I. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VẠN TƢỜNG 1 Quá trình hình thành và phát triển
5. Phân tích tình hình tài chính của Cơng ty
5.3. Phân tích Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
* Qua bảng phân tích chỉ số ta nhận thấy Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ năm 2003 so với năm 2014 là 17%, tức là tăng 19.685.039.710đồng, năm 2014 so với năm 2013 tăng 45% tăng 52.760.900.710 đồng.
Giá vốn hàng bán năm 2013 so với năm 2012 tăng 11%, tức là tăng 11.605.086.509đồng, năm 2014 so với năm 2012 tăng 39% tƣơng ứng với số tiền là 41.330.501.269 đồng.
Chi phí bán hàng năm 2013 so với năm 2012 tăng 39% tƣơng ứng với số tiền là 300.668.980đồng, năm 2014 so với năm 2012 tăng 99% tƣơng ứng với số tiền là 768.658.835 đồng,
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 so với năm 2002 tăng 79% tƣơng ứng với số tiền là 6.702.789.412đồng, năm 2014 so với năm 2012 tăng 95% tƣơng ứng với số tiền là 8.075.797.709 đồng.
Tổng thu nhập trƣớc thuế năm 2003 so với năm 2012 tăng 44% tƣơng ứng với số tiền là 1.076.494.809đồng, năm 2014 so với năm 2012 tăng 105% tƣơng ứng với số tiền là 2.585.942.897đồng.
Lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh năm 2013 so với năm 2012 tăng 44% tƣơng ứng với số tiền là 732.016.470đồng, năm 2014 so với năm 2012 tăng 105% tƣơng ứng với số tiền là 1.758.441.170đồng.
Nhận xét: Qua các số liệu trên cho thấy tình hình sản xuất kinh doanh của Cơng
ty năm trƣớc cao hơn năm sau và có những biến động tích cực, các khoản chi phí tăng với tỷ lệ thuận tăng của doanh thu do vậy lợi nhuận cũng tăng cùng với tỷ lệ của các khoản tăng khác. Đây có thể nói rằng Cơng ty đang hoạt động bình thƣờng.
* Phân tích khối cho ta thấy đƣợc rõ hơn về các khoản chi phí, lợi nhuận
chiếm trong tổng số doanh thu là bao nhiêu % ?
Đi vào cụ thể từng khoản mục của các năm ta nhận thấy nhƣ sau:
Năm 2012 giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ là 90% so với tổng doanh thu, năm 2013 chiếm 85,6, năm 2014 chiếm 86%.
Chi phí bán hàng năm 2012 chiếm tỷ lệ là 1%, năm 2013 là 0,8%, năm 2014 là 1%.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 chiếm tỷ lệ là 1%, năm 2013 là 11,1%, năm 2014 là 10%.
Lợi nhuận trƣớc thuế năm 2012 chiếm tỷ lệ là 2%, năm 2013 là 2,6%, năm 2014 là 3%.
Nhận xét: Qua bảng phân tích khối ta thấy đƣợc giá vốn hàng bán của Công ty
năm 2012 chiếm quá cao trong tổng doanh thu làm ảnh hƣởng đến lợi nhuận có thể đây là do công tác quản lý thi công không phù hợp, hay kéo dài thời gian thi công dẫn đến các khoản chi phí cao nhƣ NNVL, máy thi cơng, chi phí khấu hao MMTB… nhƣng qua năm 2013 thì tình hình khả quan hơn rất nhiều chiếm tỷ lệ 85,6% giảm so với năm 2012 = 4,4% nhƣ vậy nếu chi phí khác khơng tăng sẽ làm cho lợi nhuận trƣớc thuế tăng 4,4%. Năm 2014 tăng lên không lớn so với năm 2013 (0,4%) nhƣ vậy vẫn bình thƣờng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2012 chiếm tỷ lệ trong doanh thu là 7% ở đây không thể cho thấy đƣợc 7% này là cao hay thấp nên khơng thể đánh giá chính xác đƣợc. Năm 2013 có tỷ lệ là 11,1% một tỷ lệ cao trong tổng doanh thu nếu ta đem
so sánh với năm 2012 thì một con số quá lớn, nhƣ vậy cần xem xét lại các khoản chi phí cho quản lý doanh nghiệp, mà nguyên nhân tăng ở đây có lẽ là tiền lƣơng bộ phận quản lý tăng hoặc Công ty trang bị thêm một số MMTB nên chi phí khấu hao cao. Năm 2014 thì có phần giảm xuống từ 11,1 năm 2013 xuống cịn 10% đây cũng là tiến triển tốt.
Về mức tăng của lợi nhuận trƣớc thuế và sau thuế giữ mức bình thƣờng giao động theo mức tăng của doanh thu từng năm nhƣng với mức lợi nhuận nhƣ vậy thì chƣa phải là cao mà cơng ty phải xây dựng một định mức phù hợp nhằm tiết kiệm đƣợc nguyên vật liệu, và huy động hết cơng suất của MMTB thì hiệu quả sẽ cao hơn nhiều.