- Sơ đồ 1.3 Trình tự kế tốn GVHB theo phương pháp KKT
Học viện Tài chính 2.2.8 Trình bày thơng tin kế tốn bán hàng và xác định kết quả bán hàng
2.2.8 Trình bày thơng tin kế tốn bán hàng và xác định kết quả bán hàng
- Công ty Cổ phần Vật tư Thiết bị toàn bộ và Dịch vụ Kỹ thuật lập các báo cáo tài chính dưới hình thức kết xuất sổ liệu liên quan trên phần mềm ra excel, lập công thức xây dựng
- Lập bảng cân đối số phát sinh
Lấy số liệu cho TK chi tiết và TK tổng hợp Lọc TK chi tiết, tổng hợp không theo dõi
Lấy số dư cuối kỳ = dư đầu kỳ + phát sinh tăng – phát sinh giảm Lấy số liệu cho các tài khoản tổng hợp
-Lập bảng cân đối kế toán Tk tài sản thường dư nợ Tk nguồn vốn thường dư có
TK lưỡng tính theo dõi giá trị tài sản( dư nợ), theo dõi giá trị nguồn vốn(dư có) Tk điều chỉnh TK214 theo dõi giá trị giảm tài sản( dư có) ghi bên phần tài sản ghi âm
Tk 421 theo dõi giá trị nguồn vốn: lãi( dư có), lỗ( dư nợ) ghi lên phần nguồn vốn= dư nợ - dư có
Kiểm tra tổng tài sản luôn bằng tổng nguồn vốn - Lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Chỉ tiêu 01: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ = Tổng phát sinh có TK511 – khoản điều chỉnh giảm đơn giá
Chỉ tiêu 02: Các khoản giảm trừ doanh thu = Tổng phát sinh nợ TK 521 Các chỉ tiêu còn lại lấy từ các nghiệp vụ tương ứng của TK 911
Trong đó chỉ tiêu 23 lấy từ sổ chi tiết của TK635. CT23<= CT22
-Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: thể hiện dòng tiền vào, ra khỏi doanh nghiệp tại kỳ báo cáo thông qua 3 hoạt động: kinh doanh, đầu tư, tài chính. Lưu ý
CT 60= CT 70 ở cột năm trước
CT70 năm nay = CT 110 cột năm nay của bảng CĐKT 116
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
-Lập thuyết minh báo cáo tài chính
03 tình hình tăng giảm TSCĐ: Căn cứ bảng KhTSCĐ tất cả các tháng trong kỳ. Nguyên giá TSCĐ( cột nguyên giá)
Dư đầu kỳ( bảng KH tháng đầu tiên của kỳ báo cáo của TSCĐ từ kỳ trước chuyển sang) và phân loại theo tài sản
Số tăng trong kỳ( KH tất cả các tháng của kỳ báo cáo) TSCĐ tăng mới trong kỳ, phân loại tài sản
Số cuối trong năm: TSCĐ ghi giảm trong kỳ báo cáo. Số cuối năm= số đầu năm+phát sinh tăng-phát sinh giảm
Hao mòn lũy kế : Số đầu năm( cột giá trị hao mòn liền kề kỳ trước tại tháng đầu tiên của kỳ báo cáo) phân loại theo loại tài sản
Số tăng trong năm( cột giá trị hao mòn lũy kế kỳ này của tất cả các bảng khấu hao trong kỳ báo cáo)
Số giảm trong năm( cột giá trị khấu hao lũy kế chỉ của TSCĐ ghi giảm trong kỳ Giá trị còn lại = Nguyên giá – GTHM lũy kế
117
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Lớp:CQ50/21.08
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
118
Sv: Đinh Thị Thu Hương
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính