1.7 Kế toỏn nghiệp vụ huy động vốn tại NHTM
1.7.4 Phương phỏp hạch toỏn kế toỏn nghiệp vụ huy động vốn
1.7.4.1 Hạch toỏn kế toỏn huy động vốn từ tổ chức kinh tế.
- Nhận tiền gửi:
Thường thỡ khỏch hàng gửi bằng tiền mặt nhưng cũng cú trường hợp bằng chuyển khoản.
+ Nếu khỏch hàng gửi bằng tiền mặt thỡ họ viết giấy nộp tiền và bảng kờ nộp đủ số tiền đựơc thủ quỹ đúng dấu xỏc nhận đó thu tiền và chuyển chứng từ cho kế toỏn viờn.
Thanh toỏn viờn kiểm tra chứng từ và hạch toỏn:
Nợ TK: Tiền mặt tại quỹ. Số tiền Cú TK: Tiền gửi khỏch hàng thớch hợp. gửi + Nếu khỏch hàng gửi bằng chuyển khoản:
Nhận được chứng từ thanh toỏn chuyển khoản đến, kế toỏn viờn kiểm tra tớnh hợp lệ hựop phỏp rồi hạch toỏn:
Nợ TK: Thớch hợp Số tiền Cú TK: Tiền gửi khỏch hàng thớch hợp gửi
Sau khi hạch toỏn kế toỏn viờn chuyển chứng từ cho kiểm soỏt, kiểm tra lại và đưa chứng từ vào tổng hợp, liờn 2 trả cho khỏch hàng làm bỏo cú.
+ Khỏch hàng nộp sec lĩnh tiền mặt (đối với tổ chức kinh tế) hay viết giấy lĩnh tiền mặt (đối với cỏ nhõn) kế toỏn giao dịch kiểm tra kỹ lưỡng cỏc yếu tố trờn chứng từ, chữ kớ, dấu, số dư tiền gửi cũn thỡ hạch toỏn.
Nợ TK: Tiền gửi khỏch hàng thớch hợp. Số tiền Cú TK: Tiền mặt tại quỹ. lĩnh Rồi chuyển chứng từ sang quỹ để chi tiền cho khỏch.
+ Khỏch hàng cú nhu cầu chi trả bằng chuyển khoản qua ngõn hàng cho khỏch hàng khỏc ở cựng hoặc khỏc ngõn hàng thỡ phải lập uỷ nhiệm chi chuyển tiền. Ngõn hàng cũng kiểm tra kiểm soỏt như trờn và hạch toỏn:
Nợ TK: Tiền gửi khỏch hàng. Số tiền Cú TK: Thớch hợp. chi trả - Hạch toỏn lói:
Đối với tiền gửi thanht oỏn lóI tớnh theo phương phỏp tớch số vào một ngày cố định trong thỏng, số lói này được nhập vỏo gốc.
Nợ TK: Chi phớ trả lói. Số tiền lói Cú TK: Tiền gửi thanh toỏn. trong thỏng
1.7.4.2 Hạch toỏn kế toỏn huy động vốn từ dõn cư.
- Nhận tiền gửi: + Gửi bằng tiền mặt:
Khỏch hàng viết giấy gửi tiền và bảng kờ nộp tiền rồi nộp cho thuỷ quỹ, thủ quỹ thu đủ tiền,ký, đúng dấu xỏc nhận đủ tiền chuyển cho kế toỏn hạch toỏn vào mỏy tớnh, in sổ, kiểm tra lại rồi trả sổ cho khỏch hàng.
Nợ TK: Tiền mặt. Số tiền
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp
Cú TK: Tiền gửi tiết kiệm thớch hợp. gửi + Gửi bằng chuyển khoản:
Căn cứ vào yờu cầu khỏch hàng gửi tiền, kế toỏn hạch toỏn: Nợ TK: thớch hợp. Số tiền Cú TK: Tiền gửi tiết kiệm thớch hợp. gửi
- Trả tiền gửi:
Khi khỏch hàng cú nhu cầu rỳt tiền thỡ xuất trỡnh sổ tiết kiệm, kế toỏn vào mỏy hạch toỏn:
Nợ TK: Tiền gửi tiết kiệm : Số tiền gốc
Nợ TK: Lói cộng dồn dự trả : Số tiền lói được hưởng Cú TK: Tiền mặt : Tổng số tiền.
