiêu
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Tổng vốn huy động 6,994 6,243 5,606
Phân theo loại tiền
Nội tệ 6,414 91.71 5,641 90.36 4,980 88.83
Ngoại tệ 580 8.29 602 9.64 626 11.17
Phân theo thời gian
Khơng kì hạn 889 12.71 830 13.29 666 11.88
Dưới 12 tháng 4,225 60.41 3,656 58.56 3,334 59.47 Trên 12 tháng 1,880 26.88 1,757 28.14 1,606 28.65
Phân theo t.phần kinh tế
Tiền gửi, tiền vay các TCTD 353 5.05 508 8.14 37 0.66 Tiền gửi các tổ chức kinh tế 3,126 44.70 2,307 36.95 2,163 38.58
Tiền gửi dân cư 3,515 50.26 3,428 54.91 3,406 60.76
(Nguồn: PGD Nam Đơ)
Có thể thấy tổng vốn huy động giảm qua các năm. Năm 2013, tổng vốn huy động đạt 6.994 tỷ đồng thì đến năm 2014 tổng vốn huy động giảm 751 tỷ đồng xuống còn 6.243 tỷ đồng (tương ứng với mức giảm 10.74%). Năm 2015 tổng vốn huy động giảm tiếp 637 tỷ đồng so với năm 2014 xuống còn 5.606 tỷ đồng (tương ứng mức giảm 10.20%)
Việc tổng vốn huy động giảm dần qua các năm chứng tỏ PGD đang có nguồn vốn chưa ổn định và có thể ảnh hưởng đến việc đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động cho vay của mình. Đây là dấu hiệu chưa tốt cho thấy công tác huy động vốn của phịng giao dịch Nam Đơ vẫn cịn nhiều vấn đề.
2.1.4.2. Hoạt động cho vay
BẢNG 2.2: HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA PHÒNG GIAO DỊCH NAM ĐÔ
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 tuyệt đối Tương đối (%) tuyệt đối Tương đối (%) Tổng dư nợ 2,350 3,128 4,178 778 33.11 1,050 33.57 I. Dư nợ hộ TW 511 478 448 -33 (6.46) -30 (6.28)
II. Dư nợ tại PGD 1,839 2,650 3,730 811 44.10 1,080 40.75
1. Phân theo loại tiền
Nội tệ 1,421 2,044 2612 623 43.84 568 27.79
Ngoại tệ 418 606 1,118 188 44.98 512 84.49
2. Phân theo thời gian
Ngắn hạn 1,104 1,136 2,183 32 2.90 1,047 92.17
Trung và dài hạn 735 1,514 1,547 779 105.99 33 2.18
3.Nợ xấu 19.8 10.5 12.82 (9.30) (46.97) 2 22.10
(Đơn vị: triệu đồng) (Nguồn: PGD Nam Đơ – Agribank Nam Hà Nội)
Có thể thấy rằng doanh số cho vay của Phòng giao dịch liên tục tăng mạnh qua các năm. Năm 2013 tổng dư nợ cho vay là 1.839 tỷ đồng, tới năm 2014 là 2.650 tỷ đồng, tăng 44.10% so với năm 2013. Và năm 2015 doanh số cho vay là 3.730 tỷ đồng, tăng 40.75% so với năm 2014.
Xét về loại tiền, doanh số cho vay bằng VNĐ và cả ngoại tệ đều tăng tuy nhiên có sự khác biệt khá lớn giữa năm 2014 và 2015. Năm 2013 doanh số cho vay bằng VNĐ là 1.421 tỷ đồng, tới năm 2014 tăng lên 2.044 tỷ đồng (tăng 43.84%). Và năm 2015, doanh số cho vay bằng VNĐ tăng lên 2.612 tỷ đồng (tăng 27.79% so với năm 2014). Doanh số cho vay bằng ngoại tệ tăng nhanh qua các năm. Nếu như năm 2013 doanh số cho vay là 418 tỷ đồng, năm 2014 đã tăng lên 606 tỷ đồng (tăng 44.98%) và năm 2015 là 1.118 tỷ đồng (tăng 84.49% so với năm 2015). Điều này cho thấy vị thế của Phịng giao dịch Nam Đơ khơng những trong việc huy động vốn bằng ngoại tệ mà cịn có lợi thế trong việc cho vay, cấp tín dụng, tài trợ cho các dự án bằng ngoại tệ.
