1.3.2 .Đối với nền kinh tế
2.2. Thực trạng kế toán cho vay tại Agribank chi nhánh Quảng Xương
2.2.9. Mối quan hệ giữa cán bộ kế tốn và cán bộ tín dụng
Một bộ hồ sơ cho vay kể từ khi cán bộ tín dụng thực hiện từng bước thẩm định, xét duyệt cho vay đến khi kế toán cho vay thực hiện phát tiền vay và theo
dõi thu nợ, thu lãi của khách hàng là cả một q trình có liên quan chặt chẽ với nhau.
Mối quan hệ giữa cán bộ tín dụng và cán bộ kế tốn được thể hiện :
Việc xử lý thông tin khi quyết định cho vay để đảm bảo hiệu quả tín dụng. Để quyết định cho vay hay từ chối một khoản vay, cán bộ tín dụng phải điều tra, thu thập, tổng hợp và phân tích thơng tin về khách hàng. Ngồi những thông tin do khách hàng cung cấp, cán bộ tín dụng cần phải xem xét xếp hạn tín dụng của khách hàng ( khách hàng đã từng vay vốn tại ngân hàng), muốn có được thơng tin trên cần phải thơng qua kế tốn cho vay.
Qua việc đơn đốc thu hồi nợ nếu cán bộ tín dụng kiểm tra, đánh giá khách hàng chính xác thì việc theo dõi thu nợ của nhân viên kế toán sẽ dễ dàng hơn, thu nợ thu lãi đầy đủ và đúng thời hạn. Ngược lại, kế tốn theo dõi tình hình trả nợ, lãi của khách hàng một cách khoa học thì sẽ tạo điều kiện cho cán bộ tín dụng thực hiện việc đôn đốc khách hàng kịp thời hơn.
Thể hiện thông qua nợ và lãi treo. Sự phối hợp chặt chẽ giữa cán bộ tín dụng và kế tốn cho vay thể hiện thơng qua sự thơng báo những món nợ đến kỳ hạn, cần phải có sự phối hợp thường xuyên, chặt chẽ để hiệu quả của hoạt động cho vay được nâng cao.
2.2.10. Áp dụng tin học vào cơng tác kế tốn cho vay.
Thực hiện đổi mới công nghệ, NHNo Quảng Xương đã trang bị thêm nhiều máy vi tính để rút bớt thời gian lao động và tăng hiệu quả cơng việc. Do đó cơng việc kế tốn được thực hiện tương đối thuận lợi và chính xác, nhanh chóng cho cả khách hàng và ngân hàng. Các công việc như lập chứng từ, hạch
tốn ghi sổ, tìm kiếm thơng tin khách hàng, thu nợ thu lãi cũng được hỗ trợ bằng phần mềm IPCAS của hệ thống NHNo
Việc tin học hóa tất cả các khâu của quá trình cho vay, vừa đỡ được sức người, vừa đảm bảo tính chính xác nhanh chóng, an tồn tuyệt đối cho ngân hàng và khách hàng.
2.3. Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn cho vay tại Agribank chinhánh Quảng Xương. nhánh Quảng Xương.
2.3.1 Kết quả đạt được
Do có sự phối hợp chặt chẽ giữa cán bộ tín dụng và cán bộ kế tốn nên hiệu quả tín dụng NHNo Quảng Xương ngày càng được nâng cao. Công tác ứng dụng tin học đã được đưa vào cơng tác kế tốn cho vay, hiện nay tại NHTM nói chung và NHNo Quảng Xương nói riêng, đã giảm bớt cơng tác hạch toán, ghi chép lập chứng từ và áp dụng những cơng nghệ thanh tốn tiên tiến tin học vào các nghiệp vụ ngân hàng. Đối với nghiệp vụ kế tốn cho vay nhờ cơng nghệ mới mà mọi phần việc từ quá trình lưu trữ hồ sơ vay vốn, q trình hạch tốn cho vay, thu nợ, sao kê cuối tháng, cuối q đảm bảo an tồn, tránh được những sai sót do việc hạch tốn bằng thủ cơng gây ra.
Hiện nay kế toán cho vay của NHNo Quảng Xương đã thực hiện cơng việc hầu hết trên máy tính và được kết nối mạng trong toàn hệ thống để tiện cho việc theo dõi tồn bộ hoạt động kế tốn giao dịch của ngân hàng với khách hàng.
Đồng thời việc luôn chấp hành đúng các quy định của NHNN nói chung cũng như NHNo nói riêng, kế tốn cho vay ln hồn thành được nhiệm vụ đề ra cho mình.
