(Nguồn: Phịng Kế tốn – Công ty TNHH phụ tùng và nội thất ơ tơ Minh Ngọc)
2.2.6. Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh
Nội dung kế tốn chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh của cơng ty bao gồm chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí bán hàng, trong đó:
+ Chi phí bán hàng bao gồm chi phí lương của bộ phận giao hàng; phí bảo hành; …
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm chi phí trả cho nhân viên; chi khấu hao TSCĐ; chi phí đồ dung văn phịng; …
Chứng từ sử dụng - Phiếu chi
- Hóa đơn mua hàng - Bảng thanh toán lương
- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ; …
Tài khoản sử dụng
Doanh nghiệp sử dụng tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh
+ Tài khoản 6421 – Chi phí bán hàng dùng để theo dõi các khoản chi phí liên quan đến q trình bán hàng của đơn vị theo đúng quy định của Nhà nước bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ sử dụng ở bộ phận bán hàng, tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên bán hàng; …
+ Tài khoản 6422 – Chi phí quản lý doanh nghiệp dùng để theo dõi các khoản chi phí liên quan đến q trình quản lý doanh nghiệp của đơn vị theo đúng quy định của Nhà nước bao gồm chi phí nhân viên quản lý; chi phí đồ dùng văn phịng; chi phí khấu hao TSCĐ; …
Trình tự luân chuyển chứng từ
Căn cứ vào các chứng từ gốc như phiếu chi; hóa đơn mua hàng; bảng lương; bảng khấu hao TSCĐ; … kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung, từ sổ nhật ký chung phản ánh vào số cái tài khoản 642 – Chi phí quản lý kinh doanh, đồng thời phản ánh vào sổ chi tiết có liên quan. Cuối kỳ thực hiện bút toán kết chuyển sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nghiệp vụ kế toán phát sinh
Nghiệp vụ: Ngày 02/12/2019, chi tiền mặt thanh tốn phí vận chuyển hàng bán cho cơng ty cổ phần vận tải Hịa Phát số tiền là 1.120.000 đồng
Ở nghiệp vụ trên, cơng ty đã thanh tốn phí vận chuyển hàng bán bằng tiền mặt nên ta sử dụng phân hệ quỹ.
Hình ảnh 8: Giao diện phân hệ quỹ
Để lập phiếu chi tiền mặt, ta vào Nghiệp vụ chọn Quỹ Chọn Phiếu chi. Tiếp theo, ta điền đầy đủ các thơng tin cần thiết. Sau khi hồn tất việc nhập liệu để chi tiền, ta nhấn Cất phần mềm sẽ tự động lưu trữ dữ liệu và cập nhật các sổ liên quan: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 642, …