2.2.2. Thực trạng vận dụng các phương pháp định giá máy, thiết bị tại tại ngân hàng
2.2.2.2. Thực trạng vận dụng các phương pháp định giá máy, thiết bị tại ngân hàng
hàng Việt Nam thương tín - Vietbank
Từ khi được thành lập, ngân hàng đã tiến hành nhiều hoạt động định giá để đáp ứng nhu cầu của các đơn vị. Hoạt động thẩm định giá máy , thiết bị tại ngân hàng Việt Nam thương tín – Vietbank nhằm phục vụ cho nhiều mục đích thế chấp vay vốn ngân hàng. Các tài sản thế chấp về máy thiết bị phần lớn là ô tô, do các tổ chức, cá nhân hoặc hộ gia đình có nhu cầu về vốn cầm cố…Dưới đây là một số hoạt động định giá tại Ngân hàng để xem xét và đánh giá về phương pháp định giá máy, thiết bị
Ví dụ thực tế về việc vận dụng quy trình thẩm định giá máy, thiết bị theo phương pháp so sánh & chi phí tại ngân hàng Việt Nam thương tín - Vietbank
*Ví dụ : Theo đề nghị của Công ty CP giao thông vận tải Tiến Thành tại Công
văn số 285/ĐBOC-ĐT ngày 16 tháng 1 năm 2016về việc thẩm định giá máy móc thiết bị đã qua sử dụng..
1. Mục đích định giá
Để của Cơng ty CP giao thông vận tải Tiến Thành cầm cố tài sản thế chấp để vay vốn tại ngân hàng BV
2. Thời điểm định giá
Tại thời điểm tháng 1 năm 2016.
3. Tài sản định giá Tài sản1
01 xe ô tô Toyota Hiace
BKS: 30P-3082 Nhãn hiệu: Toyota Model: Hiace Năm sản xuất: 2001 Số khung: RZH114-5001144 Số máy: 1RZ-2645230 Lắp ráp tại Việt Nam
Loại phương tiện: Ơ tơ khách Màu sơn: Ghi xanh
Động cơ: Xăng Số chỗ ngồi: 12 chỗ Dung tích: 2.000cc Cơng suất lớn nhất: 150HP; 5400v/ph Trọng lượng bản thân: 1.700kg Trọng lượng toàn bộ: 2.860 kg Kích thước : 4,950x1,690x 1,935mm Phanh chính: Thủy lực trợ lực chân khơng Phanh phụ: Cơ khí
- Hiện trạng tài sản
Tại thời điểm thẩm định, phương tiện vẫn hoạt động bình thường.
Khung vỏ: Khung xe vẫn cịn tốt, sơn vỏ màu ghi xanh có một vài chỗ bị trầy xước, thành xe và biển số đằng trước có chỗ bị móp, cửa hai bên và cửa kính vẫn cịn sử dụng tốt, cửa đằng sau từng bị sập đã được sửa chữa lại. Đèn pha, đèn xi nhan, đèn hậu, gương chiếu hậu cịn đủ và hoạt động bình thường.
Nội thất: Táp lô, hệ thống đèn báo, đồng hồ hiển thị điều khiển xe cịn đủ, tín hiệu báo cửa sau bị lỗi chưa được khắc phục, vỏ bọc vô lăng bị rách, bộ bọc ghế ngồi màu trắng đã cũ và bẩn. Hệ thống điều hòa đã hỏng.
Máy: Hoạt động bình thường, cơn, phanh, cần số cịn tốt. Gầm, giảm sóc cịn sử dụng tốt, lốp đã bị mịn.
-
- Đặc điểm pháp lý:
Xe ô tô Toyota Hiace 12 chỗ, BKS 29N-1443, số khung: RZH114-5001144, số máy: 1RZ-2645230, sản xuất năm 2001 thuộc quyền quản lý và sử dụng hợp pháp theo Giấy Đăng ký xe ơ tơ số A 0059656 do Phịng CSGT Cơng an TP.Hà Nội cấp ngày 01 tháng 10 năm 2001.
(Chi tiết hình ảnh tài sản như Phụ lục 1 kèm theo).