Đõy là trường hợp khỏch hàng rỳt tiền khi đến hạn, nếu là rỳt tiền trước hạn thỡ ngoài bỳt toỏn trờn cũn phải hạch toỏn thờm bỳt toỏn thoỏi chi lói:
Nợ TK: Lói cộng dồn dự trả. Số tiền đó trớch lói cộng Cú TK: Chi phớ trả lói. trừ đi lói được hưởng
- Tớnh trả lói tiền gửi tiết kiệm:
+ Đối với tiền gửi trả lói khụng kỡ hạn: Nhập lói vào vốn hàng thỏng. + Đối với tiền gửi tiết kiệm cú kỡ hạn:
* Lói định kỡ hàng thỏng khụng được nhập vào gốc của khỏch hàng. * Nếu khỏch hàng ỏp dụng trả lóI khi đỏo hạn hàng thỏng thỡ ngõn hàng phải hạch toỏn vào lói cộng dồn dự trả. Nếu ngõn hàng ỏp dung trả lói
trước thỡ phải sử dụng tài khoản chi phớ chờ phõn bổ, hàng thỏng tiến hành phõn bổ chi phớ.
* Khi đến hạn mà khỏch hàng khụng lĩnh tiền gốc và lói thỡ ngõn hàng nhập lóI vào gốc và mở cho khỏch hàng 1 kỡ hạn mới tương đương kỡ hạn trước với lói suất hiện đại.
* Trường hợp khỏch hàng lĩnh tiền trước hạn thỡ ngõn hàng sẽ apa dụng mức lóI suất thấp hơn tuỳ theo quy định, phần chờnh lệch giữa dự trả và thực trả thỡ ngõn hàng sẽ lập phiếu chuyển khoản để thoỏi chi.
- Hạch toỏn lói:
+ Đối với tiền gửi tiết kiệm khụng kỡ hạn:
Nợ TK: Chi phớ trả lói. Số tiền lói Cú TK: Tiền gửi tiết kiệm khụng kỡ hạn. trong thỏng
+ Đối với tiền gửi tiết kiệm cú kỡ hạn:
* Hạch toỏn theo phương phỏp lói cộng dồn dự trả hàng thỏng: Nợ TK: Chi phớ trả lói. Số tiền lói
Cú TK: Lói cộng dồn dự trả một thỏng Khi đến hạn khỏch hàng đến lĩnh lói:
Nợ TK: Lói cộng dồn dự trả Tổn số lói theo Cú TK: Tiền mặt. kỡ hạn gửi
Khi đến hạn khỏch hàng khụng lĩnh lói thỡ nhập vào gốc: Nợ TK: Lói cộng dồn dự trả. Tổn số lói theo
Cú TK: Tiền gửi tiết kiệm thớch hợp. kỡ hạn gửi
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp
* Hạch toỏn lói theo phương phỏp chi phớ chờ phõn bổ: ỏp dụng trong trường hợp phỏt hành kỡ phiếu trả lói trước hay phỏt hành giấy tờ cú giỏ theo phương thức chiết khấu.
Khi phỏt sinh trả lói trước:
Nợ TK: Chi phớ chờ phõn bổ : Số tiền lói.
Nợ TK: Tiền mặt : Số tiền mệnh giỏ trừ Cú TK: Giấy tờ cú giỏ : Số tiền mệnh giỏ
Hàng thỏng phõn bổ dần vào chi phớ:
Nợ TK: Chi phớ trả lói. Số tiền lói Cú TK: Chi phớ chỡơ phõn bổ. một thỏng
1.7.4.3 Hạch toỏn kế toỏn huy động vốn ừ phỏt hành giấy tờ cú giỏ.
- Hạch toỏn kế toỏn nghiệp vụ phỏt hành giấy tờ cú giỏ theo phương thức trả lói sau:
Khỏch hàng mua giấy tờ cú giỏ của ngõn hàng theo mệnh giỏ , đến khi đỏo hạn sẽ nhận được số tiền bằng mệnh giỏ cộng lói. Để hạch toỏn nghiệp vụ này ngõn hàng ỏp dụng phương phỏp lói cộng dồn dự trả.
Khi khỏch hàng mua giấy tờ cú giỏ ngõn hàng hạch toỏn: Nợ TK: Tiền mặt, tiền gửi khỏc.. Số tiền theo Cú TK: Giấy tờ cú giỏ. mệnh giỏ
Hàng thỏng căn cứ vào bảng kờ lói, hạch toỏn:
Nợ TK: Chi phớ trả lói giấy tờ cú giỏ. Số tiền lói Cú TK: Lói cộng dồn dự trả giấy tờ cú giỏ. một thỏng Đến hạn khỏch hàng đến lĩnh ra, ngõn hàng hạch toỏn:
Nợ TK: Giấy tờ cú giỏ : Số tiền mệnh giỏ. Nợ TK: Lói cộng dồn dự trả : Số tiền lói.
