Tổng quan về công ty liên doanh dịch vụ du lich OSC-SMI chi nhanh ta

1. 1 Một số vấn đề cơ bản về hạch tốn tiền lương và các khoản trích theo

2.2. Tổng quan về công ty liên doanh dịch vụ du lich OSC-SMI chi nhanh ta

nhanh tai Hà Nội.

Công ty liên doanh dịch vụ du lịch OSC-SMI (tên đầy đủ Oil Services-Siam Motors International Group). Tên giao dịch : OSC Travel.

Với công ty mẹ được thành lập từ rất sớm (1976-1977) , với lực lượng nhân viên đơng đảo, nhiệt tình, chu đáo.Cơ sở vật chất kỹ thuật cao với nhiều khu biệt thữ, khu vui chơI giải trí. Cơng ty được coi là con chim đầu đàn của ngành du lịch Việt Nam. Do có được nhiều lợi thế khách quan và chủ quan, hoạt động kinh doanh của Công ty phát triển rất mạnh cả về quy mô, lĩnh vực, địa bàn, cũng như chất lượng. Với lợi nhuận cao từ kinh doanh, cộng thêm nguồn vốn Nhà nước cấp liên tục tăng, Công ty không chỉ phát triển mạnh cơ sở VCKT vốn có của mình , mà cịn mở rộng kinh doanh sang một số lĩnh vực, ngành nghề khác như : ni bị sữa, trồng cà phê, trồng dâu, dệt lụa,..Trong mảng dịch vụ, bên cạnh việc phục vụ chuyên gia dầu khí ( là ưu thế độc quyền của Công ty ), công tác kinh doanh du lịch, nhất là du lịch nội địa, với loại hình nghỉ cuối tuần , nghỉ biển cho khách từ TP.HCM , phát triển rất mạnh.

Để đáp ứng nhu cầu phát triển và phù hợp với quy mô thực tế, năm 1987, Tổng cục Du lịch VN ra quyết định nâng cấp và đổi tên Công ty du lịch dịch vụ dầu khí Vũng Tàu thành Cơng ty du lịch dịch vụ dầu khí Việt Nam ( tên giao dịch quốc tế là National Oil Services Co., - Vietnam ), được trong và ngoài nước biết đến với tên gọi ngắn gọn là OSC -Việt Nam .

Sau quá trình đổi mới năm 1986 và tiếp đó là mở cửa thị trường tự do năm 1989, nền kinh tế phát triển ngày càng đa dạng. Để đảm bảo sức cạnh tranh với tư cách là một doanh nghiệp Nhà nước hàng đầu về du lịch.

Không những vậy cơng ty con liên doanh với tập đồn SMI.Là một tập đồn mạnh được thành lập từ vốn góp của 13 cổ đơng , trong đó có 06 cơng ty của Nhật Bản như : Nissan, Daikin, Sanyo, Hitachi ... và 07 công ty khác của Thailand, trong đó Nissan chiếm cổ phần lớn nhất. SMI có trụ sở chính tại Bangkok, Thailand và nhiều chi nhánh, văn phòng đại diện tại các nước khác trong khu vực và ở Châu á .

Với kinh nghiêm lâu năm của mình và sự hợp tác với đối tác mạnh và có thị trường du lịch lớn. Cơng ty OSC-SMI đã không ngừng phát triển và mở rộng thi trường.

Tới năm 1992 công ty đã mở thêm chi nhánh tại Hà Nội. Trụ sở đặt tại 25 Lý Thường Kiệt-Hà Nội từ tháng 01 năm 2009 văn phịng cơng ty liên doanh dịch vụ du lịch OSC-SMI chuyển sang toà nhà Grand, 30-32 Hoà Mã-Hà Nội.

Ngành nghề kinh doanh:

-Kinh doanh dịch vụ du lịch:đặt vé máy bay trong nước, quốc tế, kinh doanh nhà nghỉ khách sạn, xe , phương tiện đi lại, lữ hành…

2.2.1. Cơ cấu bộ máy tổ chức:

Bảng 2.2:Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty liên doanh dịch vụ du lịch

OSC-SMI chi nhánh tại Hà Nội

2.2.2. Đặc điểm chức năng của các phòng ban:

-Giám đốc:  :  Do HĐQT bổ nhiệm, là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trạch nhiệm trước HĐQT , quyết định tất cả các vấn đề liên quan đến hoạt động hàng ngày của công ty, trực tiếp phụ trách lĩch vực sau:

 Tổ chức nhân sự, hành chính.

 Lập kế hoạch kinh doanh.

 chỉ đạo tổng hợp các kế hoạch kinh doanh.

 Lập chương trình cho các tour khó, phức tạp.