Tài 2
01xe ô tô Toyota Hiace Super Wagon
BKS: 68B-00488 Nhãn hiệu: Toyota
Model: Hiace Super Wagon Năm sản xuất: 2003
Số khung: RZX234-456224 Số máy: 1BG-2111230 Lắp ráp tại Việt Nam
Loại phương tiện: Ơ tơ khách Màu sơn: bạc xanh
Động cơ: Xăng Số chỗ ngồi: 12 chỗ Dung tích: 2.000cc Cơng suất lớn nhất: 150HP; 5400v/ph Trọng lượng bản thân: 1.700kg Trọng lượng tồn bộ: 2.860 kg Kích thước : 4,950x1,690x 1,935mm Phanh chính: Thủy lực trợ lực chân khơng Phanh phụ: Cơ khí
4. Căn cứ thẩm định giá
- Pháp lệnh Giá số 40/2002/PL-UBTVQH10 ngày 26 tháng 4 năm 2002; - Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2003 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Pháp lệnh Giá; Nghị định số 75/2008/NĐ-CP ngày 09/6/2008 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 170/2003/NĐ-CP ngày 25/12/2003;
- Thông tư số 104/2008/TT-BTC ngày 13 tháng 11 năm 2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 170/2003/NĐ-CP và Nghị định 75/2008/NĐ-CP.
- Quyết định số 24/2005/QĐ-BTC ngày 18/4/2005 của Bộ Tài chính v/v "Ban hành 3 tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam";
- Quyết định số 77/2005/QĐ-BTC ngày 01 tháng 11 năm 2005 của Bộ trưởng Bộ Tài chính v/v "Ban hành 03 tiêu chuẩn thẩm định giá Việt Nam (đợt 2);”
- Quyết định số 129/2008/QĐ-BTC ngày 31/12/2008 của Bộ Tài chính v/v “Ban hành 06 tiêu chuẩn thẩm định giá (đợt 3)”;
- Nghị Định số 95/2009/NĐ-CP ngày 30 tháng 10 năm 2009 của Chính phủ quy định về niên hạn sử dụng đối với xe ô tô chở hàng và chở người.
- Hợp đồng kinh tế số 592/HĐKT-2010 ngày 28/9/2004 giữa Công ty Liên doanh Toyota Giải Phóng và Cơng ty CP giao thơng vận tải Tiến Thành.
- Sổ Chứng nhận kiểm định an tồn kỹ thuật và bảo vệ mơi trường phương tiện giao thông cơ giới đường bộ số B 0705582 do Trung tâm đăng kiểm xe cơ giới số 29-05V cấp ngày 29/09/2004.
- Giấy Đăng ký xe ơ tơ số A 0059656 do Phịng CSGT Công an TP.Hà Nội cấp ngày 04/10/2009; BKS: 30P-3082, mang tên chủ xe Công ty CP giao thông vận tải Tiến Thành ,địa chỉ 194 Vạn Phúc, Ba Đình, Hà Nội.
- Giấy Chứng nhận Bảo hiểm bắt buộc TNDS của chủ xe ô tô số 070038399/10 do Tổng Công ty bảo hiểm BIDV cấp ngày 27/10/2009.
- Giấy Đăng ký xe ô tô số A 0051435 do Phịng CSGT Cơng an TP.Kiên Giang cấp ngày 14/2/2004; BKS: 68B-00488, mang tên chủ xe Công ty CP giao thông vận tải Tiến Thành ,địa chỉ 194 Vạn Phúc, Ba Đình, Hà Nội
- Giấy Chứng nhận Bảo hiểm bắt buộc TNDS của chủ xe ô tô số 041234599/13 do Tổng Công ty bảo hiểm BIDV cấp ngày 17/07/2004
- Kết quả khảo sát thực trạng tài sản tại thời điểm tháng 1 năm 2016; - Cơ sở dữ liệu của VB;
- Tham khảo giá bán và thanh lý ô tô trên thị trường tại thời điểm thẩm định giá.
