- Tổng số tiền (Viết bằng chữ ): Bốn mươi năm triệu tám trăm mười ba nghìn một trăm tám mươi tư đồng
1522 4.792.668 18/12XK12.1 7 18/12 Xuất phụ tùngthay thế máy 5.721
… … … … 31/12 KCSX12 31/12 Kết chuyển CPSXC vào thành phẩm 155 28.414.569 Ngày 31 tháng 12 năm 2015
Người lập biểu Kế toán trưởng
Trên màn hình nhập liệu chọn phân hệ tổng hợp, sau đó chọn chứng từ nghiệp vụ khác:
- Diễn giải: xuất xăng thơm -Ngày hạch toán: 15/12/2015 - Ngày chứng từ: 15/12/2015 -Số chứng từ: NVK000135 -TK Nợ: 15471 -TK Có: 152 - Số tiền: 4.792.668
* Hạch tốn chi phí nhân viên phân xưởng:
Chi phí nhân viên phân xưởng: gồm tiền lương, phụ cấp, thưởng, các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý phân xưởng. Nhân viên phân xưởng được trả lương theo hình thức lương thời gian.
Lương thời gian = Lương cơ bản /26 x Số ngày cơng Trong đó: Lương cơ bản = Hệ số lương x mức lương tối thiểu Hệ số lương được ban giám đốc xây dựng cho từng đối tượng theo thang bảng lương đã đăng ký.
Tiền lương thực lĩnh= Lương thời gian+Các loại phụ cấp, thưởng... –Các khoản giảm trừ
TK sử dụng: TK 15472
Kế toán căn cứ vào bảng chấm công, mức lương tối thiểu, hệ số lương, phụ cấp để tính lương, các khoản trích theo lương cho từng nhân viên phân xưởng.
Ví dụ: Tính lương thời gian của ơng Trần Đình Lợi là quản đốc phân xưởng, có hệ số lương ngạch quản lý là 2,82; hệ số PCTN là 0,2; 27 ngày công.
Lương cơ bản = 2.400.000 x 2,82 = 6.768.000 vnđ Lương thời gian = 6.768.000 x 27/ 26 = 7.028.308 vnđ
PCTN= Lương tối thiểu vùng x Hệ số PCTN = 2400.000 x 0,2 = 480.000 vnđ
=>Tổng tiền lương thời gian = Lương thời gian + PCTN == 7.028.308 + 480.000= 7.508.308 vnđ
Khấu trừ 10,5% BHXH, BHYT, BHTN = Lương cơ bản x 10,5% = 2.400.000 x 2,82 x 10,5% = 710.640 vnđ
Thực lĩnh = Tổng lương thời gian – 10,5 % BHXH, BHYT, BHTN = 7.508.308 –710.640 = 6.797.668 vnđ
Việc tính và phân bổ lương và khoản trích theo lương cho nhân viên phân xưởng được thực hiện tương tự lương cho công nhân sản xuất. Việc theo dõi sổ chi tiết TK 154 về các khoản chi phí nhân viên phân xưởng giúp doanh nghiệp nắm được khoản chi phí này của doanh nghiệp theo từng ngày trong kỳ về số phát sinh và số dư