 Chịu trách nhiệm trước HĐQT cơng ty theo điều lệ cơng ty.

-Phịng điều hành SMI:là phịng có thị trường khách du lịch từ Nhật vào.

Phịng điều hành SMI thực hiện hồn thiện một tour du lịch: đặt vé máy bay trong nước, quốc tế, có nghiệp vụ về khách sạn(đặt phòng, các vụ ăn nghỉ cho khách), lữ hành, xe, các dịch vụ giải trí trong nước và sang nước ngồi như: TháI Lan, Hồng Kông, Singapo, Lào....thị trường khách chính:

SMI-Osaka

 SMI-Tokyo

 SMI-Nagoia(NGO)

 SMI-Fukuoka(FUOK)

Phịng có trưởng phịng điều hành:có chức năng quản lý nhân sư, lập kế hoạch và điều hành các tour.

Nhân viên người Nhật chuyên làm việc với các đối tác nước ngoài để đưa khách nước ngoài vào Việt Nam. ở đây là khách từ thị trường Nhật.

Điều hành phụ trách về khách sạn: có nhiệm vụ đặt phịng cho khách du lich tại các khách sạn trên các điểm thăm quan, giải trí.

Điều hành phụ trách về xe: với đội ngũ lái xe chun nghiệp, nhiệt tình có thể làm hài lịng du khách.

Điều hành phụ trách lữ hành: với đội ngũ hướng dẫn viên chuyên nghiệp, giỏi ngoại ngữ, thông thạo lịch sử các địa danh luôn làm cho khách thăm quan du lịch hài lòng.

-Phòng điều hành WDY:chuyên bán các tour của người Nhật tại Việt Nam,

các văn phịng, các cơng ty của người Nhật làm việc trên lãnh thổ Việt Nam. Phòng điều hành WDY thực hiện các tour du lịch trong nước như:

 Hà NôI - Hạ Long

 Hà Nội - Bát Tràng

 Hà Nội - SaPa

 Hà Nội – Huế - Hội An

-Phịng điều hành DA: là phịng có khách du lịch đến từ các nước Châu Âu

như: Anh, Pháp, Mỹ, Đức..... Nhiệm vụ chính của phịng điều hành DA thực hiện hoàn thiện một tour du lịch cho du khách. ở đây là các klhách đến từ các nước Châu Âu.

Ba phòng điều hành: SMI, WDY, DA làm việc độc lập, có đặc điểm chung thực hiện hồn thiện một tour du lich. Nhưng mỗi phịng có thị trường khách riêng nên có chiến lược kinh doanh riêng để phù hợp với thị hiếu của khách du lịch....

-Phịng kết tốn:

-Chức năng của phịng kế tốn:

 Qủan lý tài chính, đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

 Thực hiện thủ tục văn bản pháp quy của nhà nước về tài chính trong kinh doanh giám sat các mặt tài chính của cơng ty

 Trả lương cho cơng nhân và nộp thuế cho nhà nước, đảm bảo thu chi ngân sách và cân đối sổ sách liên quan đến tài chính.

Kế tốn trưởng:

Nhiệm vụ:

 Thực hiện các quy định của pháp luật về kế tốn –tài chính trong cơng ty

 Chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty về mặt kế tốn-tài chính Trưởng phịng Kế tốn thanh tốn nội bộ Kế tốn cơng nợ Kế tốn tổng hợp Thủ quỹ

 Tổ chức điều hành mọi hoạt động của phịng kế tốn theo đúng luật kế tốn

 Lập các phân tích tài chính phục phụ cho yêu cầu quản lý chung khi cần thiết

 Có nhiệm vụ tư vấn đề xuất với ban giám đốc cơng ty giải quyết các vấn đề tài chính

 Tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý tài chính và đầu tư

 Tổ chức kiểm kê định kỳ hàng năm

 Lập các hướng dẫn, thủ tục, quy định về tài chính trong tồn doanh nghiệp phù hợp ới quy định của pháp luật

 Hướng dẫn nghiệp vụ kế toán cho các phần hành khác

 Tổng hợp chứng từ sổ sách chuyển về công ty mẹ đúng thới gian, đảm bảo chính xác để có thể kiểm tốn

 đảm bảo tài chính cho hoạt động của cơng ty

Quyền hạn:

 được quyền yêu cầu giám đốc cung cấp nguồn lực cần thiết để thực hiện nhiệm vụ được giao

 Thay mặt giám đốc giải quyết các công việc liên quan đến các vấn đề tài chính khi được uỷ quyền

 đề xuất xử lý các cá nhân không thực hiện theo yêu cầu phân công công công viêc

 được hưởng phụ cấp trách nhiệm theo quy định tại quy chế tiền lương của công ty

Kế tốn thanh tốn nội bộ:

 Có trách nhiệm thanh tốn các khảon chi phí, tạm ứng cho nhân viên trong cơng ty như: thanh tốn chi phí cho hướng dẫn viên, láí xe......

