- Sơ đồ 1.3 Trình tự kế tốn GVHB theo phương pháp KKT
Học viện Tài chính 2.2.3 Tổ chức mã hóa ban đầu
2.2.4. Kế toán doanh thu bán hàng.
+ Nội dung : Doanh thu bán hàng là số tiền thu được khi khách hàng đã thanh toán giá trị đơn hàng hoặc chấp nhận thanh tốn( Giá bán chưa có thuế GTGT)
+ Chứng từ sổ sách kế tốn sử dụng :
Các loại chứng từ mà Công ty dùng làm căn cứ ghi nhận doanh thu:
_ Trường hợp công ty bán bn hàng hóa
✓ Hợp đồng kinh tế ✓ Phiếu xuất kho
✓ Hóa đơn GTGT, bảng kê hàng bán
✓ Các hóa đơn, giấy biên nhận, biên lai, chứng từ ngân hàng liên quan đến thanh toán
_ Trường hợp cơng ty bán lẻ hàng hóa
✓ Hóa đơn GTGT ✓ Bảng kê hàng hóa bán ra ✓ Phiếu thu Các sổ sách kế toán sử dụng _ Sổ cái TK156, TK632, TK511, TK911, TK131, TK33311… _ Sổ chi tiết TK 632, TK511, TK6421,…
_ Sổ nhật ký bán hàng, sổ nhật ký thu tiền, sổ nhật ký chung,… + Trình tự kế tốn.
Sau khi nhận được xác nhận đơn hàng của khách hàng từ phịng kinh doanh tốn căn cứ vào hợp đồng kinh tế, đơn đặt hàng của khách hàng đối chiếu các số liệu về mã số thuế, tên hàng, số lượng, đơn giá,…(Nếu công ty bán hàng cho khách lẻ thì kế tốn
83
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Lớp:CQ50/21.08
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
căn cứ vào yêu cầu mua hàng của khách hàng) nếu khơng thấy có sai sót tiến hành nhập liệu : Vào phần mềm kế toán chọn mục bán hàng và cơng nợ phải thu, chọn hóa đơn bán hàng kiêm phiếu nhập kho, xuất hiện giao diện chọn thời gian làm việc từ ngày 01/01/N đến ngày 31/12/N. Nhập liệu
_Mã khách: Dùng phím enter để di chuyển đến các mục cần nhập liệu. _ Ngày hạch tốn:
_ Tỷ giá: 1.00 ( cơng ty chỉ sử dụng tiền VND trong các giao dịch mua, bán hàng hóa)
_ ĐVT : VND _ Mã kho:
_Mã vật tư ; số lượng: ; giá bán VND: ; TK dt:
_Ấn lưu phần mềm kế toán tự lưu bút toán ghi nhận doanh thu, giá vốn tự động Nợ Tk 131,111,112,..
Có TK5111
Có TK33311(nếu có) Nợ TK632
Có TK156
Sau khi nhập xong kế tốn gửi bản in thử cho giám đốc công ty và kế toán đơn vị khách hàng. Các bên đối chiếu với các chứng từ liên quan, có thay đổi thơng báo lại cho kế toán sửa chữa, nếu thống nhất kế toán in hóa đơn làm 3 liên: Liên 1 lưu tại phịng kế tốn, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 dùng cho kế tốn thanh tốn. Kế tốn có thể kết xuât sổ cái TK 5111, Sổ chi tiết phải thu khách hàng, Sổ chi tiết từng mặt hàng, sổ chi tiết giá vốn hàng bán...
❖
84
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
85
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Lớp:CQ50/21.08
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
❖
86
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
87
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Lớp:CQ50/21.08
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Biểu số 3.10.Sổ chi tiết TK 5111
Đơn vị: Cơng ty CP Vật tư Thiết bị Tồn bộ và Dịch vụ Kỹ thuật Địa chỉ: 90B Yên Phụ, Tây Hồ, Hà SỔ CHI TIẾT TK 5111 Tháng 10 năm 2015 Đối tượng: Vòng bi 6001ZZCM Ngày tháng ghi
sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có B C D 1 2 3 Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ …. …. …. …. …. 09/10 HĐ 000492 09/10 DTBH cho khách lẻ( có lấy hóa đơn) 111 09/10 HĐ 000493 09/10 DTBH cho cơng ty CP cơ khí và thương mại BPV Việt Nam 112 …. …. …. …. …. 15/10 HĐ 000497 15/10 DTBH cho Công ty TNHH Suncall Technology Việt Nam 112 …. …. …. …. …. …. 31/10 PKC01/12 31/10 Kết chuyển doanh thu hàng bán bị trả lại 521 - 31/10 PKC02/12 31/10 Kết chuyển doanh thu bán hàng 911 45.000.000 Cộng phát sinh 45.000.000 Số dư cuối kỳ 88
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
có…….trang, đánh số từ trang
trang………. Ngày 31 tháng 10 năm2015
Ngày mở sổ:……………….
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
89
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Lớp:CQ50/21.08
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Biểu số:3.11 Sổ Cái tài khoản 511
Đơn vị: Cơng ty CP Vật tư Thiết bị Toàn bộ và Dịch vụ Kỹ thuật Địa chỉ: 90B Yên Phụ, Tây Hồ, Hà Nội
SỔ CÁI Tháng 10 năm 2015