đánh giá, đề bạt, và sa thải nhân viên khơng?
- Các chính sách này có được xem xét và cập nhật thường xun khơng? khơng?
- Các chính sách này có được xem xét và cập nhật thường xuyên không? không?
- Những nhân viên mới có nhận thức được trách nhiệm của họ cũng như sự kỳ vọng của BGĐ không? cũng như sự kỳ vọng của BGĐ không?
- Kết quả cơng việc của mỗi nhân viên có được đánh giá và sốt xét định kỳ khơng? xét định kỳ khơng?
2. QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RORủi ro kinh doanh liên quan tới BCTC Rủi ro kinh doanh liên quan tới BCTC
- BGĐ/BQT đã xây dựng quy trình đánh giá rủi ro kinh doanh liênquan tới BCTC chưa (gồm: đánh giá rủi ro, ước tính mức độ ảnh quan tới BCTC chưa (gồm: đánh giá rủi ro, ước tính mức độ ảnh hưởng, khả năng xảy ra, các hành động…)?
- Mô tả các rủi ro kinh doanh liên quan tới BCTC được BGĐ xácđịnh, ước tính mức độ ảnh hưởng, khả năng xảy ra và các hành định, ước tính mức độ ảnh hưởng, khả năng xảy ra và các hành động tương ứng của BGĐ?
3. GIÁM SÁT CÁC HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT3.1 Giám sát thường xuyên và định kỳ 3.1 Giám sát thường xuyên và định kỳ
- DN có chính sách xem xét lại KSNB định kỳ và đánh giá tính hiệu quả của KSNB khơng? (Mơ tả việc đánh giá - nếu có, lưu ý hiệu quả của KSNB khơng? (Mơ tả việc đánh giá - nếu có, lưu ý nguồn thông tin sử dụng để giám sát và cơ sở để BGĐ tin tưởng là nguồn thông tin đáng tin cậy cho mục đích giám sát)
- DN có duy trì bộ phận kiểm tốn nội bộ phù hợp khơng?- Bộ phận kiểm tốn nội bộ có đủ kinh nghiệm chuyên môn và - Bộ phận kiểm tốn nội bộ có đủ kinh nghiệm chun mơn và được đào tạo đúng đắn không?
- Bộ phận kiểm tốn nội bộ có duy trì hồ sơ đầy đủ về KSNB vàkiểm tra KSNB của DN không? kiểm tra KSNB của DN khơng?
- Bộ phận kiểm tốn nội bộ có quyền tiếp cận sổ sách, chứng từ kế toán và phạm vi hoạt động của họ khơng bị hạn chế? kế tốn và phạm vi hoạt động của họ không bị hạn chế?
3.2 Báo cáo các thiếu sót của KSNB
- DN có các chính sách, thủ tục để đảm bảo thực hiện kịp thời các biện pháp sửa chữa đối với các thiếu sót của KSNB khơng? các biện pháp sửa chữa đối với các thiếu sót của KSNB khơng? - BGĐ có xem xét các ý kiến đề xuất liên quan đến hệ thống KSNB đưa ra bởi KTV độc lập (hoặc KTV nội bộ) và thực hiện các đề xuất đó khơng?
- Bộ phận kiểm tốn nội bộ có gửi báo cáo phát hiện các thiếu sót của KSNB lên BQT hoặc Ban Kiểm sốt kịp thời khơng? sót của KSNB lên BQT hoặc Ban Kiểm sốt kịp thời khơng? - Bộ phận kiểm tốn nội bộ có theo dõi các biện pháp sửa chữa của BGĐ khơng?
- Bộ phận kiểm tốn nội bộ có quyền tiếp cận trực tiếp BQT hoặc Ban Kiểm sốt khơng? Ban Kiểm sốt khơng?
C. KẾT LUẬN
Yếu tố gây ra rủi ro có sai sót trọng yếu ở cấp độ tồn DN Các KS giúp giảm rủi ro
Các thủ tục kiểm toán cơ bản bổ sung