Nếu phân theo thời hạn cho vay, doanh số cho vay ngắn hạn, trung và dài hạn đều tăng. Nếu như năm 2013 doanh số cho vay ngắn hạn là 1.104 tỷ đồng thì năm 2014 đã tăng lên 1.136 tỷ (tăng 2.90%) và cho tới năm 2015 thì đã tăng lên tới 2.183 tỷ đồng (tăng 92.17% so với năm 2014). Còn doanh số cho vay trung và dài hạn năm 2013 là 735 tỷ thì năm 2014 đã tăng lên 1514 tỷ (tăng 105.99%) và cho tới năm 2015 thì đã tăng 1547 tỷ đồng (tăng 2.18% so với năm 2014). Cơ cấu giữa doanh số cho vay ngắn hạn và trung dài hạn đang ngày càng cân đối hơn. Điều này là một điều đáng mừng vì lợi nhuận thu được từ hoạt động cho vay trung và dài hạn chiếm tỷ trọng khá lớn trong lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng.
Từ biểu đồ về tỷ lệ nợ xấu của PDG Nam Đô cho thấy tỷ lệ nợ xấu giảm liên tục trong những năm vừa qua, từ khoảng 1.08% năm 2013, giảm xuống còn 0.40% năm 2014 và xuống mức gần 0.34% năm 2015. Đây là một dấu hiệu cho thấy chất lượng quản lý nợ của Phòng giao dịch hàng cũng cần phải tăng cường các biện pháp đảm bảo an tồn tín dụng để trong những năm qua rất tốt. Mặc dù tỷ lệ nợ xấu chiếm tỷ trọng rất nhỏ và ở mức cho phép nhưng ngân không gia tăng nợ xấu.
2013 2014 2015 0.00 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20 1.08 0.40 0.34 Tỷ lệ nợ xấu (%) Tỷ lệ nợ xấu (%)
(Nguồn: PGD Nam Đô – Agribank Nam Hà Nội) HÌNH 2.2: DIỄN BIẾN TÌNH HÌNH NỢ XẤU TẠI PGD NAM ĐƠ
BẢNG 2.3: KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA PGD NAM ĐÔ Năm Năm Chỉ tiêu Năm 2013 Năm2014 Năm2015 2014/2013 2015/2014 Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) 1. Tổng thu 517.577 529.426 592.084 11.849 2.29 62.658 11.84 Thu từ lãi 425.95 8 475.241 541.704 49.283 11.57 66.463 13.99 Thu ngoài lãi 91.619 54.185 50.380 (37.434) (40.86) (3.805) (7.02) 2. Tổng chi 503.076 424.044 475.619 (79.032) (15.71) 51.575 12.16 Chi trả lãi 363.482 348.024 399.815 (15.458) (4.25) 51.791 14.88 Chi ngoài lãi 139.59 4 76.020 75.804 (63.574) (45.54) (216) (0.28) Lợi nhuận trước thuế 14.501 105.382 116.465 90.881 626.72 11.083 10.52 (Đơn vị: triệu đồng)
(Nguồn: PGD Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội) Từ báo cáo trên cho thấy, lợi nhuận của Phòng giao dịch trong năm 2014 và 2015 tăng mạnh so với lợi nhuận đạt được năm 2013. Theo đó thì lợi nhuận trước thuế năm 2013 là 14.501 triệu đồng. Sang đến cuối 2014, lợi nhuận trước thuế của Phòng giao dịch tăng mạnh đạt 105.382 triệu đồng, tăng 90.881 triệu đồng so với 2013 (tương ứng mức tăng 626.72%). Năm 2015, lợi nhuận tiếp tục tăng lên 116.465 triệu đồng (tương ứng tăng 10.52% so với 2014). Hoạt động kinh doanh của Phòng giao dịch đạt tăng trưởng tốt chứng tỏ sự nỗ lực của tập thể cán bộ nhân viên ngân hàng, nhanh chóng nắm bắt cơ hội và sự lãnh đạo, nhất quán của Agribank Nam Đô. Kết quả trên phần nào khẳng định vị thế của một ngân hàng hàng đầu.
2.2. Thực trạng phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động cho vay của PGD Nam Đô - Agribank Chi nhánh Nam Hà Nội của PGD Nam Đô - Agribank Chi nhánh Nam Hà Nội
2.2.1. Khái quát về hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tạiPGD Nam Đơ – Agribank Nam Hà Nội PGD Nam Đô – Agribank Nam Hà Nội
Đối với mọi NHTM thì hoạt động cho vay là hoạt động tín dụng là hoạt động mang lại nguồn lợi nhuận chủ yếu. Mà trong đó, doanh nghiệp là đối tượng khách hàng có nhu cầu vay vốn lớn đối với ngân hàng. Vì vậy để giảm tối đa rủi ro, đảm bảo an tồn trong cho vay thì hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trở thành một khâu hết sức quan trọng trong quy trình cho vay của PGD.