 Tính chi phí cho đồn thăm quan

 tính thuế giá trị gia tăng đàu vào

 tính và trả cơng tác phí cho cộng tác viên(khơng có hợp đồng) và hướng dẫn, lái xe (có hượp đồng)

 tính thuế giá trị ra tăng đầu ra, kiểm tra hố đơn gí trị gia tăng tính thuế giá trị gia tăng phải nộp

Quyền hạn:

 được quyền đề nghị trưởng phịng cung cấp nhân lực cần thiết để hồn thành nhiệm vụ được giao

 Có quyền khơng thanh tốn với nhân viên nếu như chứng từ khơng không, không hợp lệ

Kế tốn cơng nợ:

Trách nhiệm:

 Kiểm tra các chứng từ trước khi lập thủ tục thu chi theo quy định nhà nước ban hành .

 Lập chứng từ ban đầu ( phiếu thu , chi theo biểu mẫu số 01-TT, 02-TT ban hành theo Bộ Tài Chính ) để làm căn cứ cho thủ quỹ thu chi tiền theo đúng quy định và đảm bảo kịp thời chính xác.

 Định khoản và phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Theo dõi các khoản tạm ứng nội bộ

 In báo cáo quỹ và sổ quỹ tiền mặt

 Đối chiếu kiểm tra tồn quỹ cuối ngày với thủ quỹ

 Đối chiếu tồn quỹ tiền mặt giữa báo cáo quỹ với kế tốn tổng hợp cơng ty

 Đóng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh , số thứ tự , thời gian , lưu trữ , bảo quản .

 Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật .

 Báo số dư huy động vốn theo định kỳ ( hàng tháng ) hoặc đột xuất theo yêu cầu của phòng .

 Tính lãi vay huy động vốn theo từng quý , từng đối tượng và thông báo điều chỉnh lãi suất huy động vốn khi có phát sinh.

 Hàng tháng đối chiếu với kế tốn cơ sở tình hình cơng nợ nội bộ , công nợ khách hàng.

 Lập lịch thanh tốn cơng nợ đối với khách hàng.

 Tính tốn số cơng nợ phát sinh hàng tháng lập giấy thông báo thanh tốn cơng nợ ( nội bộ và khách hàng ) hàng tháng từ ngày 05 đến ngày 15 ( có cập nhập tình hình phát sinh tăng , giảm trong kỳ)

 Theo dõi , lập báo cáo tình hình số dư cơng nợ của nội bộ theo từng đối tượng đột xuất hoặc định kỳ ( tháng quý năm ) theo yêu cầu giám đốc , kế toán trưởng .

 Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật .

 Lập hoá đơn theo yêu cầu cơ sở căn cứ vào hợp đồng kinh tế và đơn đặt hàng đã ký .

 Mở sổ theo dõi các hợp đồng kinh tế dài hạn

 Lập , theo dõi thu hồi các biên bản chỉnh sửa , thanh huỷ hoá đơn kịp thời.

Kế toán tổng hợp:

Trách nhiệm:

 Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các đơn vị nội bộ , giữ liệu chi tiết và tổng hợp

 Kiểm tra các định khoản các nghiệp vụ phát sinh

 Kiểm tra sự cân đối giữa số liệu kế toán chi tiết va tổng hợp

 Kiểm tra số dư cuối kỳ có hợp lý và khớp đúng với các báo cáo chi tiết.

 Hạch tốn thu nhập, chi phí, khấu hao, TSCĐ, công nợ , nghiệp vụ khác,thuế GTGT và báo cáo thuế,lập quyết toán.

 Quản lý tổng hợp cơng nợ tồn cơng ty. Xác định và đề xuất lập dự phòng và xử lý cơng nợ phải thu khó địi.

 In sổ chi tiêt và tổng hợp công ty theo quy định.

 Lập báo cáo tài chính theo từng quý, sáu tháng, năm va báo cáo giải trình chi tiết

 Hướng dẫn xử lý và hạch toán các nghiệp vụ kế toán

 Tham gia phối hợp các công tác kiểm tra, kiểm kê tại các đơn vị cơ sở

 Cải tiến phương pháp và chế độ báo cáo

 Thống kê và tổng hợp số liệu kế tốn khi có u cầu

 Cung cấp số liệu cho Giám đốc hoặc các đơn vị chức năng khi có u cầu.

