2.3.3 .Các khoản giảm trừ doanh thu
2.3.4. Kế toán giá vốn hàng bán
*Chứng từ sử dụng: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn giá trị
gia tăng…
*Tài khoản kế tốn sử dụng chủ yếu:
- TK 632:Giá vốn hàng bán
-Tk 1561 được mở chi tiết cho từng mặt hàng, cách thực hiện trên phần mềm như sau:
Để mở chi tiết trên phần mềm, từ màn hình chính chọn “Hệ thống”=> Chọn “Khai báo hệ thống” => chọn “ Khai báo chi tiết tài khoản” => xuất hiện hộp thoại => kích chọn “Trong bảng”, “Tên Tk”: nhập 1561,kích chọn “số cấp” và lựa chọn cấp , kích chọn “Tk sử dụng tiêu thức quản lý” => kích chọn “ xác nhận” =>nhấn chọn “ Thêm mới” => xuất hiện hộp thoại, điền các thơng tin =>Nhấn “Lưu” để hồn tất
*Sổ kế toán sử dụng:
-Sổ chi tiết TK632 -Sổ cái TK632
*Quy trình kế tốn
Cơng ty TNHH An Phú hạch toán giá vốn hàng bán theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Việc xác định giá vốn được tính tốn tự động trên phần mềm kế tốn Acsoft chi tiết cho từng mặt hàng: từ màn hình nhập liêu chọn ‘KT tổng hợp” => chọn ‘Tính giá vốn theo kỳ”=> xuất hiện hộp thoại, kế tốn nhập đầy đủ thơng tin vào hộp thoại rồi nhấn chọn ‘Xác nhận”
Với Ví dụ minh họa số 1: Ngày 22/12/2014 xuất bán XM Hồng Thạch PCB30( trích Phiếu xuất kho: Biểu số 2.8)cho Cơng ty Cao Long theo hóa
đơn GTGT số 0021533, tổng giá thanh toán là 63.250.000 đồng( thuế GTGT 10%). Cơng ty Cao Long chưa thanh tốn.
-Kế tốn hạch tốn: Nợ TK 632 : 53.683.674
Có TK 1561: 53.683.674
Biểu số2.8: Trích dấn phiếu xuất kho
Đơn vị: Công ty TNHH An Phú Mẫu số :02VT Bộ phận :Kho hàng hóa Ban hành theo QĐ
Số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 22 tháng 12 năm 2014 Nợ:632
Số: 286 Có:1561 Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Thế Tín Địa chị(bộ phận):Phòng kinh doanh
Lý do xuất kho: bán hàng Xuất kho tại: Kho hàng hoá
STT Tên,nhãn hiệu, quy cách,phẩm
chất,vật tư,hàng hóa Mã số ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 XM Hoàng Thạch PCB30 Tấn 50 50 1.073.673 53.683.650 Cộng x x 50 50 x 53.683.650 -Tổng số tiền( Viết bằng chữ)
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế tốn trưởng Giám đốc
Dưới đây là trích một số mẫu sổ liên quan
Biểu số2.9: Trích sổ chi tiết Tk632
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 632 0.0
Tháng 12 năm 2014 Số dư đầu kỳ: - Chứng từ Nội dung TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
01/12 Xuất kho XM Bút Sơn MC25-Cty Cao Long 1561 47.136.690
01/12 Xuất kho XM Duyên Hà- Cty Hỗ Lợi 1561 96.538.908
01/12 Xuất kho XM Duyên Hà PCB40-Cty Cao Long 1561 235.125.455
01/12 Xuất kho Thép d6- Cty TNHH Trung Việt 1561 32.606.522
01/12 Xuất kho XM Duyên Hà PCB40- Cty ĐT& XD Hồng
Thịnh 1561 155.240.908
… … … …
22/12 Xuất kho XM Hoàng Thạch PCB30- Cty Cao Long 1561 53.683.650
22/12 Xuất kho XM Duyên Hà PCB40- DNTN Hồng Khiêm 1561 76.707.272
… … … … …
31/12 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 12.020.800.896
Cộng phát sinh 12.020.800.896 12.020.800.896
Dư cuối kỳ - -
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám Đốc
Biểu số 2.10: Trích sổ cái TK632
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632
Từ ngày 01/01/2014 Đến ngày 31/12/2014 TK đối ứng Tháng 1 Tháng 2 … Tháng 11 Tháng 12 1561 … … … … 12.020.800.896 911 … … … … 12.020.800.896 Cộng PS Nợ … … … … 12.020.800.896 Cộng PS Có … … … … 12.020.800.896 Dư nợ cuối tháng - Dư có cuối tháng Ngày 31,tháng 12, năm 2014
Người lập bảng Kế toán trưởng Giám Đốc
Số dư đầu năm
Nợ Có