2.1.3 .Khái quát tình hình tài chắnh của công ty
2.2. Thực trạng quản trị vốn lưu động của công ty Cổ phần xi măng lạng sơn
2.2.1 Thực trạng vốn lưu động và phân bổ vốn lưu động
Bảng 2.7: Cơ cấu và sự biến động vốn lưu động theo hình thái biểu hiện. Đơn vị tắnh: triệu đồng Chỉ tiêu 31/12/2014 31/12/2013 Chênh lệch Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ trọng % Số tiền Tỷ lệ % Tỷ trọng % TỔNG CỘNG TÀI SẢN 501.412 100 544.572 100 -43,160 -7.93 100 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 51.378 10,25 54.842 10,07 -3,464 -6.32 0.18
I.Tiền, các khoản tương
đương tiền 622 1,21 2.050
3,74 -1,428 -69.66 -2.53
1.Tiền 622 100,00 2.050 100,00 -1,428 -69.66 0.00
II.Các khoản phải thu
ngắn hạn 27.052 52.65 25.284
46.10 1,768 6.99 6.55 1.Phải thu của khách hàng 29.108 107.60 27.390 108.33 1,718 6.27 -0.73
2.Trả trước cho người bán 613 2,26 810 3,2 (197) (24,32) (0,94)
5.Các khoản phải thu khác 46 0,17 69 0,27 (23) (33,33) (0.1)
6.dự phịng phải thu ngắn
hạn khó địi(*) (2.715) (10,03) (2985) (11,8) (270) (9,04) (1,77)
III.Hàng tồn kho 22.201 43,21 23.209 42,32 -1.008 -4,34 0,89
1.Nguyên liệu,vật liệu 3.468 15,62 6.417 27.65 (2.949) (45,96) (12,03) 2.Công cụ dụng cụ 2.403 10,82 4.891 21,07 (2.488) (50,87) (10,25) 3.Chi phắ sản xuất kinh
doanh dở dang 13.030 58,69 9.294 40,04 3.736 40.20 18,64 4.Thành phẩm 2.845 12,81 2.581 11,12 264 10.23 1,69 5.Hàng hóa 456 2,05 26 0,11 430 1.653,85 1,94
12/31/2014 12/31/2013 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 1.21 10.07 52.65 46.1 43.21 43.32 hàng tồn kho
Các khoản phải thu ngắn hạn Tiền và TĐ tiền
- Vốn bằng tiền:chủ yếu là tiền mặt và chiếm một phần rất nhỏ trong tổng tài sản ngắn hạn (1,21%) để phục vụ nhu cầu thanh toán . Cuối năm 2014 so với cuối năm 2013, vốn bằng tiền của công ty giảm 70% tương đương với 1428 triệu đồng. Đồng thời, tỷ trọng vốn bằng tiền trong tài sản ngắn hạn cũng sụt giảm từ 3,74% xuống cịn 1,21%. Điều này có thể lý giải là do trong năm 2014 và trước đó, các khoản phải thu ngắn hạn( vốn bị chiếm dụng) của cơng ty ln chiếm tỷ trọng lớn và có xu hướng tăng ,qua đó làm làm thay đổi đáng kể tỷ trọng vốn bằng tiền trong tổng tài sản ngắn hạn của cơng ty. Việc cơng ty duy trì vốn bằng tiền q thấp cho thấy tình hình tài chắnh và khả năng thanh tốn của cơng ty đang ở mức báo động nguy hiểm cần xem xét lại.
- Các khoản phải thu ngắn hạn: cuối năm so với đầu năm 2014 tăng nhẹ 1768 triệu đồng (tương đương tăng 6,99%). Tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn trong tài sản ngắn hạn cũng tăng 6,55%,Chủ yếu là do ảnh hưởng tăng của khoản phải thu khách hàng( tăng 1718 triệu đồng tương ứng 6,27%).Do trong năm 2014, công ty gia tăng tắn dụng cho khách hàng nhằm tiêu thụ được nhiều sản phẩm hơn, bên cạnh đó cịn là do ngành nghề kinh doanh chắnh của công ty xi măng phục vụ xây dựng, các hợp đồng kinh tế chủ yếu áp dụng phương thức thanh toán căn cứ vào khối lượng cần tiêu thụ trong từng giai đoạn, do đó mà các khoản phải thu ngắn hạn thường có giá trị lớn. Đồng thời cơng ty cũng gia tăng phần vốn bị chiếm dụng nhằm đảm bảo nguồn cung ứng vật liệu ổn định trong điều kiện thị trường nguyên
vật liệu có nhiều biến động, qua đó đáp ứng cho mục tiêu mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty.
- Vốn về hàng tồn kho: :Theo bảng trên, trong năm 2014 hàng tồn kho của công ty giảm nhẹ 4,34% tương ứng với 1.008 triệu đồng; tỷ trọng hàng tồn kho trong tài sản ngắn hạn đầu năm là 42,32% và cuối năm là 43,21%, trong đó chi phắ sản xuất kinh doanh dở dang chiếm tỷ trọng chủ yếu ( đây là đặc điểm của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp vật liệu xây dựng) .Có sự biến động này là chủ yếu là do thời hạn hoàn thành ( đã được cam kết trong hợp đồng) của các hợp đồng mà công ty đang thực hiện trong năm 2014. Tình hình quản trị
vốn bằng tiền và dịng tiền của cơng ty
Tình hình quản trị vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền được hiểu là lượng tiền tồn quỹ, tiền trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp ở ngân hàng và một bộ phận tiền đang chuyển. Nhu cầu dự trữ vốn bằng tiền trước hết là để đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày như chi tiêu, mua sắm nguyên vật liệu, trả lương cho người lao động hay nộp thuế cho Nhà nướcẦĐây luôn là một loại tài sản thiết yếu nhất của doanh nghiệp.
Tỉ lệ sinh lời của tiền rất thấp, thậm chắ khi tiền để trong két của doanh nghiệp thì tiền khơng những khơng sinh lời mà cịn có khuynh hướng mất giá do ảnh hưởng của lạm phát. Các doanh nghiệp giữ tiền chủ yếu là để tạo sự thuận lợi trong giao dịch kinh doanh và đồng thời để duy trì khả năng thanh tốn chung của doanh nghiệp tại mọi thời điểm. Đối với mỗi doanh nghiệp có quy mơ kinh doanh khác nhau cũng địi hỏi một lượng tiền tương xứng đảm bảo cho tình hình tài chắnh của Doanh nghiệp ở trạng thái bình thường. Nhiệm vụ của quản trị vốn bằng tiền khơng chỉ là đảm bảo cho doanh nghiệp có đầy đủ lượng vốn bằng tiền cần thiết để đáp ứng kịp thời các nhu cầu thanh toán mà quan trọng hơn là phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh không ngừng vận động và sinh lời.