- Tổng số tiền (Viết bằng chữ ): Bốn mươi năm triệu tám trăm mười ba nghìn một trăm tám mươi tư đồng
BẢNG 2.8 SỔ CHI TIẾT CPNCTT
CÔNG TY TNHH Sung Won Vina Mẫu số S20-DNN
Thôn Phú An, tt Cát Thành ,Trực Ninh Nam Định (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Bộ phận: Sung Won Vina ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
Tháng 12 năm 2014
Đối tượng: TK1542- Chi phí nhân cơng trực tiếp
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ 787.188.444 787.188.444 31/12 BL12 31/12 Tính lương cho CNSX 334 645.236.430 31/12 BL12 31/12 Trích BHXH cho cơng nhân sản xuất 3383 116.142.557
31/12 BL12 31/12 Trích BHTN cho cơng nhân sản xuất 3389 6.452.364 31/12 BL12 31/12 Trích BHYT cho công nhân sản xuất 3384 19.357.093 31/12 KCSX12 31/12 Kết chuyển CP NCTT 155 787.188.444 Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế tốn trưởng
Kế tốn chi phí sản xuất chung
* Đặc điểm chi phí sản xuất chung:
Để tiến hành sản xuất, ngồi CPNVLT, CPNCTT, cơng ty cịn phải bỏ ra các khoản chi phí mang tính chất phục vụ và quản lý chung cho tồn phân xưởng sản xuất. CPSXC liên quan đến nhiều loại sản phẩm nên phải tập hợp chung cho tồn cơng ty rồi mới tính ra được thành từng sản phẩm
Chi phí sản xuất chung được theo dõi trên chi tiết của TK 154 là TK1547 và được tiếp tục chi tiết thành các khoản mục:
TK 15471: Chi phí vật liệu dùng cho phân xưởng TK 15472: Chi phí nhân viên phân xưởng
TK 15473: Chi phí cơng cụ dụng cụ dùng cho phân xưởng TK 15474: Chi phí khấu hao TSCĐ ở phân xưởng
TK 15477: Chi phí dịch vụ mua ngồi ở phân xưởng TK 15478: Chi phí khác bằng tiền ở phân xưởng
Chi phí sản xuất chung ở cơng ty được tập hợp căn cứ vào các chứng từ: phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ dùng cho việc quản lý phân xưởng, bảng trích khấu hao TSCĐ, phiếu chi,…
CPSXC được theo dõi cùng với CPNVLTT, CPNCTT trên sổ cái TK 154- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và các sổ chi tiết TK 154
Hạch tốn chi phí sản xuất chung:
Chi phí phát sinh:Nợ TK1547 (TK15471,15472,15473, 15474, 15477, 15478) Có TK 152, 153, 242, 334, 338, 211, 111.214... Khi kết chuyển chi phí tính giá thành: Nợ TK 155
Có TK 1547
Chi phí khác bằng tiền bao gồm các khoản chi phí bằng tiền khác ngồi các khoản chi phí đã kể trên phục vụ cho hoạt động của phân xưởng, bộ phận, tổ đội sản xuất như: chi phí lãi vay, chi tiếp khách phân xưởng, chi phí xử lý rác, chi phí mời chun gia tư vấn dây truyền cơng nghệ...
Căn cứ vào phiếu chi, kế tốn tập hợp chi phí bằng tiền khác vào chi phí sản xuất chung và được phản ánh trên TK 15478- Chi phí khác bằng tiền.
Chi phí bằng tiền phát sinh trong kỳ được thể hiện trên sổ chi tiết TK 154 chi tiết cho TK 15478- Chi phí khác bằng tiền ở phân xưởng.
Các nghiệp vụ, hạch toán cũng được phản ánh trên sổ cái TK 154, Nhật ký chung và các sổ liên quan.
Trích tình hình thực tế tại cơng ty: Ngày 13/12/2015 công ty chi tiền để xử lý rác thải công nghiệp theo phiếu chi số 00089