5. Phương pháp định giá
“Phương pháp thẩm định giá dựa trên cơ sở phân tích mức giá của các tài sản tương tự với tài sản cần thẩm định giá đã giao dịch thành công hoặc đang mua, bán trên thị trường vào thời điểm cần thẩm định giá hoặc gần với thời điểm cần thẩm định giá để ước tính và xác định giá trị thị trường của tài sản.” (TCTĐGVN sớ 07)
- Phương pháp chi phí:
“Phương pháp chi phí là phương pháp thẩm định giá dựa trên cơ sở chi phí tạo ra một tài sản tương tự tài sản cần thẩm định giá để xác định giá trị thị trường của tài sản cần thẩm định giá”. (TCTĐGVN số 08)
6. Kết quả định giá
Mức giá dự kiến thẩm định dựa trên các thông tin thị trường và thực trạng tài sản đề nghị thẩm định giá, sau khi đã trao đổi tham khảo ý kiến anh Nam (chuyên gia về thẩm định giá xe ô tô của VB) và chị Ngọc Anh (chuyên gia về định giá thanh lý tài sản của VB), giá xe dự kiến là: 150.000.000 đồng (30P-3082) và
175.000.000 (68B-00488)
Mức giá trên là giá tối thiểu để bán thanh lý tài sản, chưa bao gồm thuế VAT. Cụ thể từng phương pháp như sau:
a) Tài sản 1 : ô tô Toyota Hiace
Phương pháp so sánh
Thu thập được thông tin của thị trường như sau:
- Trao đổi qua điện thoại với anh Nghĩa (Công ty Cổ phần Thương mại xuất nhập khẩu Quyết Thắng, phụ trách website: chootohanoi.com chuyên mua bán, thanh lý xe ô tô cũ; đt: 0933.05.6666). Theo anh Nghĩa, ô tô Toyota Hiace 12 chỗ đời 2001, lắp ráp trong nước, chính chủ, cịn hoạt động bình thường, chưa bị hư hỏng đáng kể có giá khoảng 170 triệu. Tài sản thẩm định giá đã bị hỏng hệ thống điều hịa, báo tín hiệu đóng cửa sau bị lỗi, vỏ xe có một số chỗ bị trầy xước giá khoảng 150 triệu là hợp lý.
- Trao đổi qua điện thoại với anh Nguyễn Nam Long, chuyên mua bán tài sản thanh lý (đt: 0902223515). Theo anh Long, ô tô Toyota Hiace 12 chỗ đời 2001 có giá khoảng 170 triệu, thay mới hệ thống điều hòa là 20 triệu. Vậy tài sản thẩm định giá khoảng 150 triệu.
- Trao đổi qua điện thoại với anh Xuân (đt: 0929.076.561). Anh Xuân cho biết đã bán xe Toyota Hiace 12 chỗ đời 2003, xe chính chủ, ít sử dụng, cịn rất mới, nội thất tốt, hoạt động bình thường với giá 250 triệu tại thời điểm tháng 4/2012 trên thị trường Hà Nội.
- Trao đổi qua điện thoại với anh Hiệp (công ty EAC; đt: 0986886689). Anh Hiệp cho biết vào tháng 5/2012 công ty đã thanh lý 01 chiếc xe Toyota Hiace 12 chỗ đời 1998, đăng ký biển TP.Hồ Chí Minh, nội thất cịn tốt, xe hoạt động bình thường với giá 120 triệu.
