1.7 Kế toỏn nghiệp vụ huy động vốn tại NHTM
1.7.3.2 Kế toỏn huy động vốn từ dõn cư
Chủ thể của loại tiền gửi này là mọi tầng lớp dõn cư trong xó hội nếu cú tiền chưa sử dụng đến cú thể gửi vào ngõn hàng để đảm bảo an tồn và hưởng lói. khỏch hàng đến gửi tiền đăng kớ chữ kớ mẫu và số chứng minh thư nhõn dõn, ngõn hàng sẽ cấp cho một số kớ danh để giao dịch cho cả những lần sau. Mỗi lần gửi tiền được cấp một sổ tiết kiệm và ghi số tiền gửi.
Tiền gửi tiết kiệm cú hai loại:
- Tiền gửi tiết kiệm khụng kỡ hạn. Gửi tiền loại này là do khỏch hàng dự tớnh sẽ chi tiờu và rỳt ra lỳc nào, loại tiền gửi này khỏch hàng khụng được hưởng cỏc dịch vụ thanh toỏn khụng dựng tiền mặt mà chủ yếu là nhu cầu an toàn rồi mới đến cú lói. Ngõn hàng trả lói cho khỏch hàng căn cứ vào số tiền gửi vài ngày gửi theo cụng thức:
Lói tiền gửi = Số tiền gửi x Lói suất/30 x Số ngày gửi.
Đối với tiền gửi khụng kỡ hạn khỏch hàng cú thể gửi thờm hoặc rỳt ra một phần tiền gửi mà khụng phải tất toỏn sổ, cuối mỗi thỏng theo lịch ngõn
hàng tiến hành nhập lói vào vốn cho khỏch hàng, đối với sổ tất toỏn thỡ nhập lói ngay rồi mới thanh toỏn.
- Tiền gửi tiết kiệm cú kỡ hạn, khỏch hàng cú thể lựa chọn gửi kỡ hạn 3 thỏng, 6 thỏng, 9 thỏng, 12 thỏng. Khỏch hàng gửi loaị này với mục đớch an tồn và hưởng lói. Nếu đến hạn khỏch hàng khụng đến lĩnh thỡ ngõn hàng tự động nhập lói vào vốn và gửi tiếp kỡ hạn mới như loại kỡ hạn mà khỏch hàng đó chọn với lói suất hiện hành. Nếu khỏch hàng rỳt vốn trước hạn thỡ tớnh trả lói cho số ngày gửi theo lói suất khụng kỡ hạn hay lói suất bậc thang theo quy định của ngõn hàng.
Ngoài ra ngõn hàng cũn huy động vốn dài hạn bằng cỏch phỏt hành giấy tờ cú giỏ như chứng chỉ tiền gửi, trỏi phiếu..việc phỏt hành được thực hiện theo 2 phương thức:
+ Phỏt hành dưới hỡnh thức chiết khấu: Người mua giấy nợ sẽ trả tiền ớt hơn mệnh giỏ (bằng mệnh giỏ trừ đi số tiền chiết khấu), khi đến hạn thanh toỏn ngõn hàng sẽ hoàn trả cho khỏch theo đỳng mệnh giỏ, đõy là hỡnh thức giấy tờ cú giỏ trả lói trước.
Tiền lói mà khỏch hàng được nhận khi mua giấy tờ cú giỏ là: Tiền lói = Mệnh giỏ x Lói suất thời hạn gửi.
Đối với tiền gửi thanh toỏn tớnh lói trực tiếp vào một ngày cố định trong thỏng và nhập vào tài khoản của khỏch hàng, cũn tiền gửi cú kỡ hạn và tiền gửi tiết kiệm núi chung sử dụng phương phỏp hạch toỏn lói cộng dồn dự trả để phản ỏnh đỳng và kịp thời chi phớ thực tế phỏt sinh. Đối với giấy tờ cú giỏ loại phỏt hành theo mệnh giỏ cũng hạch toỏn lói cộng dồn dự trả, cũn loại phỏt hành dưới hỡnh thức chiết khấu thỡ hạch toỏn theo phương phỏp chi phớ chờ phõn bổ.
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp
+ Phỏt hành theo mệnh giỏ: Người mua giấy nợ sẽ trả tiền theo mệnh giỏ ghi bờn giấy nợ, khi đến hạn thanh toỏn ngõn hàng sẽ hồn trả cú khỏch hàng theo mệnh giỏ và lói mà khỏch hàng được hưỏng.