1. Đầu tư vào công ty con - - - 0%
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - - - 0%
3. Đầu tư dài hạn khác - - - 0%
4. Dự phịng giảm giá đầu tư tài chính dài h - - - 0%
V. Tài sản dài hạn khác 76.927.161 129.633.523 (52.706.362) -41%
1. Chi phí trả trước dài hạn 76.927.161 129.633.523 (52.706.362) -41%2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - - - 0% 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - - - 0%
3. Tài sản dài hạn khác - - - 0% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 20.949.518.253 5.121.744.649 10.986.487.023 215% Nguồn vốn 31/12/2015 31/12/2014 Biến động Trước KT Sau KT VND % A. NỢ PHẢI TRẢ 14.696.276.113 64.707.262 10.012.486.003 15474% I. Nợ ngắn hạn 114.696.276.113 64.707.262 10.012.486.003 15474% 1. Vay và nợ ngắn hạn 1.373.181.399 - 1.373.181.399 100% 2. Phải trả người bán 7.717.463.493 21.715.600 7.695.747.893 35439% 3. Người mua trả tiền trước 4.956.454.545 - 411.000.000 100% 4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 63.681.213 - 8.754.423 100%
5. Phải trả người lao động - - - 0%
6. Chi phí phải trả 548.433.371 25.000.000 523.433.371 2094%
7. Phải trả nội bộ - - - 0%
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng X - - - 0%9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 18.360.579 17.991.662 368.917 2% 9. Các khoản phải trả, phải nộp khác 18.360.579 17.991.662 368.917 2% 10. Dự phòng phải trả ngắn hạn - - - 0% 11. Quỹ khen thưởng, phúc lợi - - - 0% 12. Giao dịch mua bán trái phiếu chính phủ - - - 0%
II. Nợ dài hạn - - - 0%
1. Phải trả dài hạn người bán - - - 0%
2. Phải trả dài hạn nội bộ - - - 0%
3. Phải trả dài hạn khác - - - 0%
4. Vay và nợ dài hạn - - - 0%
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - - 0%6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm - - - 0% 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm - - - 0%
7. Dự phòng phải trả dài hạn - - - 0%
8. Doanh thu chưa thực hiện - - - 0%
9. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ - - - 0%
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.253.242.140 5.057.037.387 974.001.020 19%I. Vốn chủ sở hữu 6.253.242.140 5.057.037.387 974.001.020 19% I. Vốn chủ sở hữu 6.253.242.140 5.057.037.387 974.001.020 19%
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 6.000.000 5.760.000.000 240.000.000 4%
2. Thặng dư vốn cổ phần - - - 0%
3. Vốn khác của chủ sở hữu - - - 0%
4. Cổ phiếu quỹ - - - 0%
5. Chênh lệch đánh giá lại tài sản - - - 0%6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - 0% 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - - 0%
7. Quỹ đầu tư phát triển - - - 0%
8. Quỹ dự phịng tài chính - - - 0%
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu - - - 0%10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 253.242.140 (702.962.613) 734.001.020 -104% 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 253.242.140 (702.962.613) 734.001.020 -104% 11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản - - - 0% 12. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp - - - 0%
II. Nguồn kinh phí và quĩ khác - - - 0%
1. Nguồn kinh phí - - - 0%
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ - - - 0%
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 20.949.518.253 5.121.744.649 10.986.487.023 215%
- - -
Các vấn đề cần lưu ý khi thực hiện kiểm tốn
a. Tiền mặt có số dư hợp lí đối với doanh nghiệp xây lắp
b. Năm 2015 công ty mới đi vào kinh doanh ổn định, Công ty bắt đầu có doanh thu
c. Năm 2015, Cơng ty đi vào hoạt động ổn định, Tiền thu từ các Cơng trình được quyết tốn ít nên Cơng ty đang treo các khoản nợ phải trả nhà cung cấp quyết tốn ít nên Cơng ty đang treo các khoản nợ phải trả nhà cung cấp
d. Là chi phí kiểm tốn và chi phí nhân cơng chưa có hóa đơn tài chính. Cơng ty tríchtrước chi phí trước chi phí
Phụ lục 2.7. Phân tích các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD năm 2015 (A510-2)
Họ tên Ngày TH
CHI NHÁNH MIỀN TRUNG
Khách hàng: CÔNG TY CP ABC Thực hiện DVV 2/03/2016 Kỳ kế toán: Từ 01/01/2014 đến 31/12/2015 Soát xét 1 ĐTHH 2/03/2016 Nội dung: Phân tích sơ bộ Báo cáo tài chính Sốt xét 2 NDT 2/03/2016
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
Đơn vị tính: VND
Năm nay Tỷ lệ trên Năm trước Tỷ lệ trên Biến động
Ghi chú Trước KT DT thuần Sau KT DT thuần VND %
1. Doanh thu bán hàng 19.295.043.147 19.295.043.14
7 100%
2. Các khoản giảm trừ - - -
3. Doanh thu thuần bán hàng 19.295.043.147 19.295.043.147 100%
