IV. Tình hình thực tế về cơng tác tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản xây lắp tại Cơng ty
5 27/12 CNTT thi cơng CP tiền lơng trình
3.4.1 Chi phí nhânviên quản lý xí nghiệp, đội cơng trình: Chi phí này bao gồm tồn bộ lơng chính, lơng
cơng trình: Chi phí này bao gồm tồn bộ lơng chính, lơng
phụ, các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định đối với cơng nhân viên quản lý đội , xí nghiệp và các khoản
trích theo lơng của cơng nhân trực tiếp sản xuất ,của công nhân điều khiển máy thi công dài hạn trong Công ty.
Nhân viên quản lý đội gồm có : Giám đốc xí nghiệp, đội trởng cơng trình, kỹ thuật, thủ kho,nhân viên kinh tế đội. Những khoản chi phí này nhân viên kinh tế đội căn cứ vào bảng theo dõi công thời gian, hàng tháng có xác nhận của đội trởng hoặc Giám đốc xí nghiệp, nhân viên kinh tế tính tốn theo bậc lơng hoặc mức lơng khốn thời gan do đội cơng trình quy định và tập hợp cùng với bảng thanh toán lơng của cơng nhân trực tiếp sản xuất gửi về phịng kế toán để làm thủ tục nh với lơng của công nhân trực tiếp sản xuất .
+ Căn cứ vào bảng phân tích lơng cơng trình của đội cơng trình TTCNGD Kế tốn hạch tốn nh sau:
Nợ TK627(1) - TTCNGD : 9.190.000
Có TK334 : 9.190.000 + Phản ánh các khoản trích BHXH, BHYT ,KPCĐ đối với nhân viên quản lý đội cơng trình.
Nợ TK627(1) - TTCNGD : 605.315 Có TK338 605.315
(TK3382 :183.000 ; TK3383 :371.925 ; TK3384 :49.590)
+ Phản ánh các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ đối với công nhân trực tiếp thi cơng trình TTCNGD.
Nợ TK6271 - TTCNGD : 2.245.840
CóTK338(2,3,4) : 2.245.840
+ Phản ánh các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ đối với công nhân điều khiển MTC.
Nợ TK627(1) - TTCNGD : 203.698
Có TK338(2,3,4) 203.698
Cuối tháng kế tốn K/C tồn bộ chi phí sản xuất tập hợp trên TK6271 sang TK154 - TTCNGD để phục vụ cho cơng tác tính giá thành cơng trình.
Nợ TK154- TTCNGD : 12.244.853
Có TK 6271 : 12.244.853
Trích Sổ chi tiết TK6271 Cơng trình TTCNGD Tháng 12 năm 1999 Đơn vị tính : đồng Chứng từ Diễn gải TK