Ta có bảng sau:
Bảng 2.6: Thơng tin về tài sản so sánh
TT Yếu tố sosánh Tài sản định giá TSSS1 TSSS2 TSSS3
1 Giá bán Chưa biết 170 trđ 250trđ 120trđ
2 Thông tin
tài sản
Toyota Hiace Toyota Hieace Toyota Hiace Toyata Hieace 3 Năm sảnxuất 2001 2001 2003 1998 4 Số chỗ ngồi 12 12 12 12 5
Khung vỏ Sơn vỏ màu xanh có một vài chỗ bị xước, thành xe và biển số đằng trước có chỗ bị móp, Chưa bị hư hỏng hay trầy xước Ít sử dụng, cịn rất mới Sơn vỏ có một vài chỗ bị trầy xước 6
Nội thất Hỏng điều hịa, tín hiệu báo cửa sau bị lỗi, vỏ bọc vô lăng bị rách, đã cũ và bẩn. Còn tốt Còn tốt Cịn tốt 7 Máy Hoạt động bình thường Hoạt độngbình thường Hoạt động bình thường Hoạt động bình thường Ngồi ra, qua thu thập thơng tin thị trường thu được những thông tin sau:
- Ơ tơ Toyota Hiace sản xuất năm 2003 có giá cao hơn Ơ tơ sản xuất năm 2001 10%. Ơ tơ Toayota Hiace sản xuất năm 1998 có giá thấp hơn Ơ tơ sản xuất năm 2001 10%
- Ơ tơ Toyota Hiace có khung vỏ cịn tốt chưa bị trầy xước, cịn mới có giá cao hơn 5% so với ơ tơ Toyota Hiace có khung vỏ bị xước hay bị móp
- Ơ tơ Toyota Hiace có Nội thất cịn tốt có giá cao hơn 10% so với ơ tơ Toyota có nội thất đã cũ, hỏng hóc.
Phân tích thơng tin thu thập
- Ơ tơ Toyota Hiace sản xuất năm 2003 có giá cao hơn Ơ tơ sản xuất năm 2001 10%. Ơ tơ Toayota Hiace sản xuất năm 1998 có giá thấp hơn Ơ tơ sản xuất năm 2001 10%, điều này cho thấy: Ơ tơ sản xuất năm 2001 tỷ lệ 100%, Ơ tơ sản xuất năm 2003 có tỷ lệ 110%, Ơ tơ sản xuất năm 1998 có tỷ lệ 90%. TS thẩm định và TSSS 1 sản xuất năm 2001, điều chỉnh cho TSSS2 và TSSS3 như sau:
TSSS2 sản xuất năm 2003: (100%-110%)/110% = -9.09% TSSS3 sản xuất năm 1998: (90%-100%)/90% = +11.11%
- Ơ tơ Toyota Hiace có khung vỏ cịn tốt chưa bị trầy xước, cịn mới có giá cao hơn 5% so với ơ tơ Toyota Hiace có khung vỏ bị xước hay bị móp, điều này cho thấy. Tài sản thẩm định có tỷ lệ 100%. Điều chỉnh cho các tài sản so sánh như sau:
TSSS1 khung vỏ chưa bị trầy xước: (100%-105%)/105% = -4.76% TSSS2 khung vỏ còn mới: (100%-105%)/105% = -4.76%
- Ơ tơ Toyota Hiace có Nội thất cịn tốt có giá cao hơn 5% so với ơ tơ Toyota có nội thất đã cũ, hỏng hóc, điều này cho thấy. Ơ tơ có nội thất cịn tốt tỷ lệ là 110%, Điều chỉnh cho các tài sản so sánh như sau:
(100%-110%)/110% = -9.09% - Bảng so sánh và điều chỉnh số liệu:
Bảng 2.7: Bảng so sánh và điều chỉnh số liệu
TT Yếu tố so sánh TS thẩm
định TSSS1 TSSS2 TSSS3
A Giá bán Chưa biết 170 trđ 230 trđ 120 trđ
B Hãng Toyota Hiace Toyota Hiace Toyota Hiace Toyota Hiace C Điều chỉnh yếu tố so sánh C1 Năm sản xuất 2001 2001 2003 1998 Tỷ lệ 100% 100% 110% 90% Tỷ lệ điều chỉnh - -9.09% +11.11% Mức điều chỉnh - -20.91 trđ +13.33 trđ C2 Khung vỏ Bị trầy xước
Còn mới Còn mới Bị trầy xước
Tỷ lệ 100% 105% 105% 100% Tỷ lệ điều chỉnh -4.76% -4.76% - Mức điều chỉnh -8.1 trđ -10.95 trđ - C3 Nội thẩt Đã cũ và hỏng hóc Cịn tốt Còn tốt Còn tốt Tỷ lệ 100% 110% 110% 110% Tỷ lệ điều chỉnh -9.09% -9.09% -9.09% Mức điều chỉnh -15.45 trđ -20.91 trđ -10.91 trđ C4 Máy Hoạt động bình thường Hoạt động bình thường Hoạt động bình thường Hoạt động bình thường Tỷ lệ 100% 100% 100% 100% Tỷ lệ điều chỉnh - - - Mức điều chỉnh - - - D Mức giá chỉ dẫn 146.45 trđ 177.23 trđ 122.42 trđ
Từ các mức giá sau điều chỉnh(giá chỉ dẫn) của các tài sản so sánh, ta có thể xác định mức giá của tài sản thẩm định bằng cách bình quân giá đã điều chỉnh của 3 tài sản so sánh trên:
(triệu đồng)
Phương pháp chi phí
- Xác định tỷ lệ chất lượng cịn lại
Theo Nghị định số 95/2009/NĐ-CP của Chính Phủ ngày 30/10/2009 về quy định niên hạn sử dụng đối với xe ô tô chở hàng và xe ô tô chở người, xe ô tơ chở người có niên hạn sử dụng khơng q 20 năm (tính từ năm sản xuất). Xe được sản xuất năm 2001, năm hết niên hạn sử dụng là 2021. Vậy thời gian sử dụng tính tại thời điểm tháng 6 năm 2012 là 11 năm.
