• D100. Kiểm tra cơ bản - Tiền
• D200 Kiểm tra cơ bản - Các khoản đầu tư
• D300. Kiểm tra cơ bản - Các khoản phải thu
• D400. Kiểm tra cơ bản – HTK
• D500. Kiểm tra cơ bản - TS lưu động khác
• D600. Kiểm tra cơ bản - TSCĐ và XDCBDD
• D700. Kiểm tra cơ bản – TSDH khác
E: Kiểm tra cơ bản – Cơng nợ
• E100. Kiểm tra cơ bản - Các khoản phải trả
• E200.Kiểm tra cơ bản - Vay ngắn, dài hạn
• E400. Kiểm tra cơ bản - Tiền lương
• E500. Kiểm tra cơ bản - Chi phí trích trước
F: Kiểm tra cơ bản - Nguồn vốn
• F100. Kiểm tra cơ bản - Nguồn vốn
G: Kiểm tra cơ bản – Báo cáo kết quả kinh doanh
• G100. Kiểm tra cơ bản - Doanh thu
• G200. Kiểm tra cơ bản - Giá vốn
• G300. Kiểm tra cơ bản - Chi phí hoạt động
• G400. Kiểm tra cơ bản - Hoạt động tài chính
• G500. Kiểm tra cơ bản - Hoạt động khác
H: Các tài liệu khác
Các phần hành trong giai đoạn thực hiện kiểm tốn cơ bản gồm 4 mẫu chính:
• XX10: Tổng hợp số liệu – Leadsheet
• XX30: Chương trình kiểm tốn – Model Audit Program
• XX20: Ghi chú hệ thống và tổng hợp số liệu phần hành – System Notes
• XX40: Các giấy tờ làm việc chi tiết – Working Papers
Hồ sơ kiểm tốn là tài sản của Cơng ty, nó chỉ được cung cấp cho khách hàng hoặc bên thứ ba khi có sự đồng ý của Ban Giám đốc Công ty hoặc theo quy định của Pháp luật và Tổ chức nghề nghiệp.
Các file được dùng để lưu trữ các thơng tin kiểm tốn. Các thơng tin được lưu trữ bao gồm:
• Kế hoạch kiểm tốn.
• Việc thực hiện cuộc kiểm tốn.
• Kết quả về các thủ tục mà KTV đã sử dụng khi thực hiện kiểm tốn.
• Các kết luận mà KTV đưa ra từ những bằng chứng thu thập được trong quá trình kiểm tốn.
Phụ lục 2.4. Trích BCTC trước kiểm tốn
BÁO CÁO TÀI CHÍNH TRƯỚC KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ABC CHO NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN KẾT THÚC TẠI NGÀY 31/12/2015 NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN KẾT THÚC TẠI NGÀY 31/12/2015
Mẫu số B 01 - DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Mã số TÀI SẢN Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
100 TÀI SẢN NGẮN HẠN 149.647.682.982 4.276.959.611
110 Tiền và các khoản tương đương tiền V.1 5.202.032.635 4.104.747.341
111 Tiền 5.096.566.851 2.208.987.903
112 Các khoản tương đương tiền 105.465.784 2.208.987.903
130 Các khoản phải thu ngắn hạn 363.019.496 6.157.523
131 Phải thu khách hàng 295.461.818 -
132 Trả trước cho người bán 67.187.000 -
135 Các khoản phải thu khác V.2 370.678 6.517.523
140 Hàng tồn kho V.3 14.034.390.211 48.329.172
141 Hàng tồn kho
14.034.390.211 48.329.172
150 Tài sản ngắn hạn khác 48.240.640 117.365.575
151 Chi phí trả trước ngắn hạn V.4 20.442.657 19.432.866
152 Thuế GTGT được khấu trừ 27.797.983 97.932.709
200 TÀI SẢN DÀI HẠN 1.301.835.271 844.785.038
220 Tài sản cố định 1.224.908.110 715.151.515
221 Tài sản cố định hữu hình V.5 1.224.908.110 715.151.515
222 Nguyên giá 1.481.195.454 727.272.727
223 Giá trị hao mòn lũy kế (256.287.344) (12.121.212)
260 Tài sản dài hạn khác 76.927.161 129.633.523
261 Chi phí trả trước dài hạn V.7
76.927.161 129.633.523
Mã số NGUỒN VỐN Thuyết
minh Số cuối năm Số đầu năm
300 NỢ PHẢI TRẢ 14.696.276.113 64.707.262
310 Nợ ngắn hạn 14.696.276.113 64.707.262
311 Vay và nợ ngắn hạn V.8 1.373.181.399 -
