a. Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại cơng ty bao gồm chi phí quản lý chung của cơng ty, bao gồm chi phí lương cho giám đốc, cho nhân viên kế tốn, dịch vụ mua ngồi (điện, nước, điện thoại, internet, …), …
b. Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ
Các chứng từ sử dụng: Phiếu chi, giấy báo Nợ, Hóa đơn GTGT Quy trình ln chuyển chứng từ:
Vào cuối mỗi tháng hoặc sang đầu tháng sau, bên công ty khách sẽ gữi hóa đơn như hóa đơn như hóa đơn tiền điện, nước, mạng internet,
chi phí gửi xe nhân viên, phí chuyển tiền trả khách, …. Khi đó phịng hành chính sẽ tiếp nhận số hóa đơn đó, sau đó thực hiện việc chi trả, sau khi hồn tất thì tập hợp tồn bộ hóa đơn lại để chuyển cho kế tốn nội bộ ghi sổ và lưu trữ.
c. Tài khoản sử dụng
TK sử dụng: Để hạch tốn các chi phí bán hàng phát sinh, kế tốn cơng ty sử dụng TK 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
d. Sổ kế tốn và thơng tin trình bày trên BCTC và BCQT
Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong tháng, cuối tháng được tập hợp lại, thực hiện kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả bán hàng, trên Báo cáo kết quả bán hàng chi phí quản lý kinh doanh được gộp lại với chi phí bán hàng làm một chỉ tiêu là “Chi phí quản lý doanh nghiệp” tại mục số 8 MS là 24 tại ô cột số “Kỳ này” hoặc “Năm nay”.
e. Quy trình kế tốn và thơng tin trình bày trên BCTC và BCQT
HÌNH….TRÍCH SỔ CÁI TK 6422 – CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Số hiệu Ngày, tháng Nợ B C H 1 1508639 01/05/2015 1111 1.001.181 UNC00153 27/05/2015 11211 44.000 UNC00154 27/05/2015 11212 20.000 UNC00155 27/05/2015 11212 22.000 4482 28/05/2015 1111 3.500.000 NVK00073 31/05/2015 334 22.620.000 NVK00076 31/05/2015 242 200.000 ZNVK00177 31/05/2015 911 27.407.181 127.670.088
- Sổ này có 1 trang, đánh số từ trang 1 đến trang 1
Công ty CP TM & DV DKT Việt Nam Mẫu số: S03b-DNN
Số 49 đường Trung Kính, P Trung Hồ, Q Cầu Giấy, HN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung)
Tháng 05 năm 2015
Tài khoản: 6422 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu TK đối ứng Số tiền Trang sổ STT dịng Có A D E G 2 Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ
01/05/2015 Cước dịch vụ điện thoại (
VNPT )
- Ngày mở sổ: .............
Ngày .... tháng .... năm .....
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
15/05/2015
Cộng số phát sinh 27/05/2015
Phí DV SMS ( Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam )
27/05/2015
Phí chuyển khoản ( Ngân hàng TMCP Cơng Thương Việt Nam )
28/05/2015
Mua Quyển hóa đơn GTGT (Cơng ty TNHH MTV In Tài chính)
Phí dịch vụ sms tháng 5( Ngân hàng NN&PT Nơng thơn - Agribank) 31/05/2015 Hạch tốn lương bộ phận quản lý, bộ phận bán hàng T5/2015 31/05/2015 Phân bổ CCDC tháng 5 năm 2015
31/05/2015 Kết chuyển lãi lỗ đến ngày 31/05/2015 27.407.181
27.407.181
Số dư cuối kỳ
Cộng lũy kế từ đầu năm 127.670.088