2.3.2 Hạn chế
Về hồ sơ cho vay
Thủ tục hồ sơ còn rườm rà, nhất là các khoản cho vay lớn 10 triệu đồng hay những khoản vay thế chấp tài sản, cần phải có quá nhiều chữ ký, nhiều loại giấy tờ, có nhiều loại giấy tờ chưa phù hợp với tình hình hiện tại.
Giấy tờ hồ sơ quá nhiều nên việc lưu trữ hồ sơ tăng lên, khối lượng lớn, gây mất thời gian tìm kiếm khi khách hàng muốn tất tốn khoản vay.
Đối với bảng kê thu nợ theo tổ lưu động chưa phù hợp với thực tế như các hộ vay có nợ q hạn khơng thể thu chung một bảng kê.
Kiểm tra giám sát các món vay
Chưa được chú trọng tới cơng tác kiểm tra sau khi cho vay, việc kiểm tra chỉ là hình thức chưa tiến hành thường xuyên đều đặn dẫn đến người vay sử dụng vốn sai mục đích mà khơng phát hiện kịp thời dẫn đến khó thu hồi được vốn vay.
Thời hạn cho vay
Việc định kỳ hạn nợ còn chưa phù hợp, khi quá ngắn khi quá dài chưa sát với chu kỳ kinh doanh thường định theo yêu cầu của người vay. Do định kỳ như
vậy nên ảnh hưởng đến cơng tác thu hồi vốn, ảnh hưởng đến vịng quay vốn tín dụng và ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Còn cho vay những đối tượng chưa phù hợp, hiệu quả chưa cao.
Vấn đề giải quyết nợ quá hạn Dư nợ xấu :
- Năm 2010 là 70 tỷ chiếm 1,08% tổng dư nợ
- Năm 2011 là 104 tỷ chiếm 1,41% tổng dư nợ, tốc độ tăng 48,6%
Do việc đôn đốc và công tác xử lý nợ quá hạn vẫn chưa được chú trọng nên đến 2011, dư nợ xấu cua NHNo Quảng Xương vẫn ở mức cao là 1,41% tổng dư nợ.
Vấn đề thế chấp tài sản
Đây là một trong vấn đề nan giải, đối với hộ sản xuất có đất sản xuất vay dưới 10 triệu đồng thì khơng cần thế chấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, như vậy khách hàng có thể đi vay nhiều nơi tràn lan , khi khách hàng gặp khó khăn thì rất khó thu hồi vốn, khơng có cơ sở để thanh lý tài sản.
Trường hợp phải có đảm bảo bằng tài sản thì thủ tục cịn rườm rà, phức tạp.
Về lãi suất
Lãi suất áp dụng với các đối tượng vay vốn là khác nhau, để tránh lãi suất cao khách hàng thường khai xin vay đối với đối tượng được hưởng lãi suất thấp,
việc này vừa làm giảm thu nhập lãi của ngân hàng, vừa tạo nguy cơ không thu hồi được nợ do vốn vay sử dụng sai mục đích.
2.3.3 Nguyên nhân
Cơng tác tín dụng thực hiện chưa hiệu quả . Quá trình thẩm định, tái thẩm định dự án, phương án cịn đại khái chưa kỹ càng. Cơng tác kiểm tra sau cho vay còn xem nhẹ.
Sự phối hợp giữa kế tốn và tín dụng chưa thực sự ăn khớp gây khó khăn trong cơng tác thu hồi nợ, gia hạn nợ.
Hệ thống thông tin tuy được nâng cấp thường xuyên nhưng vẫn hay xảy ra tình trạng trì trệ, gây chậm trễ cơng việc của kế tốn và đơi khi cịn có sai sót.
Bên cạnh đó tình hình lãi suất biến động cũng làm cho cơng tác cho vay gặp khó khăn. Khống chế dư nợ tín dụng là một trong những nguyên nhân làm đọng nguồn vốn, ngân hàng có vốn, khách hàng có nhu cầu vay nhưng khơng được giải quyết cho vay.
Chương III. Một số giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng NN&PTNT chi nhánh Quảng
Xương.
3.1. Định hướng phát triển kinh tế trong thời gian tới.
Phát triển kinh tế là mục tiêu của tất cả các tỉnh thành trong cả nước trong đó có huyện Quảng Xương tỉnh Thanh Hóa, là một trong những vùng nơng thôn kinh tế chưa phát triển, người dân sống chủ yếu bằng nghề nông, thị trường tiêu thụ chưa phát triển. Do vậy để phát triển kinh tế tỉnh Thanh Hóa đã khơng coi nhẹ đến phát triển kinh tế hộ trong đó có huyện Quảng Xương. Kinh tế hộ sản xuất là động lực thúc đẩy nông nghiệp phát triển tồn diện và vững chắc. Vai trị hộ sản xuất là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp cho thị trường cho việc phát triển kinh tế với tư cách là đơn vị cơ bản đáp ứng cung cấp cho thị trường cho việc phát triển kinh tế với tư cách là đơn vị sản xuất tự chủ, kế hoạch sản xuất của hộ căn cứ vào nhu cầu của thị trường, cân đối cung cầu kết quả của từng hộ.
