- Tổng số tiền (Viết bằng chữ ): Bốn mươi năm triệu tám trăm mười ba nghìn một trăm tám mươi tư đồng
3383 16.095.736 31/12BL12 31/12 Trích BHYT nhân viên
phân xưởng 3384 2.682.623 31/12 BL12 31/12 Trích BHTN nhân viên phân xưởng 3389 894.208 31/12 KCSX12 31/12 Kết chuyển CPSXC vào thành phẩm 155 Người lập biểu Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
* Hạch tốn chi phí cơng cụ dụng cụ sản xuất: Chi phí CCDC sản xuất là chi phí CCDC xuất dùng cho quản lý phân xưởng như: giẻ lau, bóng đèn, đồ bảo hộ lao động,...TK sử dụng 15473- Chi phí CCDC dùng cho phân xưởng.
Với CCDC dùng trong 1 năm tài chính, doanh nghiệp hạch tốn trên TK 153, căn cứ hạch toán là phiếu xuất kho CCDC, khi xuất dùng được phân bổ ngay một lần vào chi phí sản xuất. CCDC dùng trong thời gian nhiều hơn 1 năm tài chính được treo trên TK 242 và phân bổ dần hàng kỳ.
Phân bổ giá trị CCDC vào chi phí trên phần mềm:
+CCDC xuất dùng phân bổ 1 lần, nhập liệu trên phiếu xuất như CPNVLTT +Chức năng phân bổ CCDC ở phần mềm giúp kế toán định kỳ tiến hành phân bổ giá trị CCDC thời gian phân bổ trên 1 năm vào chi phí từng kỳ, thực hiện: =>Vào Menu Nghiệp vụ/ Cơng cụ dụng cụ/ Phân bổ CCDC. Chọn Thêm=> phần mềm hiển thị Chọn kỳ phân bổ =>Chọn tháng năm cần phân bổ, nhấn <<Đồng ý>> phần mềm sẽ tự động phân bổ giá trị CCDC. Hiện chứng từ phân bổ CCDC, nhấn <<Cất>> để lưu =>Nhấn Hạch toán, phần mềm tự động sinh chứng từ hạch toán giá trị CCDC được phân bổ vào chi phí trong kỳ. Việc hạch tốn được cập nhập vào Nhật ký chung và các sổ liên quan.
Tuy nhiên, phần mềm Misa chỉ cho phép phân bổ trịn kì (trịn tháng) chứ khơng phân bổ theo số ngày thực tế
BẢNG 2.12. SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ CCDC DÙNG CHO PHÂNXƯỞNG XƯỞNG
CÔNG TY TNHH Sung Won Vina Mẫu số S20-DNN
Thôn Phú An, tt Cát Thành ,Trực Ninh Nam Định ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Bộ phận: Sung Won Vina ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 154
Tháng 12 năm 2015 Đối tượng: TK 15473- Chi phí CCDC dùng cho phân xưởng Ngày tháng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKđối
ứng Số phát sinh Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ A B C D E 1 2 3 Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ 36.669.421 36.669.42 1 … … … … … 12/12 XK12.0