Trường hợp quỏ hạn khỏch hàng mới đến lĩnh thỡ ngoài bỳt toỏn trờn ngõn hàng sẽ tớnh bổ sung số ngày dụi ra theo lói suất khụng kỡ hạn và trả cho khỏch hàng.
Nợ TK: Chi phớ trả lói. Số tiền lói Cú TK: Tiền mặt. hưởng thờm.
- Hạch toỏn kế toỏn nghiệp vụ phỏt hành giấy tờ cú giỏ theo phương thức chiết khấu. Khi phỏt hành ghi:
Nợ TK:Chi phớ chờ phõn bổ : Số tiền lói.
Nợ TK: Tiền mặt, tiền gửi : Số tiền mệnh giỏ lói. Cú TK: Giấy tờ cú giỏ : Số tiền mệnh giỏ. Hàng thỏng phõn bổ dần vào chi phớ:
Nợ TK: Chi phớ trả lói. Số tiền lói Cú TK: Chi phớ chờ phõn bổ. hàng thỏng. Khi đến hạn khỏch hàng lĩnh ra:
Nợ TK: Giấy tờ cú giỏ. Số tiền theo Cú TK: Tiền mặt, tiền gửi. mệnh giỏ.
Trường hợp khỏch hàng đến lĩnh sau ngày đỏo hạn giấy tờ cú giỏ thỡ hạch toỏn:
Nợ TK: Giấy tờ cú giỏ : Số tiền mệnh giỏ. Nợ TK: Chi phớ trả lói : Số tiền lói bổ sung.
Cú TK: Tiền mặt, tiền gửi : Số tiền mệnh giỏ + lói bổ sung.
Sinh viên Hồng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp
Chương 2
Thực trạng cụng tỏc huy động vốn tại chi nhỏnh ngõn hàng phỏt triển nhà đồng bằng sụng Cửu Long ( ngõn hàng MHB).
2.1 Khỏi quỏt về chi nhỏnh ngõn hàng MHB.2.1.1 Lịch sử hỡnh thành. 2.1.1 Lịch sử hỡnh thành.
- Ngõn hàng MHB được thành lập năm 1997. Trụ sở chớnh tại 09 Vừ Văn Tần, quận 3 thành phố Hồ Chớ Minh
- Mạng lưới chi nhỏnh của MHB đứng thứ bảy trong cỏc ngõn hàng ở Việt Nam với gần 180 chi nhỏnh và cỏc phũng giao dịch trải rộng trờn 32 tỉnh thành lớn trờn khắp cả nước. Để thực hiện chiến lược ngõn hàng bỏn lẻ mới, MHB đang thành lập thờm 30 phũng giao dịch với quan điểm phục vụ đầy đủ cỏc nhu cầu lớn về xõy dựng cơ sở hạ tầng và phỏt triển nhà ở, đặc biệt là ở khu vực đồng bằng sụng Cửu Long mà ở đú hơn một nửa tổng số nơi ở cú cấu trỳc tạm bợ.
MHB duy trỡ và phỏt triển mối quan hệ đại lý với khoảng 300 ngõn hàng nước ngoài trờn 50 quốc gia trờn thế giới. Năm 2008, cũng là năm thứ tư liờn tiếp MHB nhận chứng nhận là ngõn hàng xuất sắc trong thanh toỏn quốc tế và quản lý tiền tệ do ngõn hàng HSBC USA, NA thuộc tập đoàn tài chớnh toàn cầu HSBC cấp.
+ Chức năng chủ yếu: giữ tiền và cung cấp tiền. + Nhiệm vụ chớnh: Huy động vốn và cho vay vốn.
- MHB chi nhỏnh Hà Nội là chi nhỏnh đầu tiờn của MHB thành lập tại khu vực phớa bắc.
- Ngày thành lập 4/7/2003. Ngày khai trương hoạt động: 16/10/2003. - Địa chỉ số 7 Quốc Tử Giỏm, Đống Đa Hà Nội.
ĐT: 0437324624. Fax: 04373324623.
- Phương chõm giao dịch 8 chữ vàng “ thõn thiện, tận tỡnh, năng động, chuyờn nghiệp”.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức của chi nhỏnh ngõn hàng MHB Hà Nội.