Xem xét khả năng đáp ứng các điều kiện vay vốn của khách hàng trên các khía cạnh sau:
- Năng lực pháp lý, năng lực hành vi dân sự và chịu trách nhiệm dân sự theo quy định pháp luật
- Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết. - Mục đích sử dụng vốn vay của doanh nghiệp là hợp pháp
- Có dự án đầu tư hoặc dự án sản xuất kinh doanh khả thi, có hiệu quả và có khả năng trả nợ vay ngân hàng đúng hạn.
- Thực hiện các quy định về bảo đảm tiền vay theo quy định của pháp luật.
Tìm hiểu doanh nghiệp dựa trên cơ sở các nguồn thông tin: - Từ số liệu trong các báo cáo tài chính
- Từ bảng dự toán, phương án sản xuất kinh doanh - Báo cáo kiểm tốn, báo cáo quyết tốn sau thuế.
- Quan hệ tín dụng của doanh nghiệp với ngân hàng và các tổ chức tín dụng khác.
Từ các nguồn thơng tin trên ngân hàng tiến hành phân tích, thẩm định nhằm xác định khả năng sinh lời cũng như là rủi ro trong cho vay đối với doanh nghiệp thơng qua các nhóm chỉ số về tài chính.
Ngồi ra ngân hàng cịn tìm hiểu các thơng tin chung: khả năng phát triển kinh tế, tiến bộ khoa học kĩ thuật, các chính sách kinh tế, tiền tệ, tỷ giá hối đoái, thuế …
Đánh giá khả năng của doanh nghiệp trong tương lai thông qua các thông tin về phát tiền ngành hàng trong kinh tế, trình độ cơng nghệ, độ lớn thị trường , khả năng cạnh tranh, tính độc quyền. Đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nhiều ngành nghề thì lấy mặt hàng có doanh thu chiếm tỷ trọng lớn nhất để đánh giá.
Các nguồn thông tin trên đã khá đầy đủ tuy nhiên để đi đến quyết định cuối cùng phục vụ cho q trình phân tích tài chính thì cán bộ tín dụng phải tiến hành kiểm tra và xác minh những thông tin của doanh nghiệp qua:
- Hồ sơ vay vốn trước đây và hiện tại của doanh nghiệp.
- Thông qua trung tâm thơng tin tín dụng CIC và phịng thơng tin kinh tế- tài chính- ngân hàng
- Thơng qua các bạn hàng, đối tác, các nhà cung cấp nguyên vật liệu, thiết bị, dịch vụ mà doanh nghiệp mua sản phẩm.
- Các cơ quan quản lý trực tiếp doanh nghiệp xin vay.
- Các ngân hàng mà doanh nghiệp hiện vay vốn hoặc trước đã vay vốn.
Tất cả các thông tin thu thập được sẽ được tập hợp lại, từ đó cán bộ tín dụng sẽ nghiên cứu phân tích để đưa ra quyết định đúng đắn.
2.2.2. Quy trình hoạt động phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay tạiPGD Nam Đô- Agribank Nam Hà Nội PGD Nam Đơ- Agribank Nam Hà Nội
Quy trình phân tích tài chính trong hoạt động cho vay với doanh nghiệp được bắt đầu khi cán bộ tín dụng tiếp nhận hồ sơ khách hàng và kết thúc khi tất toán thanh lý hợp đồng cho vay. Trong đó quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong cho vay sẽ bao gồm 3 bước: phân tích trước cho vay, phân tích trong cho vay và phân tích sau cho vay. Các bước cụ thể như sau:
Phân tích trước cho vay :
Trước khi ra quyết định cho vay, ngân hàng dựa vào các nguồn thông tin thu thập được sẽ tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp để đánh giá tình tình sản xuất kinh doanh hiện tại và tiềm năng trong tương lai, cũng như dự báo khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Đây thường được gọi là cơng tác thẩm định tài chính doanh nghiệp. Trong giai đoạn này ngân hàng sẽ tiến hành phân tích hai yếu tố là khả năng sinh lời và rủi ro của doanh nghiệp, từ đó đưa ra nhận định về khả năng trả nợ của doanh nghiệp:
xem khả năng sinh lời qua các năm có ổn định hay khơng để biết được năng lực sản xuất kinh doanh có đáng tin cậy để đảm bao khả năng trả nợ của khách hàng. Thông thường ngân hàng sẽ đánh giá dựa trên các nhóm chỉ số khả năng sinh lời.
Rủi ro của doanh nghiệp cũng là rủi ro của ngân hàng. Để phân tích rủi ro doanh nghiệp, ngân hàng thường căn cứ vào các nhóm chỉ tiêu khả năng thanh tốn và nhóm tỷ lệ cân đối vốn.