- Phản ỏnh cỏc chi phớ thu mua
+ Xõy dựng cỏc cụng trỡnh dõn dụng + Xõy dựng cỏc cụng trỡnh cụng nghiệp
2.2.3. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
Hịờn nay Cụng ty hạch toỏn chi tiết nguyờn vật liệu theo phương phỏp ghi thẻ song song. Phương phỏp này được tiến hành như sau:
- Ở kho:
Thủ kho sử dụng thẻ kho. Mỗi thứ nguyờn vật liệu được mở riờng một thẻ kho. Thẻ kho được đúng thành quyển và được bảo quản trong tủ nhiều ngăn. Hàng ngày, khi cú nghiệp vụ nhập, xuất kho thủ kho sẽ ghi số lượng thực tế nhập, xuất vào cỏc chứng từ nhập, xuất. Căn cứ vào chứng từ nhập, xuất thủ kho sẽ ghi số lượng nhập, xuất vào thẻ kho của từng đối tượng liờn quan và tớnh ra số tổng để ghi vào cột tồn trờn thẻ kho.
Thủ kho thường xuyờn đối chiếu số dư của vật tư theo định mức dự trữ và cung cấp tỡnh hỡnh vật tư cho bộ phận quản lý liờn quan. Cuối thỏng căn cứ vào thẻ kho lập bỏo cỏo biến động về vật tư theo từng nhúm và gửi về phũng kế toỏn
- ở phịng kế tốn:
Kế toỏn khi nhận được chứng từ nhập, xuất của thủ kho gửi lờn, kế toỏn kiểm tra lại chứng từ, hoàn chỉnh chứng từ; căn cứ vào cỏc chứng từ nhập, xuất kho để ghi vào sổ (thẻ) chi tiết vật tư. Mỗi chứng từ được ghi một dũng.
Cuối thỏng, kế toỏn lập Bảng kờ nhập - xuất - tồn trờn sổ kế toỏn tổng hợp, sau đú tiến hành đối chiếu:
+ Đối chiếu sổ kế toỏn chi tiết với thẻ kho của thủ kho.
+ Đối chiếu số liệu dũng tổng cộng trờn bảng kờ nhập - xuất - tồn với số liệu trờn sổ kế toỏn tổng hợp.
thớch hợp cho mỗi loại hỡnh đơn vị, thuận tiện cho việc ứng dụng tin học trong cụng tỏc kế toỏn.
Hỡnh thức này gồm cú cỏc loại sổ kế toỏn sau:
- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toỏn tổng hợp dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian (nhật ký). Sổ này vừa dựng để đăng ký cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kiểm tra, đối chiếu số liệu với Bảng cõn đối số phỏt sinh. - Sổ cỏi TK 152 – Nguyờn liệu, vật liệu.
- Sổ chi tiết cho từng loại vật tư: Nhằm phản ỏnh số tồn đầu kỳ, số nhập, số xuất trong kỳ và số tồn cuối kỳ của từng loại nguyờn vật liệu đú. Sổ chi tiết này được lập theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản của cỏc nghiệp vụ nhập, xuất nguyờn vật liệu. Số liệu trờn sổ chi tiết vật tư cho từng thứ được đối chiếu với số liệu trờn bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn của từng thứ vật tư tương ứng.