Lập dự toán là một trong những khâu quan trọng trong công tác quản lý chi, bất kỳ một cơ quan nà nước nào cũng phải dùng dự tốn làm cơng cụ quản lý. Một dự toán khi lập thể hiện được tính khoa học, kịp thời, chính xác, gần với thực tế thì sẽ có tính thực hiện cao.
*Phân cấp nhiệm vụ chi và định mức phân bổ chi thường xuyên
Nhiệm vụ chi thường xuyên NSNN cho các trường ở quận Nam Từ Liêm do ngân sách cấp quận đảm bảo.
Theo Quyết định số 59/2010/QĐ-TTg ban hành quy định về định mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách địa phương năm 2011 và ổn định đến năm 2015, định mức phân bổ chi thường xuyên NSNN cho các trường ở quận Nam Từ Liêm được quy định là 86/18 cơ cấu chi lương và chi khác. Tuy nhiên, cơ cấu chi lương và chi khác ở các trường thuộc quận Nam Từ Liêm hiện nay là gần 90/15, không đảm bảo được định mức phân bổ. Nguyên nhân là do thực tế ở các trường đang trong tình trạng thừa giáo viên.
Khoản chi thường xuyên ở các trường chủ yếu là thanh toán lương và các khoản đóng góp theo lương cho các cán bộ, giáo viên trong trường. Do đó, thực tế ở quận Nam Từ Liêm , UBND quận căn cứ vào tổng dự toán được giao và kế hoạch phát triển của trường, lớp, quỹ lương hiện có, các chế độ chính sách hiện hành để phân bổ và giao dự toán chi thường xuyên NSNN cho các trường trong quận. Đây là căn cứ hợp lý để tính định mức phân bổ dự toán chi thường xun NSNN cho các trường vì nó sát với tình hình thực tế tại địa phương.
*Cách lập dự toán: Hằng năm căn cứ vào:
- Phương hướng phát triển kinh tế xã hội, trên tinh thần nghị quyết của Hội đồng nhân dân Quận.
- Các nghị quyết, nghị định hoặc thông tư hướng dẫn chi theo định mức, chi phụ cấp cho ngành giáo dục.
- Tình hình thực hiện chi ngân sách nhà nước cho giáo dục các năm trước.
Các trường (đơn vị dự toán cấp ba) là đơn vị thụ hưởng ngân sách có trách nhiệm xây dựng dự tốn năm kế hoạch của mình gửi lên Phịng Tài chính – kế hoạch xem xét tính hợp lý, hợp lệ của dự tốn để lập dự tốn cho tồn ngành giáo dục và trình Ủy ban nhân dân phê duyệt sau đó trình lên Sở tài chính thành phố.
Sở tài chính kết hợp với Sở kế hoạch đầu tư, Sở giáo dục xem xét phê duyệt. Khi dự toán chi ngân sách của quận được chủ tịch thành phố phê duyệt thì UBND trình HĐND quận phê duyệt, UBND ra quyết định cho Phịng tài chính thơng báo dự tốn kinh phí cho các trường, tài khoản của các trường tại Kho bạc Nhà nước quận lúc này đều là số tiền theo dự toán được duyệt.
Bảng 5: Dự toán chi ngân sách Nhà nước cho sự nghiệp giáo dục ở quận Nam Từ Liêm
Đơn vị: triệu đồng
Tên đơn vị Dự toán chi 2013 Dự toán chi 2014 Dự toán chi 2015
Mầm nom 185.310 74.396 143.201
Tiểu học 152.600 68.607 93.494
THCS 132.993 63.090 90.641
Tổng số 470.903 206.093 327.336
Nguồn: Phịng Tài chính – kế hoạch quận Nam Từ Liêm
hoạch Quận Nam Từ Liêm tham mưu giúp UBND quận xây dựng công văn hướng dẫn lập dự tốn cho các đơn vị trong đó có Phịng GD&ĐT quận Nam Từ Liêm. Dựa trên cơng văn hướng dẫn lập dự tốn của UBND quận, bộ phận tài vụ thuộc phịng GD&ĐT lập dự tốn của đơn vị mình và các cơ sở giáo dục công lập trong quận. Tại các trường, kế tốn sẽ lập dự tốn cho đơn vị mình, gửi hiệu trưởng trường xem xét sau đó gửi về Phòng GD&ĐT. Phòng GD&ĐT tổng hợp dự tốn của các trường, gửi lên Phịng Tài chính – Kế hoạch trước ngày 10/7 hàng năm. Sau đó, Phịng Tài chính - Kế hoạch quận xem xét, điều chỉnh, lập dự tốn chính thức gửi lên UBND quận và Sở tài chính thẩm định vào tháng 10. Hàng năm trong khoảng thời gian từ ngày 15 đến ngày 25 tháng 12 sẽ có quyết định phê duyệt và phân bổ dự toán của HĐND, quyết định giao dự tốn của UBND Quận Nam Từ Liêm. Phịng Tài chính – Kế hoạch phối hợp với Phịng GD&ĐT tiến hành phân bổ và giao dự tốn chính thức cho các trường trước ngày 5 tháng 1; thực hiện công khai dự tốn trước ngày 16/1.
Vào năm đầu thời kì ổn định ngân sách, việc xây dựng dự tốn được tính tốn cẩn thận, kĩ lưỡng vì đây là cơ sở để xây dựng dự toán cho những năm tiếp theo. Những năm tiếp theo trong thời kì ổn định ngân sách, cơng tác lập dự tốn chủ yếu dựa vào tình hình thực hiện ngân sách của năm trước rồi xác định khoảng dự kiến cho năm kế hoạch theo các mục.
Các trường lập dự toán căn cứ vào số lượng lớp, học sinh và số biên chế được Sở GD&ĐT phê duyệt. Đối với các khoản chi lương dựa trên mẫu biểu có sẵn do phịng GD&ĐT gửi và hướng dẫn, các khoản chi hoạt động như chi phí dịch vụ cơng cộng, tiền điện nước, điện thoại, văn phòng phẩm… dựa trên cơ sở mức chi đã được quy định trong quy chế chi tiêu nội bộ của từng trường. Riêng lập dự toán cho khoản chi mua sắm trang thiết bị không được tiến hành thường xuyên giữa các năm mà cơng tác lập dự tốn cho
khoản chi này được tiến hành khi trong năm kế hoạch trường phấn đấu xây dựng đạt chuẩn Quốc gia hoặc công nhận lại trường đạt chuẩn Quốc gia.
Nhìn chung các cơ sở giáo dục trên địa bàn quận Nam Từ Liêm đều đã nắm được dự tốn chi cho đơn vị mình song vẫn cịn rải rác một số trường do bộ phận kế tốn cịn yếu kém về trình độ nghiệp vụ, chun mơn nên dẫn đến việc lập dự tốn khơng đúng căn cứ, quy định. Vì vậy, trong thời gian tới để nâng cao hơn nữa chất lượng của khâu lập dự toán đảm bảo là cơ sở cho khâu chấp hành ngân sách thì quận Nam Từ Liêm cần có những biện pháp, khóa học nhằm nâng cao nghiệp vụ kế tốn cho các trường để sớm khắc phục tình trạng như hiện nay.