 Giải trình số liệu khi có hồ sơ , số liệu cho cơ quan thuế, kiểm toán, thanh tra, kiểm tra theo yêu càu cuả phụ trách phòng

 Kiến nghị và đề xuất biện pháp khắc phục cải tiến

 Lưu trữ dữ liệu kế toán theo quy định

Quyền hạn:

 Được quyền yêu cầu trưởng phòng cung cấp nguồn lực cần thiết để thực hiện các nhiệm vụ được giao.

 Yêu cầu các kế toán viên cung cấp các báo cáo kịp thời và đầy đủ theo quy định

Thủ quỹ:

Trách nhiệm:

Quản lý quỹ của công ty

 Chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật với số tài sản của cơng ty do thủ quỹ nắm gĩư

 Có trách nhiệm chi trả các khoản nợ, lương , tạm ứng, cơng tác phí và các khoản liên quan đến tiền

 Kiểm kê và quyết toán thường xuyên với giám đốc về số tiền nhập, xuất và tồn quỹ

 Phát hiện và báo cáo ngay với cấp trên về những nghi vấn liên quan tới quỹ tiền mặt

 Kiểm tra xem các chứng từ đã hợp lệ hay chưa, có đày đủ chữ ký hay khơng va đã đảm bảo sự chính xác của việc thu chi tiền.

 Hang ngày thủ quỹ tiến hành kiểm kê và lập báo cáo trình lên kế tốn trưởng

Quyền hạn:

 Có quyền u cầu với trưởng phịng cung cấp thêm nguồn nhân lực để hoành thành nhiệm vụ được giao

 Có quyền khơng thanh tốn nếu chứng từ khơng khớp hoặc sai lệch

 Có quyền u cầu với kế tốn lập đầy đủ các chứng từ kèm theo

2.3. Thực trạng thực hiện cơng tác hạch tốn kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương tại Cơng Ty Liên Doanh Dịch Vụ Du Lịch OSC – SMI:

2.3.1. Đặc điểm về lao động của Công Ty Liên Doanh Dịch Vụ Du LịchOSC – SMI: OSC – SMI:

Số lượng lao động của cơng ty có 55 người, trong đó lao động có đóng BHXH của cơng ty là 40 người, cộng tác viên là 15 người. Trong cơ cấu lao động tại đơn vị, số lượng lao động có trình độ trên đai học là 7 người chiếm 17,5% cịn lại đều có trính độ đại học. Tỷ lệ này chứng tỏ đội ngũ nhân viên của cơng ty có trình độ chun mơn cao dều có trình độ về ngoại ngữ, có nhiều năm kinh nghiệm, đây cũng là lợi thế của công ty hiện nay so với các công ty du lịch khác. Trong tổng số lao động của cơng ty hiện nay có 100% là lao động dài hạn và đã có nhiều năm gắn bó với cơng ty.

Đặc điẻm kinh doanh của cơng ty là thực hiện tồn bộ một tour du lịch. Vì có sự liên doanh với cơng ty nước ngồi nên lượng khách của công ty luôn ổn định nhưng do đặc thù của ngành nên cơng ty chỉ có 40% hướng dẫn viên là có hợp đồng cịn 60% cơng ty sử cộng tác viên.

Tuỳ theo đặc điểm khách mà chọn cộng tácviên cho phù hợp. Các quy định cụ thể về tiền lương, tiền thưởng các hình thức trả lưởng, thời gian làm việc, các ché độ ưu đãi được thể hiện rõ ràng trong hợp đồng lao động. Hiện nay công ty sử dụng loại hợp đồng lao động là :

Hợp đồng lao động dài hạn. Đây là loại hợp đồng được công ty ký với người lao động làm việc cho công ty tong khoảng thời gian làm việc từ 1 đến 3 năm, người lao động có trình độ chun mơn phù hợp với hoạt động của công ty đã được qua tuyển chọn và thử việc, có nhận xét, đánh giá của cán bộ nhân sự.

Hợp đồng không xác định thời hạn: hợp đồng này thường được ký với người lao động giữ các vị trí chủ chốt trong bộ máy lãnh đạo, hoặc những ngời lao động có trình độ chun mơn cao đóng góp lâu dài cho sự phát triển cuả cơng ty.

Bảng 2.4 Cơ cấu lao động cảu công ty trong quý III và quý IV năm 2008:

Phân loại

Quý III Quý IV SL (người) Tỷ lệ (%) SL (người) Tỷ lệ (%) Tổng số lao động 40 100 40 100 Theo giới tính 100 100 Nam 18 45 18 45 Nữ 22 55 22 55 Theo loại hợp đồng 100 100 Hợp đồng từ 1 đến 3 năm Lao động dài hạn 100 100 Theo trình độ học vấn 100 100 Trên đại học 7 17.5 7 17.5 Đại học 33 82.5 33 82.5

Qua bảng trên ta thấy tình hình biến động về số lượng và chất lượng lao động