- Thuyết minh báo cáo tài chính theo mẫu số B04DN.
BẢNG TỔNG HỢP XUẤT VẬT TƯ Tháng 11 năm
Tháng 11 năm 2015
Cơng trình: Thi cơng kết cấu dầm thép chống thấm tại Bệnh viện 108. Hạng mục: Thang máy thang cuốn” tại bệnh viện 108.
STT Tên vật tư Đơn
vị
Số lượng Thành tiền Ghi
chú 1 Thép hình các loại Kg 18,104 362,080,000 2 Thép I30 Kg 8,606 65.730.000 …. ….. … …. ……. … Tổng cộng 680,712,000 (Nguồn: Phịng kế tốn)
Cuối tháng, kế tốn đội thi cơng chuyển chứng từ gốc kèm với phiếu tổng hợp xuất vật tư về phịng kế tốn của Cơng ty.
d) Tài khoản kế tốn.
✓Tài khoản sử dụng.
Hiện nay, Cơng ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp. Kế tốn hạch tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp vào TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Tài khoản này cũng được chi tiết theo từng cơng trình, HMCT cụ thể : Cơng trình Thi cơng chống thấm hạng mục thang máy thang cuốn BV 108 - TK 6211 – Thang máy thang cuốn.
Cơng trình Sân vận động Nam Hồng – TK 6211 – SVĐ Nam Hồng. Cơng trình nhà máy bao bì Thăng Long – TK6211 – Bao bì Thăng Long. Cơng trình đường quốc lộ 1A qua địa phận tỉnh Hà Tĩnh – TK 6211 – 1A Hà Tĩnh.
e) Quy trình kế tốn.
Cuối tháng phịng kế tốn căn cứ vào Bảng tổng hợp xuất vật tư,hóa
đơn GTGT, hợp đồng mua hàng,phiếu giao nhận vật tư mà kế tốn đội thi
cơng các cơng trình gửi lên. Tiến hành nhập chứng từ vào phần mềm kế toán. Phần mềm tự động định khoản bút toán và ghi sổ kế toán Sổ Nhật ký chung, Sổ cái tài khoản 621, Sổ chi tiết TK 621 Hạng mục cơng trình thang máy thang cuốn….
Biểu 2.1: Bảng Sổ chi tiết TK 621 SỔ CHI TIẾT TK 621 Tháng 11 năm 2015 Tên TK : Chi phí ngun vật liệu trực tiếp
Tên Cơng trình: Thi cơng kết cấu dầm thép chống thấm thang máy thang cuốn tại Bệnh viện 108.
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
NT Nợ Có
Số dư đầu kì
… …. … … …
0057382 10/11/15 Mua ngun vật liệu dùng cho cơng trình 331,133 491,170,0000000456 15/11/15 Mua ngun vật liệu dùng cho cơng trình 331,113 100,360,772 0000456 15/11/15 Mua ngun vật liệu dùng cho cơng trình 331,113 100,360,772
… … … …
30/11/15 Kết chuyển chi phí 154 680,712,000
Cộng 680,712,000 680,712,000
Dư cuối kỳ - -
Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị ( Nguồn Phòng kế tốn
Biểu 2.2: Sổ cái TK 621 SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Công ty Xuất nhập khẩu và xây dựng. TK 621 – Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực
tiếp.
Tháng 11/2015
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải TKĐƯ Phát sinh nợ
.....
23/2015 5/11/15 30/11/15 Mua vật liệu thi cơng cho cơng trình nhà máy bao bì Thăng Long
331,133 234,890,00024/2015 10/11/15 30/11/15 Mua vật liệu thi công cho HM 24/2015 10/11/15 30/11/15 Mua vật liệu thi công cho HM
thang máy thang cuốn BV 108
331,133 491,170,000
25/2015 11/11/15 30/11/15 Mua vật tư kèm bảng kê chi tiết cho cơng trình SVĐ Nam Hồng
331,133 383,176,694.. ........ .. ........ 87/2015 30/11/15 30/11/15 K/C chi phí NVL CT TM,TC BV108 154 88/2015 30/11/15 30/11/15 K/C Chi phí NVL CT SVĐ NH 154 89/2015 30/11/15 30/11/15 K/C chi phí NVL CT NMBB Thăng Long 154 ......... .............. ......... Tổng phát sinh: 9.893.692.417 (Nguồn: Phịng kế tốn)