- Ở thời điểm cuối năm 2015, NVLĐTX của doanh nghiệp đạt hơn 9 triệu đồngtăng 10472 triệu đồng so với thờ
b. Quản trị các khoản phải thu.
Vấn đề quản lý khoản phải thu là vấn đề hết sức quan trọng đối với mỗi DN. Nếu quản lý không tốt các khoản phải thu DN sẽ bị ứ đọng vốn hay thất thoát vốn, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của DN.
TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU
CHỈ TIÊU ĐVT 2015 2014
CHÊNH LỆCH
Tuyệt đối Tương đối (%) 1.Doanh thu bán hàng có thuế đồng 1.768.838.783.291 1.640.544.934.539 128.293.848.752
2.Doanh thu bình quân 1 ngày
trong kì đồng 4.913.441.065 4.557.069.263 356.371.802 3. Nợ phải thu bình qn đồng 281.534.287.509 187.699.888.375 93.834.399.134 4. Vịng quay các khoản phải
thu(4)=(1)/(3) lần 6,28 8,74 -2,46 5. Kỳ thu tiền trung bình
(5)=(3)/(2) ngày 57,30 41,19 16,11
“trích: BCĐKT cơng ty CPXăng dầu Dầu khí Nam Định”
Qua bảng ta thấy: Vòng quay các khoản phải thu năm 2015 đạt 6,28 vịng giảm 2,46 vịng so với năm 2014, từ đó làm cho kì thu tiền trung bình năm 2015 tăng 16,11 ngày (từ 41,19 lên 57,30 ngày). Điều này có nghĩa là cơng ty đã phải kéo dài thêm 16,11 ngày trong khoảng thời gian chờ đợi khách hàng trả nợ. Đây là một dấu hiệu đáng lo ngại trong công tác quản lý nợ phải thu của
nợ phải thu bình quân trong năm cũng tăng, tuy nhiên tốc độ tăng của nợ phải thu bình quân lớn hơn nhiều so với tốc độ tăng của doanh thu bình qn 1 ngày trong kỳ. Vịng quay các khoản phải thu giảm cũng làm tăng nhu cầu vốn cho DN, làm gia tăng áp lực huy động nguồn tài trợ khác có chi phí sử dụng vốn cao hơn...
Để đánh giá xem công ty bị chiếm dụng vốn nhiều hơn hay đi chiếm dụng vốn nhiều hơn, ta xem xét và so sánh giữa các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty qua bảng sau:
BẢNG 2.10 TÌNH HÌNH CƠNG NỢ NĂM 2014
CHỈ TIÊU
Cuối năm Đầu năm Chênh lệch ST (đồng) Tỷ trọng(%) ST (đồng) Tỷ trọng(% ) ST (đồng) Tỷ lệ(%) I. Các khoản vốn bị chiếm dụng 324.640.293.84 8 100 238.428.281.170 100 86.212.012.678
1. Phải thu của khách hang 290.403.698.90
1 89,45 238.428.281.170 100,00 51.975.417.7312. Trả trước cho người bán 34.236.594.947 10,55 0 0,00 34.236.594.947 2. Trả trước cho người bán 34.236.594.947 10,55 0 0,00 34.236.594.947
dụng 4
1. Phải trả cho người bán 153.506.884.70
3 98,82 154.646.667.343 98,69 -1.139.782.6403.các khoản thuế phải nộp 3.các khoản thuế phải nộp
nhà nước 1.404.758.955 0,90 1.188.922.743 0,76 215.836.212 4. Phải trả công nhân viên 428.403.686 0,28 640.561.060 0,41 -212.157.374 5.Các khoản phải trả, phải
nộp khác 0 0,00 218.944.966 0,14 -218.944.966