Từ ngày 01/09/2008 đến ngày 30/09/2008 Tài khoản: 635 Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản đối ứng Phát sinh Loại Số Nợ Có
30/09/2008 AC Chi phí lãi vay 311 255.534.049 30/09/2008 AC KC chi phí tài chính T09/08 XĐ KQKD 911 255.534.049 Phát sinh trong kỳ 255.534.049 255.534.049 2.3.6.6, Sơ đồ hạch toán: TK 311 TK 635 255.534.049
2.3.7, Kế toán các khoản thu nhập khác:
Thu nhập khác của công ty bao gồm các khoản: thu nhập từ nhượng bán tài sản, thu nhập từ quà biếu của các tổ chức khác,thu từ tiền phạt của khách hàng do vi phạm hợp đồng, thu thanh lý TSCĐ
2.3.7.1, Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu - Hoá đơn GTGT - Giấy báo có
2.3.7.2, Sổ sách sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 711 2.3.7.3, Tài khoản sử dụng: TK 711: thu nhập khác 2.3.7.4, Trình tự luân chuyển chứng từ:
Căn cứ vào các khoản thu nhập được trong tháng kế tốn sẽ lập chứng từ ghi sổ sau đó chuyển sang sổ cái TK 711
2.3.7.5, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại công ty:
Không phát sinh nghiệp vụ trong kỳ.
2.3.8, Kế tốn các khoản chi phí khác:
Chi phí khác của cơng ty bao gồm: chi phí từ nhượng bán tài sản, chi phí thanh lý TSCĐ 2.3.8.1, Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi - Hoá đơn GTGT - Giấy báo nợ 2.3.8.2, Sổ sách sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 811 2.3.8.3, Tài khoản sử dụng: TK 811: chi phí khác 2.3.8.4, Trình tự ln chuyển chứng từ:
Căn cứ vào các chứng từ liên quan kế tốn ghi vào chứng từ ghi sổ sau đó cuyển sang sổ các TK 811
2.3.8.5, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại công ty:
Không phát sinh nghiệp vụ trong kỳ.
2.3.9, Kế toán xác định kết quả tiêu thụ:
Kết quả kinh doanh là kết quả mà doanh nghiệp đạt được sau q trình kinh doanh tiêu thu hàng hố.
2.3.9.1, Chứng từ sử dụng: Gồm tất cả các chứng từ hợp lý, hợp lệ có liên quan 2.3.9.2, Sổ sách sử dụng: - Chứng từ ghi sổ - Sổ cái TK 911 2.3.9.3, Tài khoản sử dụng:
TK 911: xác định kết quả kinh doanh
2.3.9.4, Trình tự luân chuyển chứng từ:
Sau khi tập hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập sổ cái các tài khoản, kế toán tiến hành kiểm tra đối chiếu các số liệu giữa sổ sách và sổ cái các tài khoản liên quan. Nếu thấy hợp lý thì cuối kỳ căn cứ trên số phát sinh, trên sổ cái tổng hợp các số liệu để lập bảng cân đối số phát sinh. Cuối kỳ, kế toán cũng căn cứ vào sổ cái các nghiệp vụ phát sinh rồi kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
2.3.9.5, Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại công ty:
Xác định kết quả kinh doanh của cơng ty
K/C doanh thu thuần bán hàng hố sang TK911. Kế tốn ghi: Nợ TK 5111: 76.847.031.808
Có TK 911: 76.847.031.808
K/C doanh thu thuần bán hàng nội bộ sang TK911. Kế toán ghi: Nợ TK 5121: 1.098.606.745
K/C doanh thu hoạt động tài chính sang TK911. Kế tốn ghi: Nợ TK 515: 16.067.746
Có TK 911: 16.067.746 K/C chi phí bán hàng sang TK911. Kế tốn ghi:
Nợ TK 911: 1.027.456.968 Có TK 641: 1.027.456.968
K/C chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK911. Kế tốn ghi: Nợ TK 911: 210.678.193
Có TK 642: 210.678.193 K/C giá vốn hàng bán sang TK911. Kế toán ghi:
Nợ TK 911: 76.356.859.598 Có TK 632: 76.356.859.598
K/C chi phí hoạt động tài chính sang TK911. Kế tốn ghi: Nợ TK 911: 255.534.049
Có TK 635: 255.534.049 K/C lãi phát sinh trong kỳ. Kế tốn ghi:
Nợ TK 911: 111.177.491 Có TK 421: 111.177.491