Thử nghiệm kiểm soát chi tiền TH RE
F
Đối chiếu với chứng từ chi P Có
Đảm bảo các chứng từ chi được phê duyệt bởi Kế toán
trưởng, Giám đốc và người phụ trách các Bộ phận liên quan P (1) Số tiền trên chứng từ chi khớp với chứng từ kèm theo. P Có
Đảm bảo chứng từ chi đã có chữ ký của người nhận tiền P Có
Đảm bảo số tiền trên chứng từ chi qua Ngân hàng khớp với
giấy báo của Ngân hàng (đối với chi bằng tiền gửi) P Có
Thử nghiệm kiểm sốt thu tiền TH RE
F Chon số dư tháng 12 và thực hiện theo các bước sau:
Thu thập các Bản Đối chiếu các tài khoản ngân hàng và kiểm tra tính chính xác và việc xem xét các biện pháp giải quyết
tiếp theo của khách hàng đối với các khoản tiền cần phải điểu chỉnh để đảm bảo số dư đầu kỳ của tháng này khớp với số dư cuối kỳ của tháng trước.
Thu thập các Biên bản kiểm quỹ và kiểm tra tính chính xác, và việc xem xét các biện pháp giải quyết tiếp theo của khách hàng đối với các khoản tiền cần phải điểu chỉnh để đảm bảo số dư đầu kỳ của tháng này khớp với số dư cuối kỳ của tháng trước.
P Có
Chọn ngẫu nhiên 15 nghiệp vụ thu tiền từ sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng (lựa chọn đủ cho tất cả các tài khoản tiền gửi ngân hàng) và 15 nghiệp vụ thu tiền từ sổ quỹ tiền mặt và thực hiện theo các bước sau:
Đối chiếu với Phiếu thu (nếu thu bằng tiền mặt) hoặc với Sổ
phụ Ngân hàng (nếu thu bằng tiền gửi) P Có
Đảm bảo các khoản tiền thu được phê duyệt bởi Kế toán
trưởng, Giám đốc. P (1)
Đánh giá của KTV sau khi tiến hành kiểm tra hệ thống:
(Nếu đánh giá rủi ro kiểm sốt là tối đa thì sẽ khơng thực hiện bước này)
(1): Có nhiều phiếu thu và phiếu chi khơng có đầy đủ chữ ký của Kế tốn trưởng. (p): đã thực hiện
Nhưng đánh giá chung thì kiểm sốt đối với khoản mục tiền là tương đối tốt.
Quan sát
Quan sát hoạt động thu và chi tiền tại Cơng ty ABC, giúp kiểm tốn viên biết được thực tế hoạt động thu, chi tiền tại đơn vị.