2.1.2.1 Sơ đồ cơ cấu tổ chức của chi nhỏnh ngõn hàng MHB Hà Nội.
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Phũng kế toỏn tài chớnh Phũng kế toỏn giao dịch Phũng tổ chức hành chớnh Phũng tớn dụng Phú giỏm đốc Phũng kho quỹ Giỏm đốc Phú giỏm đốc
2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ cỏc phũng ban.
Phũng kế toỏn tài chớnh.
Là phũng nghiệp vụ tham mưu cho giỏm đốc thực hiện cụng tỏc quản lớ tài chớnh và chỉ tiờu nội bộ trong chi nhỏnh theo đỳng quy định của nhà nước và ngõn hàng MHB. Thực hiện nhiệm vụ chi trả lương và cỏc khoản thu nhập cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, theo dừi cỏc khoản trớch nộp thuế, BHXH, BH y tế…, lập kế hoạch tài chớnh, theo dừi tài sản trong chi nhỏnh..
Phũng kế toỏn giao dịch.
Là phũng nghiệp vụ thực hiện cỏc giao dịch trực tiếp với khỏch hàng , tổ chức hạch toỏn kế toỏn theo quy định của nhà nước và của ngõn hàng MHB. Cung cấp cỏc dịch vụ theo quy định của ngõn hàng nhà nước và ngõn hàng MHB. Quản lớ hệ thống giao dịch trờn mỏy, quản lý quỹ tiền mặt trong ngày, kiểm soỏt cỏc giao dịch trong ngày và ngoài quầy theo thẩm quyền.. Thực hiện nhiệm vụ tư vấn cho khỏch hàng về cỏc dịch vụ của ngõn hàng.
Phũng tổ chức hành chớnh.
* Chức năng: phũng tổ chức hành chớnh thuộc chi nhỏnh ngõn hàng MHB là một đơn vị thuộc bộ mỏy chuyờn mụn cú chức năng:
- Tham mưu cho ban giỏm đốc về chiến lược , kế hoạch phỏt triển kinh doanh, chiến lược phỏt triển nguồn nhõn lực, lao động tiền lương, thi đua khen tưởng, quy hoạch bổ nhiệm cỏn bộ..
- Trực tiếp triển khai tỏc nghiệp về tổ chức cỏn bộ, lao động, tiền lương, thi đua khen thưởng, cụng tỏc hành chớnh trong chi nhỏnh.
- Thực hiện hướng dẫn kiểm tra chuyờn đề về tổ chức, cỏn bộ, lao động, tiền lương, khen thưởng trong chi nhỏnh.
- Thực hiện cỏc cụng tỏc hành chớnh của chi nhỏnh.
- Xõy dựng triển khai chương trỡnh giao ban nội bộ chi nhỏnh và cỏc chi nhỏnh trực thuộc ngõn hành MHB.
- Nghiờn cứu, đề xuất, làm thủ tục thành lập, sỏt nhập cỏc đơn vị trực thuộc vào chi nhỏnh. Xõy dựng nội quy, quy chế tổ chức hoạt động của chi nhỏnh.
- Lập kế hoạch và xõy dựng cụng tỏc cơ bản, sưă chữa tài sản cố định và mua sắm tài sản và cụng cụ lao động.
- Xõy dựng chiến lược kế hoạch ngắn hạn, trung hạn, dài hạn và nội dung nguồn đào tạo về nhõn lực của chi nhỏnh.
- Thực hiện cỏc nhiệm vụ khỏc do ban giỏm đốc giao.
Phũng tớn dụng
* Chức năng:
- Tham mưu cho ban giỏm đốc về chiến lược phỏt triển kinh doanh, nghiờn cứu ỏp dụng cỏc dịch vụ ngõn hàng trong chi nhỏnh.
- Trực tiếp quản lớ và tổ chức thực hiện cỏc nghiệp vụ về cấp tớn dụng đối vớikhỏch hàng.
- Hướng dẫn và kiểm tra chuyờn đề theo hướng dẫn của ban giỏm đốc. * Nhiệm vụ:
- Nghiờn cứu, đề xuất cỏc dịch vụ, sản phẩm mới trong hoạt động kinh doanh của chi nhỏnh.
- Xõy dựng chiến lược khỏch hàng và phõn loại khỏch hàng. Đề xuất cỏc chớnh sỏch thu hỳt khỏch hàng nhằm đẩy mạnh hoạt động kinh doanh của chi nhỏnh. Phõn tớch kinh tế theo ngành, nghề, danh mục khỏch hàng lựa chọn biện phỏp an toàn hiệu quả.