312 Phải trả người bán 7.717.463.493 21.715.600
313 Người mua trả tiền trước 4.957.454.545 -
314 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước V.9 63.681.213 -
316 Chi phí phải trả V.10 567.134.884 25.000.000
319 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạnkhác khác
18.360.579 17.991.662
400 VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.253.242.140 5.057.037.387
410 Vốn chủ sở hữu V.12 6.253.242.140 5.057.037.387
411 Vốn đầu tư của chủ sở hữu 6.000.000.000 5.760.000.000420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 253.242.140 (702.962.613) 420 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 253.242.140 (702.962.613)
Mẫu số B 02 - DN
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHMã Mã
số Chỉ tiêu
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
01 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ VI.1 19.295.043.147 -
02 Các khoản giảm trừ doanh thu VI.1 - -
10 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấpdịch vụ dịch vụ
VI.1 19.295.043.147 -
11 Giá vốn hàng bán VI.2 17.174.054.977 -
20 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấpdịch vụ dịch vụ
2.120.988.170 -
21 Doanh thu hoạt động tài chính 6.175.094 107.462.634
22 Chi phí tài chính VI.3 22.353.413 -
23 Trong đó: Chi phí lãi vay 22.353.413 -
24 Chi phí bán hàng - -
25 Chi phí quản lý doanh nghiệp VI.4 1.085.294.563 810.174.810
30 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.019.515.288 (702.712.176)
31 Thu nhập khác - -
32 Chi phí khác - 250.437
40 Lợi nhuận khác - (250.437)
50 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.019.515.288 (702.962.613)
51 Chi phí thuế TNDN hiện hành VI.5 63.310.535 -
60 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 956.204.753 (702.962.613)
Phụ lục 2.5. Đánh giá chung về hệ thống KSNB (A610)
CHI NHÁNH MIỀN TRUNG Họ tên Ngày TH
Khách hàng: CÔNG TY CP ABC Thực hiện DVV 2/03/2016
Kỳ kế toán: Từ 01/01/2015 đến 31/12/2015 Soát xét 1 ĐTHH 2/03/2016
Nội dung: Đánh giá chung về hệ thống KSNB của đơn vị Soát xét 2 NDT 2/03/2016
A. MỤC TIÊU:
Theo quy định và hướng dẫn của CMKiT Việt Nam số 315, việc đánh giá KSNB ở cấp độ DN giúp KTV xác định rủi ro có sai sót trọng yếu (đặc biệt là rủi ro do gian lận), từ đó, lập kế hoạch kiểm tốn và xác định nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm tốn tiếp theo.
B. NỘI DUNG CHÍNH:
KSNB ở cấp độ DN thường có ảnh hưởng rộng khắp tới các mặt hoạt động của DN. Do đó, KSNB ở cấp độ DN đặt ra tiêu chuẩn cho các cấu phần khác của KSNB. Hiểu biết tốt về KSNB ở cấp độ DN sẽ cung cấp một cơ sở quan trọng cho việc đánh giá KSNB đối với các chu trình kinh doanh quan trọng. KTV sử dụng các xét đốn chun mơn của mình để đánh giá KSNB ở cấp độ DN bằng cách phỏng vấn, quan sát hoặc kiểm tra tài liệu. Trong biểu này, việc đánh giá này chỉ giới hạn trong 03 thành phần của KSNB: (1) Mơi trường kiểm sốt; (2) Quy trình đánh giá rủi ro; và (3) Giám sát các kiểm soát.
CÁC THÀNH PHẦN CỦA HỆ THỐNG KSNB Có Khơng N/A Mơ tả/ Ghi chú
Tham chiếu 1. MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT
1.1 Truyền đạt thông tin và yêu cầu thực thi tính chính trực và các giá trị đạo đức trong DN các giá trị đạo đức trong DN