Tỷ lệ hao mòn là =
Tỷ lệ chất lượng còn lại = 100% - 55% = 45%
- Xác định Giá trị còn lại của tài sản thẩm định
Nguyên giá tại thời điểm đầu tư là 425.640.000 triệu đồng
Giá trị còn lại của tài sản thẩm định = Nguyên giá x Tỷ lệ chất lượng còn lại = 425.640.000 x 45%
= 191.542.000 (triệu đồng)
Việc xác định giá trị còn lại theo Nghị định số 95/2009/NĐ-CP của Chính Phủ ngày 30/10/2009 về quy định niên hạn sử dụng đối với xe ô tô chở người là không hợp lý so với thị trường ô tô cũ và thực trạng tài sản đề nghị thẩm định giá.
Kết luận: giá xe dự kiến là 150.000.000 đồng.
Mức giá trên là giá tối thiểu để bán thanh lý tài sản, chưa bao gồm thuế VAT.
146.5+177 .23+122 .42
3 =148.7
11
b) Tài sản 2 : Toyota Hiace Super Wagon
Dựa trên kết quả định giá chiếc xe ô tô Toyota Hiace , chị Ngọc Anh (chuyên gia về định giá thanh lý tài sản của VB) bằng kinh nghiệm kiến thức và nghiệp vụ chuyên môn của bản thân đã định giá chiếc xe ô tô Toyota Hiace Super Wagon 175.000.000 đồng. Do khơng tìm đc tài sản tương tự như tài sản mục tiêu nên chị đã lựa theo kết quả định giá chiếc xe Toyota Hiace để làm tài sản so sánh cho tài sản mục tiêu cần định giá
Bảng điều chỉnh hiệu số :
TT Yếu tố so sánh TS thẩm định TSSS1
A Giá bán Chưa biết 150 trđ
B Hãng Toyota Hiace Toyota Hiace
C Điều chỉnh yếu tốso sánh
C1 Năm sản xuất 2003 2001
Tỷ lệ 100% 90%
Tỷ lệ điều chỉnh +11.1%
Mức điều chỉnh 16.65 trđ
C2 Khung vỏ Còn mới Bị trầy xước
Tỷ lệ 100% 95% Tỷ lệ điều chỉnh 4.76% Mức điều chỉnh 7,14 trđ C3 Nội thẩt Cịn tốt Đã cũ và hỏng hóc Tỷ lệ 100% 98% Tỷ lệ điều chỉnh +2.04% Mức điều chỉnh +3.06 trđ
C4 Máy, dịng máy Hoạt động bìnhthường. Dịng máy cải tiến
Hoạt động bình thường
Tỷ lệ 100% 95%
Tỷ lệ điều chỉnh 4.76%
Mức điều chỉnh 7,14 trđ
C5 Nơi đăng ký Kiên Giang Hà Nội
Tỷ lệ 100% 107%
Tỷ lệ điều chỉnh -6,54%