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp
- Trực tiếp thẩm định và cho vay tớn dụng, bảo lónh theo phõn cấp uỷ quyền. Tiến hành giải ngõn, thu nợ, thu lói quản lớ sau khi được phờ duyệt phải đảm bảo an toàn.
- Thẩm định cỏc dự ỏn, hoàn thiện hồ sơ trỡnh ngõn hàng cấp trờn theo phõn cấp uỷ quyền. Tiếp nhận và thực hiện cỏc chương trỡnh dự ỏn thuộc nguồn vốn trong nước và nước ngoài. Trực tiếp làm dịch vụ uỷ thỏc nguồn vốn thuộc chớnh phủ, bộ, ngành khỏc và cỏc tổ cức kinh tế cỏ nhõn trong nước và ngoài nước.
- Xõy dựng và thực hiện cỏc mụ hỡnh tớn dụng thớ điểm, thử nghiệm trong địa bàn, đồng thời theo dừi đỏnh giỏ, sơ kết, tổng kết, đề xuất cấp trờn nhõn rộng. Thường xuyờn phõn loại dư nợ, phõn tớch nợ quỏ hạn, tỡm nguyờn nhõn và đề xuất phương hướng khắc phục.
Phũng kho quỹ
Là phũng quản lớ an toàn kho quỹ, quản lớ quỹ tiền mặt theo quy định của nhà nước và ngõn hàng MHB, ứng và thu tiền cho cỏc điểm giao dịch trong và ngoài quầy. Thu, chi tiền mặt cho cỏc doanh nghiệp cú thu, chi tiền mặt lớn. Theo dừi tỡnh hỡnh kho tàng, lập kế hoạch sửa chữa, cải tạo, tu bổ, nõng cấp kho tiền theo tiờu chuẩn..
2.1.3 Sơ lược về tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của chi nhỏnh MHB_Hà
Nội
2.1.3.1 Tỡnh hỡnh huy động vốn của chi nhỏnh MHB_Hà Nội.
Với phương chõm phỏt triển, an toàn hiệu quả, chi nhỏnh luụn chỳ trọng cụng tỏc đầu tư tớn dụng theo tinh thần chỉ đạo của ngõn hàng cụng thương Việt Nam., chi nhỏnh đó xỏc định cho mỡnh cỏch thức cũng như chất lượng huy động vốn, nhanh, nhiều, ổn định, đỏp ứng nhu cầu của khỏch
hàng. Trong quỏ trỡnh đầu tư vốn, ngõn hàng luụn bỏm sỏt chủ trương phỏt triển kinh tế của quận, thành phố. Cỏc hỡnh thức huy động vốn chủ yếu được ỏp dụng trong thời gian qua tại ngõn hàng là:
- Nhận tiền gửi tiết kiệm cú thời hạn và khụng cú thời hạn. - Phỏt hành kỡ phiếu.
- Nhận tiền gửi của cỏc tổ chức kinh tế.
- Nhận tiền quản lý và giữ hộ, tiền gửi đảm bảo thanh toỏn.
Năm 2008, ngõn hàng MHB đó thu được kết quả cao trong cụng tỏc huy động vốn.
Kết quả vốn huy động qua 2 năm 2007 và 2008
Chỉ tiờu
2007 2008 So sỏnh
Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tuyệt
đối+- %+- Số tiền gửi của tổ chức kinh tế 2050 49.2 1962 45.1 -88 -4.1 Tiền gửi của dõn cư 2114 50.8 2388 54.9 +274 +4.1 Tổng 4164 100% 4350 100% +186 0
Nhờ việc đỏnh giỏ đỳng tầm quan trọng của nguồn vốn huy động nờn chi nhỏnh ngõn hàng MHB đó phỏt huy được khả năng huy động vốn của
Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp
mỡnh. Do đú đó đảm bảo được nguồn vốn cho nhu cầu tớn dụng của cỏc tổ chức kinh tế và cỏ nhõn trờn địa bàn, thực hiện tốt việc gửi vốn hỗ trợ cho toàn hệ thống.
Để thấy rừ tỡnh hỡnh huy động vốn năm 2008 của chi nhỏnh ngõn hàng MHB, chỳng ta xem xột cỏc số liệu sau:
- Tổng nguồn vốn huy động bỡnh quõn năm 2008 đạt 4400 tỉ, tăng hơn