- Phản ỏnh cỏc chi phớ thu mua
3.1.1.3.Mụ tả chi tiết chức năng lỏ
329 1.058 26/07 93 Nhập Gạch cấp phố
3.1.1.3.Mụ tả chi tiết chức năng lỏ
(1.1) Dự trự
BPVT lờn kế hoạch. dự trự khối lượng cho từng loại VT (1.2) Lập đơn hàng
Sau khi dự trự được khối lượng VT cần thiết của từng loại vật tư, bộ phận vật tư lập đơn hàng để đặt hàng NCC
(1.3) Nhận hoỏ đơn
NCC giao hàng cho bộ phận vật tư đồng thời bộ phận vật tư nhận hoỏ đơn (2.1) Kiểm tra vật tư
Khi vật tư về tới kho, thủ kho tiến hành kiểm tra số lượng, quy cỏch, mẫu mó, chất lượng…của vật tư cú đỳng như trong hoỏ đơn hay khụng, nếu đỳng thỡ cho nhập kho (2.2) Viết phiếu nhập kho
Dựa trờn hoỏ đơn giao và bảng tài khoản, bộ phận vật tư lập Phiếu nhập kho gồm 3 liờn và chỉ mới ghi số lượng thực nhập mà chưa ghi giỏ trị nhập
(2.3) Ghi thẻ kho
Dựa trờn số lượng thực tế nhập kho ghi trờn phiếu nhập. thủ kho ghi thẻ kho cho từng loại vật tư, mỗi loại được ghi trờn một thẻ
Nguyờn vật liệu của cụng ty xuất theo định mức khối lượng thi cụng.Hạn mức xuất vật tư được duyệt trong thỏng là số lượng sản phẩm sản xuất ra theo kế hoạch trong một thỏng nhõn (x) với định mức sử dụng vật tư cho một đơn vị sản phẩm cụng việc. (3.2) Kiểm tra VT tồn kho
Bộ phận vật tư liờn hệ với thủ kho để biết tỡnh hỡnh vật tư hiện cú trong kho (3.3) Viết phiếu xuất kho
Căn cứ và hạn mức xuất vật tư trong thỏng đó được duyệt,số lượng vật tư tồn kho, bộ phận vật tư lập phiếu xuất kho theo định mức( gồn 2 liờn và giao cả cho người sử dụng)
(3.4) Ghi thẻ kho
Cuối thỏng dự hạn mức cũn hay hết,thủ kho thu cả hai phiếu( 2 liờn) cộng số thực xuất trong thỏng( là số lượng xuất trong thỏng do thủ kho ghi căn cứ vào hạn mức được duyệt theo yờu cầu sử dụng từng lần và số thực xuất từng lần) để ghi thẻ kho
(4.1) Hoàn thiện chứng từ
Cụng ty ỏp dụng thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ. Chi phớ vận chuyển, bốc dỡ do bờn bỏn chịu và tớnh luụn vào đơn giỏ mua hàng. Vỡ thế, khi vật liệu về nhập kho, kế toỏn tớnh ngay được giỏ thực tế của số vật liệu đú và ghi vào cột giỏ trị hoàn thiện phiếu nhập
Trị giỏ vốn thực Số lượng Đơn giỏ mua tế nguyờn vật liệu = nguyờn vật liệu x ghi trờn hoỏ đơn nhập kho nhập kho (chưa cú thuế GTGT)
Cụng ty sử dụng giỏ thực tế xuất kho mà cụ thể là phương phỏp đơn giỏ thực tế đớch danh, vỡ vậy khi xuất kho kế toỏn xỏc định ngay được trị giỏ vốn của lụ vật tư xuất kho, hoàn thiện cột giỏ trị trong phiếu xuất kho
(4.2) Ghi sổ chi tiết vật liệu:
Sau khi đó hồn thiện trờn phiếu nhập và phiếu xuất, kế toỏn vật tư sẽ ghi từng nghiệp vụ nhập, xuất vật tư vào sổ chi tiết vật liệu theo từng loại, mỗi chứng từ được ghi trờn một dũng
(4.3) Lập bảng kờ Nhập - Xuất - tồn
Cuối thỏng, kế toỏn vật tư lập bảng kờ N- X- T trờn sổ kế toỏn tổng hợp (4.4) Lập biờn bản kiểm kờ
Dựa vào kết quả kiểm kờ thực tế và bảng kờ nhập - xuất - tồn để lập biờn bản kiểm kờ thực tế theo mẫu.
(4.5) Đối chiếu số liệu
Cuối thỏng, kế toỏn tiến hành đối chiếu:
+ Đối chiếu sổ kế toỏn chi tiết với thẻ kho của thủ kho.
+ Đối chiếu số liệu dũng tổng cộng trờn bảng kờ nhập - xuất - tồn với số liệu trờn sổ kế toỏn tổng hợp.
+ Đối chiếu số liệu trờn sổ kế toỏn chi tiết với số liệu kiểm kờ thực tế. (5.1) Bỏo cỏo tồn kho
Dựa trờn bảng kờ nhập xuất tồn kho, lập bỏo cỏo tồn kho.Bỏo cỏo chỉ gồm cỏc thụng tin về số lượng và giỏ trị tồn kho cuối kỳ của từng thứ, nhúm vật tư theo thỏng. Chỉ
tiờu tồn kho của từng thứ vật tư trờn bỏo cỏo tồn kho phải phự hợp với chỉ tiờu tồn kho của từng thứ, nhúm, loại vật tư tương ứng trờn bảng kờ nhập xuất tồn kho vật tư
(5.2) Bỏo cỏo tổng hợp N-X-T kho
. Bỏo cỏo được lập theo thỏng, quý.Tổng hợp số liệu cỏc sổ chi tiết của từng thứ vật tư (gồm cả chỉ tiờu tồn đầu kỳ, nhập trong kỳ, xuất trong kỳ và tồn kho cuối kỳ) phải phự hợp với cỏc chỉ tiờu tương ứng trờn bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn của tất cả cỏc chỉ tiờu đú.