III. Định kỳ mỗi quý 1 lần hai bên cùng nhau họp để đánh giá chất lượng thuốc Tuyển của Bên B trong q trình Bên A đưa vào sử dụng.Tồn bộ
SỔ CÁI Tháng 12 năm
Tháng 12 năm 2015 Tài khoản:[641-Chi phí bán hàng]; Ngày,tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải STT dòng NKC Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng Dư đầu
21/12/2015 PO6 0000479 21/12/2015 Cước VC quặng giao
tàu 138801
31/12/2015 PO6 0000544 31/12/2015 Cước VC quặng LàoCai-VT 138801 31/12/2015 CO2 3 31/12/2015 Phân bổ chi phí bánhàng,BP,phí 9110105 31/12/2015 CO2 3 31/12/2015 Phân bổ chi phí bán
hàng,BP,phí 9110105 31/12/2015 CO2 3 31/12/2015 Phân bổ chi phí bán
hàng,BP,phí 9110107 31/12/2015 GL1 0000017 31/12/2015 PB chi phí VC quặngLC-VT 242201 31/12/2015 Cộng phát sinh T12 31/12/2015 Dư cuối T12 31/12/2015 Tổng phát sinh 31/12/2015 Dư cuối Ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 20 : Sổ cái TK 642
Công ty TNHH MTV Apatit VN Mẫu S03b – DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014)
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2015
Tài khoản:[642-Chi phí quản lý doanh nghiệp];
Ngày,tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải STT dòng NKC Số hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng Dư đầu
01/12/2015 0000001CA4 01/12/2015 Trả tiền in bìa kẹp tàiliệu 112101 01/12/2015 PO6 0000544 31/12/2015 Cước VC quặng LàoCai-VT 138801 03/12/2015 CA4
0000030 03/12/2015 Phí kiểm định t.bi 11212303/12/2015 CA2 00047 03/12/2015 Kinh phí hoạt độngđồn 111101 03/12/2015 CA2 00047 03/12/2015 Kinh phí hoạt độngđoàn 111101
… … … … … …
31/12/2015 GL1 0000059 31/12/2015 Phân bổ vật tư quý 4 152201 31/12/2015 CO2 4 31/12/2015 Phân bổ CPQLDN 9110102 31/12/2015 Cộng phát sinh T12 31/12/2015 Dư cuối T12 31/12/2015 Tổng phát sinh 31/12/2015 Dư cuối Ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.6: Kế tốn kết quả kiểm kê kho nguyên vật liệu.
Công ty tiến hành kiểm kê tất cả các kho NVL nhằm mục đích xác nhận chính xác số lượng, chất lượng, giá trị của từng loại NVL hiện có tại thời điểm kiểm kê. Đồng thời kiểm tra được tình hình bảo quản, phát hiện và xử lý các trường hợp hao hụt, hư hỏng, mất mát để có biện pháp xử lý kịp thời.
Nguyên vật liệu của cơng ty có số lượng lớn, nhiều chủng loại, phức tạp nên quá trình kiểm tra thường mất thời gian. Vì vậy cơng ty tiến hành kiểm kê theo định kỳ sáu tháng một lần ở tất cả các kho. Ban kiểm kê cơng ty gồm có: kế tốn trưởng, thủ kho, phó quản đốc phân xưởng và kế toán CN tại mỗi kho đến kiểm kê. Kế toán thực hiện việc so sánh đối chiếu giữa Sổ chi tiết vật tư với số lượng thực tế trong kho, tìm ra nguyên nhân vật tư bị dư thừa hay thiếu hụt. Kết quả kiểm kê được ghi vào Biên bản kiểm kê do phòng kế tốn tài chính lập, kế tốn tập hợp số liệu tính giá trị và xác định chênh lệch thừa thiếu cho từng loại rồi tiến hành tính giá trị chênh lệch cho từng loại.
Biên bản kiểm kê kết quả kho nguyên vật liệu (biểu số )
Để hạch toán thừa, thiếu nguyên vật liệu kế toán sử dụng tài khoản: + TK 138 (1381) - Phải thu khác
+ TK 338 (3381) - Phải trả, phải nộp khác
Kế toán căn cứ vào kết quả kiểm kê để tiến hành ghi sổ. * Nếu phát hiện thừa qua kiểm kê:
Nợ TK152 - Nguyên liệu, vật liệu
Có TK338(1) - Phải trả, phải nộp khác * Nếu phát hiện thiếu:
Biểu số 21: Biên bản kiểm kê kho vật tư
Công ty TNHH MTV Apatit VN
Kho 52 CN tuyển tằng loỏng
BIÊN BẢN KIỂM KÊ VẬT TƯ
Ngày 31/12/2015 Thời gian kiểm kê: 8h ngày 31 tháng 12 năm 2015 Thành phần kiểm kê:
+ Ơ.Trần Quang Vinh – Phó Giám Đốc – Phó ban kiểm kê + B.Ma Thái Hưởng – Phó P.kinh tế - Ủy viên ban kiểm kê + Ô.Trần Quốc Hùng – Kế toán vật tư - Ủy viên ban kiểm kê
TT Tên vật tư ĐVT Đơngiá SL Tồn sổ sáchTT SLTồn kiểm kêTT TK 1521 – NVL chính 13 005 910 350 000 13 005 910 350 000
1 Quặng 3 Tấn 70 000 13 005 910 350 000 13 005 910 350 000
TK 1522 – VL phụ 214 665,5 7 306 628 638 214 665,5 7 306 628 638 Vật liệu phụ khác 9 273,3 193 421 539 9 273,3 193 421 539
………… … …. …. …. …
Thuốc tuyển + hóa chất 170 200 5 578 676 229 170 200 5 578 676 229