*Chứng từ kế tốn sử dụng: Hóa đơn dịch vụ mua ngồi, Phiếu chi, Giấy
báo Nợ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ tiền lương và BHXH…
*Tài khoản kế toán sử dụng: TK 641 *Sổ kế toán sử dụng:
Sổ nhật ký chứng từ số 8 Sổ cái Tk641
Sổ chi tiết Tk641
*Quy trình kế tốn
- Hàng ngày, khi có u cầu chi tiền, kế tốn lập phiếu chi trên phần mềm kế tốn:
+ Từ giao diện màn hình ACsoft chọn Kế toán chi tiết => chọn Kế toán tiền vốn đồng việt =>nhấn chọn Phiếu chi
+ Nhấn nút Nhập trên màn hình rồi bắt đầu khai báo các thơng tin cần thiết trên màn hình nhập liệu
+ Sau khi nhập dữ liệu xong nhấn nút Lưu để lưu dữ liệu. + Để in phiếu chi nhấn chọn In
Ví dụ minh họa số 3: Ngày 20/12/2014 mua phụ tùng ô tô của Cơng ty CP Cơ khí 19-8, tổng số tiền 5.417.000
-Kế toán định khoản
Nợ Tk641: 4.925.000 Nợ TK 1331: 492.500
Biếu số 2.11: Trích dẫn phiếu chi
Công ty TNHH An Phú Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số:
Ngày 20 tháng 12 năm 2014 Số:
Nợ: 641/1331 Có 1111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hồng Tứ
Địa chỉ: Phịng Kế tốn
Lý do chi: Chi thanh tốn tiền mua phụ tùng ơ tơ
Số tiền: 5.417.500 (viết bằng chữ): Năm triệu bốn trăm mười bảy nghìn năm trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc :
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ): Năm triệu bốn trăm mười bảy nghìn năm trăm đồng Ngày 20 tháng 12 năm 2014 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỉ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):………
+ Số quy đổi:………….
-Quỳ trình nhập liệu
+ Từ giao diện màn hình ACsoft chọn Kế tốn chi tiết => chọn Kế toán tiền vốn đồng việt =>nhấn chọn Phiếu chi
+ Nhấn nút Nhập trên màn hình rồi bắt đầu khai báo các thông tin cần thiết trên màn hình nhập liệu
+ Sau khi nhập dữ liệu xong nhấn nút Lưu để lưu dữ liệu. + Để in phiếu chi nhấn chọn In
C uối tháng kế toán lập bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương của nhân viên bán hàng, các bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ cơng cụ dụng cụ: Từ màn hình nhập liệu chọn KT tổng hợp=> chọn Trích khấu hao tài sản/ Phân bổ cơng cụ dụng cụ/ Kế tốn lương và BHXH.
-Sau khi hồn tất quy trình nhập liệu phần mềm sẽ tự động vào sổ chi tiết tài khoản TK 641(Biểu số 2.12), Sổ cái TK 641(Biểu số 2.13),nhật ký chứng từ số 8(Biểu số 2.19).
Cuối tháng, kế toán sẽ kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 để xác định kết quả bán hàng trong tháng .
Biểu số 2.12: Sổ chi tiết tài khoản 641
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 641
Tháng 12 năm 2014 Số dư đầu kỳ: - Chứng từ Nội dung TK đối ứng Số phát sinh Ngày Số Nợ Có … … … 20/12 Mua phụ tùng ơ tơ 1111 5.417.500 … … … … 31/12 Trích KH TSCĐ tháng 12 2141 110.654.874 31/12 Hạch toán CP lương tháng 12 334 131.000.000 31/12 Kết chuyển CP Bán hàng 911 398.024.786 Cộng phát sinh 398.024.786 398.024.786 Dư cuối kỳ - Ngày 31,tháng 12, năm 2014 Người lập bảng Kế toán trưởng Giám Đốc
Biểu số 2.13:Sổ cái tài khoản 641
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 641
Từ ngày 01/01/2014 Đến ngày 31/12/2014
Số dư đầu năm
Nợ Có - - TK đối ứng Tháng 1 Tháng 2 … Tháng 11 Tháng 12 1111 … … … … 25.132.654 1112 … … … … 108.032.685 … … … … … … 2141 … … … … 135.562.300 334 … … … … 131.000.000 … … … … … … 911 … … … … 398.024.786 Cộng PS Nợ … … … … 398.024.786 Cộng PS Có … … … … 398.024.786 Dư nợ cuối tháng - Dư có cuối tháng Ngày 31,tháng 12, năm 2014