Do đó đẩy mạnh kinh tế hộ là chiến lược đúng đắn của Nhà nước mà huyện Quảng Xương đã thực hiện. Dưới sự chỉ đạo phát triển kinh tế của địa phương, đồng thời với sự tham gia vốn đầu tư của ngân hàng, các hộ sản xuất đã làm thay đổi dần bộ mặt nơng thơn, xóa bỏ cảnh đói nghèo. Các hộ nơng dân từ sản xuất tự cung tự cấp vươn lên thành hộ sản xuất hàng hóa nơng sản phẩm ngày càng cao, nhằm đáp ứng cho nhu cầu của xã hội về lương thực, thực phẩm đáp ứng cho nhu cầu xuất nhập khẩu của đất nước. Xu hướng và triển vọng kinh tế hộ của huyện ngày càng phát triển do có sự chỉ đạo và quan tâm thường xuyên của các cấp, các ngành trong huyện đồng thời với những tiềm năng sẵn có trên địa bàn huyện. Mục tiêu phát triển kinh tế là nhanh, mạnh, hiệu quả trong đó xu
hướng cơ bản là tập trung phát triển những cây con có giá trị kinh tế cao, phát triển kinh tế trang trại ở những vùng có điều kiện và khả năng thực hiện tốt.
Kinh tế nơng trại là mơ hình kinh tế ở hình thức cao và mang lại hiệu quả rõ rệt, tạo cho người dân cơ hội đổi mới cuộc sống, làm giàu nông nghiệp nơng thơn, xóa bỏ cách biệt giữa nơng nghiệp và cơng nghiệp.
Mở rộng cho vay nói chung và cho vay hộ sản xuất nói riêng đang là mục tiêu mà NHNo Quảng Xương đặt ra bởi vì mở rộng cho vay sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho cả hai bên cùng phát triển, ngân hàng có lợi nhuận, khách hàng có vốn để phát triển kinh tế. Khi nước ta vẫn là một nước nơng nghiệp thì việc mở rộng cho vay các hộ sản xuất ở vùng nơng thơn càng có vị trí quan trọng. Mở rộng cho vay ở NHNo Quảng Xương để phục vụ sản xuất nông nghiệp là rất cần thiết và cấp bách muốn vậy trong thời gian tới NHNo Quảng Xương phải làm tốt những việc sau :
Đa dạng hóa các hình thức huy động vốn, tăng cường đổi mới công nghệ, cải tiến phương thức giao dịch, tổ chức tốt cơng tác thanh tốn trong nước và quốc tế, mở thêm dịch vụ thu tiền tại chỗ cho khách hàng… để tập trung thu hút tối đa mọi nguồn vốn nhàn rỗi trong các tầng lớp dân cư và tổ chức kinh tế để tập trung đáp ứng nhu cầu vốn cho mọi thành phần kinh tế trên địa bàn huyện.
Đa dạng hóa các hình thức tín dụng, chú trọng cho vay thành phần kinh tế hộ vì đây là thành phần kinh tế chủ yếu và quan trọng của huyện
Nâng cao chất lượng tín dụng phấn đấu đến năm 2012 khơng cịn dư nợ xấu.
3.2. Một số biện pháp nhằm hồn thiện nghiệp vụ kế tốn cho vay tại Agribank chi nhánh Quảng Xương – Thanh Hóa.
3.2.1. Kiểm tra giám sát vốn vay.
Thực hiện theo quy trình và hướng dẫn của NHNo Việt Nam, nhằm đôn đốc khách hàng thực hiện đúng và đầy đủ những cam kết đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng.
Kiểm tra trước khi cho vay
Là việc thẩm định, tái thẩm định các điều kiện vay vốn theo quy định.
Kiểm tra trong khi cho vay
Là việc kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ khách hàng, hồ sơ vay vốn, hồ sơ tài sản đảm bảo tiền vay và các yếu tố chứng từ; Sự khớp đúng giữa chứng minh thư và người vay, giữa người nhận tiền và người có tên trên giấy đề nghị vay vốn…
Kiểm tra sau khi cho vay
Chậm nhất sau 15 ngày kể từ ngày giải ngân, cán bộ tín dụng phải kiểm tra việc sử dụng vốn vay và tài sản bảo đảm tiền vay.