4. Giá vốn hàng bán 17.174.054.977 92% 21.719.509.52 2 100% 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng 2.210.988.170 8% 1.825.526.352 100 % 6. Doanh thu hoạt động tài chính 6.175.094 0% 107.462.634 (101.287.540) -94%
7. Chi phí tài chính 22.353.413 0% 18.651.900 100
%
Trong đó: chi phí lãi vay 22.353.413 5% 18.651.900 100%
8. Chi phí bán hàng -
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.085.294.563 5% 810.174.810 260.119.293 32%
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 1.019.515.288 3% (702.712.176) 1.445.467.619 -206% 206%
11. Thu nhập khác 0%
12. Chi phí khác 0% 250.437 (250.437) -100%
13. Lợi nhuận khác 0% (250.437) 250.437 -100%
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 1.019.515.288 3% (702.712.176) 1.445.467.619 -206% 206% 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 63.310.535 0% - 63.310.535 100%
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 956.204.753 3% (702.962.613) 1.436.963.633 -204%
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (702.962.613)
Phụ lục 2.8. Báo cáo kiểm toán
Số: /2015/BCKT-UHY ACA MT
BÁO CÁO KIỂM TỐN ĐỘC LẬP Kính gửi: Các cổ đơng, Hội đồng Quản trị và Ban Giám đốc Công ty Cổ phần ABC
Chúng tôi đã kiểm tốn báo cáo tài chính kèm theo của Cơng ty Cổ phần ABC (gọi tắt là "Công ty"), được lập ngày 05/03/2016, từ trang 04 đến trang 25, bao gồm Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2015, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày và Bản thuyết minh báo cáo tài chính.
Trách nhiệm của Ban Giám đốc
Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính của Cơng ty theo chuẩn mực kế tốn, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo cho việc lập và trình bày báo cáo tài chính khơng có sai sót trọng yếu do gian lận hoặc nhầm lẫn.
Trách nhiệm của Kiểm toán viên
Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính dựa trên kết quả của cuộc kiểm toán. Chúng tơi đã tiến hành kiểm tốn theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam. Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề nghiệp, lập kế hoạch và thực hiện cuộc
kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu báo cáo tài chính của Cơng ty có cịn sai sót trọng yếu hay khơng
Cơng việc kiểm tốn bao gồm thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và thuyết minh trên báo cáo tài chính. Các thủ tục kiểm toán được lựa chọn dựa trên xét đoán của kiểm tốn viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do gian lận hoặc nhầm lẫn. Khi thực hiện đánh giá các rủi ro này, kiểm toán viên đã xem xét kiểm soát nội bộ của Cơng ty liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực, hợp lý nhằm thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên khơng nhằm mục đích đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của Cơng ty. Cơng việc kiểm tốn cũng bao gồm đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế tốn được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính kế tốn của Ban Giám đốc cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính.
Chúng tơi tin tưởng rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi đã thu thập được là đầy đủ và thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm tốn ngoại trừ của chúng tơi.
Cơ sở của ý kiến kiểm tốn ngoại trừ
Chúng tơi đã khơng thể tham gia chứng kiến kiểm kê tiền mặt, hàng tồn kho, vào ngày 31/12/2015. Công nợ phải thu khách hàng, Công nợ trả trước người bán, công nợ người mua trả tiền trước tại ngày 31/12/2015 chưa được đối chiếu đầy đủ. Với những tài liệu hiện có, bằng các thủ tục kiểm tốn khác, chúng tơi khơng thể khẳng định được tính hiện hữu và đầy đủ của các khoản mục này và ảnh hưởng của chúng tôi đến các thơng tin khác được trình bày trên báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015
Ý kiến kiểm tốn ngoại trừ
Theo ý kiến của chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề nêu tại đoạn “Cơ sở của ý kiến kiểm tốn ngoại trừ”, Báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài chính của Cơng ty Cổ phần ABC tại ngày 31 tháng 12 năm 2015, cũng như kết quả kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ trong năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính.
Nguyễn Anh Dũng Giám đốc
Số Giấy CNĐKHN Kiểm toán 1379-2014-112-1 Thay mặt và đại diện cho
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ TƯ VẤN UHY ACA- CHI NHÁNH MIỀN TRUNG - CHI NHÁNH MIỀN TRUNG
Nghệ An, ngày 5 tháng 3 năm 2016
Nguyễn Duy Tuấn Kiểm toán viên
Số Giấy CNĐKHN Kiểm toán 1951-2014-112-1