- Các phòng ban chức năng tham mưu, đề xuất và ra các biện pháp, định mức kinh tế, kỹ thuật.
HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
tổng hợp và chi tiết đều được thực hiện tự động.
2.1.3.5. Hệ thống chứng từ:
Hệ thống chứng từ kế toán được dùng để chứng minh tính hợp pháp của việc hình thành các nghiệp vụ kinh tế của cơng ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sự biến động của đối tượng hạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán. Hệ thống chứng từ kế tốn được tổ chức ở cơng ty theo hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc và hệ thống chứng từ kế tốn hướng dẫn giúp cho phịng giám đốc hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của cơng ty.
Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế tốn áp dụng cho cơng ty gồm:
-Chứng từ về tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, đề nghị
thanh toán, sổ quỹ, séc, uỷ nhiệm chi, giấy báo có, giấy báo nợ...
-Chứng từ về bán hàng: Hợp đồng bán hàng, hoá đơn GTGT, hoá đơn kiêm
phiếu xuất kho, biên bản bàn giao hàng hoá…
-Chứng từ về hàng tồn kho: Phiếu nhập, phiếu xuất, thẻ kho, phiếu kiểm kê
vật tư, chứng từ theo dõi số lượng...
Chứng từ kế toán SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ, thẻ kế toán chi tiết SỔ CÁI Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh
-Chứng từ về tài sản cố định: Biên bản bàn giao TSCĐ, các thẻ TSCĐ, biên
bản thanh lý TSCĐ. Biên bản đánh giá lại TSCĐ, biên bản kiểm kê, hoá đơn mua bán TSCĐ, hợp đồng mua bán TS.
-Chứng từ về tiền lương : Về lương gián tiếp gồm: Bảng chấm cơng, bảng
tổng hợp thanh tốn tiền lương, phiếu báo làm thêm giờ...Về lương công nhân trực tiếp gồm: Bảng chấm công, phiếu xác nhận làm thêm giờ, bảng tổng hợp thanh toán tiền lương...
Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phịng kế tốn sẽ được chuyển cho kế toán các phần hành cụ thể trong phịng kế tốn để ghi sổ và lưu trữ.
* Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán bao gồm các bước sau:
-Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán.
-Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra và ký chứng từ kế tốn hoặc trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt.
-Phân loại, sắp xếp chứng từ kế toán, định khoản và ghi sổ kế toán.
-Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế tốn. * Trình tự kiểm tra chứng từ kế tốn:
-Kiểm tra tĩnh rõ ràng, trung thực, đầy đủ, của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế tốn.
-Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán, đối chiếu chứng từ kế tốn với các tài liệu khác có liên quan.
-Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thơng tin trên chứng từ kế toán. Khi kiểm tra chứng từ kế toán nếu phát hiện có hành vi vi phạm chính sách, chế độ, các quy định về quản lý kinh tế, tài chính của Nhà nước phải báo với người có thẩm quyền để xử lý kịp thời, yêu cầu làm thêm thủ tục và điều chỉnh sau đó mới làm căn
22/12/2014.Đồng thời căn cứ vào quy mô, đặc điểm hoạt động của công ty mở tài khoản cụ thế,chi tiết tới cấp 2, cấp 3 để phù hợp với yêu cầu quản lý.