Riêng đối với hộ gia đình sản xuất nơng, lâm, ngư, diêm nghiệp; khách hàng vay cầm cố bằng giấy tờ có giá, Giám đốc Sở giao dịch, chi nhánh trực thuộc Trụ sở chính quy định cụ thể bằng văn bản việc kiểm tra sau khi cho vay (số lượng khách hàng và mức dư nợ phải kiểm tra; thời điểm kiểm tra…) phù hợp với điều kiện và đặc điểm cụ thể của từng địa phương .
Kiểm tra việc sử dụng vốn vay theo đúng mục đích đã ghi trong hợp đồng tín dụng.
Kiểm tra biện pháp tổ chức triển khai và tiến độ thực hiện dự án, phương án; đánh giá hiệu quả của dự án, phương án vay vốn;
Kiểm tra hiện trạng, tình hình biến động, thay đổi tài sản bảo đảm tiền vay (số lượng, giá trị…)
Kiểm tra nguồn thu nhập của khách hàng vay (từ dự án, tiền lương, thu nhập khác); phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp; đánh giá tiến độ và khả năng trả nợ.
Kiểm tra, xác định mức độ thiệt hại của dự án, phương án đầu tư, của khách hàng vay khi xảy ra rủi ro bất khả kháng (bão, lũ lụt, cháy nổ, dịch bệnh…)
Chấm điểm và xếp hạng tín dụng đối với khách hàng
NHNo Quảng Xương phải thu thập thông tin, thực hiện chấm điểm xếp loại khách hàng theo đúng quy định của NHNo Việt Nam
Xử lý vốn vay
Giám đốc NHNo Quảng Xương căn cứ vào kết quả kiểm tra; kết quả chấm điểm xếp hạng khách hàng và tùy theo mức độ vi phạm của khách hàng quyết định xử lý như sau:
Tạm ngừng cho vay : trong các trường hợp khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích, cung cấp thơng tin sai sự thật; khách hàng bị xếp hạng C.
Chấm dứt cho vay: Trong các trường hợp khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng đã cam kết nhưng khơng khắc phục sửa chữa; khách hàng ngừng sản xuất có thể dẫn đến phá sản; q trình tổ chức lại sản xuất khơng xác định được người chịu trách nhiệm chính trước pháp luật về quan hệ vay vốn và trả nợ ngân hàng, khách hàng bị xếp hạng D.
Khởi kiện trước pháp luật : ngân hàng có quyền khởi kiện trong các trường hợp sau:
- Khách hàng vi phạm hợp đồng tín dụng; hợp đồng thế chấp, cầm cố, bảo lãnh đã được ngân hàng thông báo bằng văn bản nhưng không khắc phục;
- Khách hàng có nợ quá hạn do ngun nhân chủ quan nhưng khơng có biện pháp khả thi để trả nợ ngân hàng;
- Khách hàng có năng lực tài chính để trả nợ nhưng cố tình trốn tránh trả nợ ngân hàng theo thỏa thuận;
- Khách hàng có hành vi lừa đảo, gian lận; - Các vi phạm khác theo quy định của pháp luật.
3.2.2. Các quy định về lãi suất.
Để tăng cường tính cân đối của ngân hàng trong huy động vốn và sử dụng nguồn vốn, chính sách lãi suất cần phải được ngân hàng quan tâm, chú trọng. Sự chênh lệch về lãi suất tiền gửi và lãi suất tiền vay tạo nên nguồn thu nhập của ngân hàng và nó cũng phản ánh trình độ phát triển của ngân hàng. Nếu lãi suất huy động cao thì tất yếu lãi suất cho vay sẽ cao và ngược lại. Vì vậy, ngân hàng phải áp dụng một cách linh hoạt các mức lãi suất cụ thể về tiền gửi theo kịp sự biến động của thị trường để có thể huy động được nguồn vốn với chi phí thấp, mặt khác ngân hàng cần khai thác triệt nhu cầu cho vay của khách hàng nhằm mục tiêu tạo lãi suất hòa đồng đối với nguồn vốn huy động. Rõ ràng là khi nguồn vốn huy động có lãi suất hợp lý mang tính cạnh tranh thì cơng tác sử dụng nguồn sẽ được thúc đẩy hơn – từ đó dẫn đến tính cân đối sẽ có điều kiện cải thiện. Trong trường hợp nguồn huy động có số dư lớn thì ngân hàng có thể điều chỉnh hạ thấp lãi suất đầu ra để kích thích nhu cầu đầu tư của khách hàng, hoặc trong điều kiện nhu cầu tín dụng của khách hàng đối với ngân hàng là lớn thì để đảm bảo tính cân đối, ngân hàng có thể đi vay các tổ chức tín dụng khác với lãi suất