Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra thường xuyên và liên tục đòi hỏi doanh nghiệp phải đảm bảo đầy đủ VLĐ, nhất là đối với Cơng ty xây dựng có VLĐ chiếm tỷ trọng cao trong tổng VKD. Xác định nhu cầu VLĐ là một công việc quan trọng và hiện tại Công ty thường áp dụng công thức xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp.
Dự báo về tình hình sản xuất kinh doanh năm 2014, Cơng ty nhận định: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 11.079.545.324 đồng, năm 2013 là 10.589.370.919 đồng, giảm 490.174.405 đồng, tương ứng mức giảm tương đối là 4,63 %. Dựa trên tình hình thực tế của Cơng ty và thị trường có thể dự đốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 là khoảng 12.000 triệu đồng.
Nhu cầu VLĐ năm 2014 = Doanh thu bán hàng dự kiến năm 2014 Số vòng quay VLĐ dự kiến năm 2014 = 12.000
0,62
= 19.355 (triệu đồng)
Trong năm 2013, doanh thu là 10.589.370.919 đồng, VLĐbq năm 2013 là 16.964.037.261 đồng, do đó số vịng quay VLĐ năm 2013 là 0,62 vịng. Cơng ty hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nên số vòng luân chuyển VLĐ thường khơng cao và thường biến động ít qua các năm, nên Cơng ty dự kiến số vịng ln chuyển VLĐ năm 2014 là 0,62 vòng. Trên cơ sở đó xác định nhu cầu VLĐ năm 2014 là 19.355 triệu đồng.
Nhu cầu VLĐ thực tế năm 2014 là:
(18.984.708.417 + 17.378.858.767)/2 = 18.182 triệu đồng
So sánh giữa nhu cầu ước tính cho năm 2013 và nhu cầu vốn thực tế phát sinh thực tế ta thấy có sự chênh lệch.
Chênh lệch = Nhu cầu VLĐ thực tế - Nhu cầu VLĐ kế hoạch = 18.182 – 19.355 = - 1173 triệu đồng
VLĐ bình quân thực thế phát sinh năm 2014 là 18.182 triệu đồng, thấp hơn so với dự tính là 1173 triệu đồng. Như vậy theo phương pháp này Công ty đã ước lượng thiếu chênh lệch 6,45% so với nhu cầu thực tế.
Sự chênh lệch lớn này là do phương pháp áp dụng có độ chính xác khơng cao. Đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế chung đang có những bước phát triển khó dự đốn được, quy mơ sản xuất kinh doanh của Cơng ty cịn hạn chế và đã được mở rộng hơn trong năm 2014.
Vì vậy Cơng ty cần chú ý hơn về vấn đề xác định nhu cầu VLĐ trong những năm tới để tránh tình trạng bị động tại những thời điểm nhất định
trong năm, gây khó khăn và tăng thêm chi phí huy động ngồi kế hoạch. Kéo theo đó là làm chậm tiến độ thi cơng, gây ảnh hưởng tới uy tín của Cơng ty.