(trích giấy tờ làm việc của KTV)
Thư xác nhận của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam:
Ngày 12 tháng 1 năm 2014
Kính gửi: Cơng ty cổ phần ABC – Quận Hoàn Kiếm, Hà Nội
THƯ XÁC NHẬN SỐ DƯ TÀI KHOẢN
Thưa quý Công ty,
Theo thư yêu cầu ngày 06 tháng 01 năm 2014 của Quý Công ty, Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam xác nhận số dư tài khoản của Công ty CP ABC tại thời điểm kết thúc ngày 31/12/2013 như sau:
Số tài khoản Số dư có tại Ngân hàng
116877 823.560.220 VNĐ
116888 43.369,30 USD
Các thông tin trên đây được cung cấp nội bộ giữa ngân hàng với khách hàng, khơng có sự ràng buộc trách nhiệm giữa ngân hàng cũng như các nhân viên của ngân hàng về mục đích sử dụng bản xác nhận tài khoản này của khách hàng.
Kính thư
Giám đốc Ngân Hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam
CƠNG TY TNHH HÃNG KIỂM TỐN AASC
Auditing and accounting financial consultancy service company ltd. (AASC)
Khách hàng (Client): Công ty ABC
Kỳ kế toán (Period ended): 2013 Ký hiệu: BA2.6
Khoản mục (Subject): Tiền gửi ngân hàng Prepared by: LML Cơng việc (Work-done): Hạch tốn ngoại tệ Date:
Ghi nhận các nghiệp vụ bằng ngoại tệ: Mơ tả, có theo đúng chính sách kế tốn khơng?
Kiểm tra việc đánh giá theo tỷ giá BQLNH tại ngày 31/12 đối với số dư cuối kỳ bằng ngoại tệ (nếu có). Số lượng Ngoại tệ: 62.281 USD Quy đổi VND 1.297.1 87.211 đồng Tỷ giá cuối kỳ 20.807 USD
Đánh giá lại theo tỷ giá cuối
kỳ 1.295.848.171 đ Chênh lệch (1.3 39.040) đồng Bút toán 1: 1.3 39.040 Nợ TK 635 Có TK 11221 1.339.040
Theo quy định tại TT 179/2012/TT-BTC chênh lệch tỷ giá cuối kỳ của các khoản tiền có gốc ngoại tệ được hạch tốn vào chi phí hoặc doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ
Đề xuất bút tốn điều chỉnh
Nợ TK 635 1.470.526
Có TK 413 1.470.526
+ Tính tốn: KTV tiến hành cộng dọc và cộng ngang trên sổ tổng hợp và bảng cân đối phát sinh thấy khớp đúng. Kí hiệu: v
+ Kiểm tra tài liệu: KTV tìm hiểu nội dung phát sinh của các nghiệp vụ xem có nội dung nào bất thường khơng, sau đó tìm ra khoảng 15 nghiệp vụ của ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam, kiểm tra chứng từ để đánh giá về qui trình và thủ tục lên sổ của Cơng ty về khoản mục TGNH.
+ Các bút toán điều chỉnh và những vấn đề tồn tại với khoản mục tiền mặt KTV BTT trao đổi trực tiếp với kế toán tiền mặt tại ABC, đơn vị thống nhất điều chỉnh.
Mẫu trang kết luận đối với phần hành kiểm toán tại AASC:
+ Các bút toán điều chỉnh và những vấn đề tồn tại với khoản mục TGNH