2.2. Đánh giá hiện trạng công tác quản lý tài chính tại cơ sở cai nghiện ma túy
2.2.2. Đánh giá các chỉ tiêu định lượng
2.2.2.1. Đánh giá các nguồn thu
Bảng 2.4: Cơ cấu nguồn thu của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh
Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2020 2021 Tổng thu 36.922,2 43.560,6 42.068 43.626,4 41.031,2 Tăng trưởng (%) 17,38 -3,43 3,70 -5,9 1 Hoạt động hành chính, sự nghiệp 31.239,5 38.077,5 36.795,1 39.007,6 36.681,3 Tăng trưởng (%) 21,89 -3,37 6,01 -6,0 Tỷ trọng (%) 84,61 87,41 87,47 89,41 89,4 2 Hoạt động dịch vụ 5.681,2 5.481 5.078,1 4.611,1 4.304,8 Tăng trưởng (%) -7,38 -7,37 -9,20 -6,6 Tỷ trọng (%) 15,39 12,58 12,07 10,57 10,5 3 Hoạt động tài chính 1,5 2,1 3,5 2,3 1,5 Tăng trưởng (%) -100 68,22 -34,67 -34,9 Tỷ trọng (%) 0,004 0,01 0,01 0,01 0,004 4 Hoạt động khác 191,3 5,4 43,6 Tăng trưởng (%) 0 -97,18 706,9 Tỷ trọng (%) 0,45 0,01 0,11
(Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo quyết toán các năm 2017-2021 của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu nguồn thu của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh
(Nguồn: Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Qua số liệu Bảng 2.6 cho thấy, xét về tổng thể nguồn thu thì tỷ lệ thu ngân sách hoạt động hành chính, sự nghiệp của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh chiếm tỷ trọng khá cao, chiếm gần 90%, với tốc độ tăng trưởng năm2017/2018 tăng 15,2%, 2019/2018 giảm là -3,43%, của năm 2020/2019 là 3,7%, cho thấy tốc độ tăng trưởng tăng giảm không đều và không liên tục. Nguồn thu từ hoạt động dịch vụ chiếm tỷ trọng trên 10%, có tốc độ giảm cao hơn nguồn thu từ NSNN; riêng năm 2019/2018 giảm đến -7,37%, năm 2020/2019 tiếp tục giảm -9,2%, do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid, cơ sở giảm tiếp nhận bệnh nhân cai nguyện tự nguyện để phòng chống dịch, dẫn đến nguồn thu từ hoạt động cai nghiện ma túy tự nguyện giảm. Điều đó cũng phần nào cho thấy tính bền vững trong huy động nguồn thu ngoài ngân sách của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh tại Việt Nam còn rất thấp.
Hiện nay, nguồn thu từ nguồn thu hoạt động sự nghiệp cai nghiện ma túy thấp là do: mục đích hoạt động của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh là phục vụ lợi ích cơng trong hiện tại và tương lai, khơng vì mục đích lợi nhuận, cho nên nguồn thu hoạt động sự nghiệp cai nghiện ma túy không đáng kể.
0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 40,000,000,000 45,000,000,000 50,000,000,000 2017 2018 2019 2020 2021
Kinh phí hoạt động của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh Việt Nam chủ yếu là do ngân sách nhà nước cấp theo biên chế được duyệt để bảo đảm hoạt động thường xuyên.
Thực tế tại Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh, nguồn thu do hoạt động ngân sách nhà nước cấp có vai trị quan trọng nhằm đảm bảo hoạt động, vận hành của đơn vị như chi tiền lương, phụ cấp cho cán bộ; các khoản chi mua dịch vụ hàng hóa, cơng tác chuyên môn và mua sắm, sửa chữa tài sản.
2.2.2.2. Đánh giá các hoạt động chi
Bảng 2.5: Cơ cấu chi của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh
Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu 2017 2018 2019 2020 2021 Tổng chi 36.867,1 43.339,3 41.865,2 43.609,4 41.031,2 Tăng trưởng (%) 17,38 -3,40 4,17 -6,01 1 Hoạt động hành chính, sự nghiệp 31.239,5 38.077,4 36.795,1 39.007,6 36.681,3 Tăng trưởng 21,89 -3,37 6,01 -5,96 Tỷ trọng % 84,61 87,86 87,89 89,44 89,49 2 Hoạt động dịch vụ 5.626,1 5.261,8 5.066,6 4.599,5 4.304,8 Tăng trưởng -7,38 -3,71 -9,22 -6,41 Tỷ trọng % 15,24 12,02 11,98 10,44 10,40 3 Hoạt động tài chính 3,5 2,3 1,5 Tăng trưởng -96,60 5,87 -5,40 -8,52 Tỷ trọng % 4,06 0,12 0,13 0,12 0,11 4 Hoạt động khác 1,5 0,8 43,6
(Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo quyết toán các năm 2017 - 2021 của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu chi của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh
(Nguồn: Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Bảng 2.4 và bảng 2.5 cho thấy tốc độ tăng trưởng nguồn thu và nguồn chi gần như tương đương nhau, cụ thể: năm 2019/2018 thu hoạt động hành chính, sự nghiệp giảm -3,44% thì chi giảm ít hơn -3,40%; năm 2020/2019 thu tăng 3,7% thì chi cũng tăng ít hơn 4,17%.
Bảng 2.7 cũng cho thấy: Nguồn chi của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh chủ yếu tập trung vào chi hoạt động hành chính sự nghiệp, với tỷ trọng ngày càng cao và gần 90%. Tiếp theo, chiếm tỷ trọng thứ 2 trong tổng chi là chi các hoạt động dịch vụ cai nghiện ma túy chiếm tỷ lệ khá thấp với tỷ trọng giảm dần còn trên 10,55% trong năm 2020. Thực tế, cho thấy người đi cai nghiện ma túy bắt buộc (cố tình, khơng tự giác cai nghiện) thì lại được kinh phí nhà nước đảm bảo cho tồn bộ chi phí trong thời gian chữa trị, cai nghiện. Còn đối với người tự nguyện cai nghiện ma túy (ý thức được vấn đề và tự giác thực hiện) thì buộc phải đóng chi phí chữa trị, cai nghiện (trừ các trường hợp được miễn, giảm theo quy định của pháp luật).
Kết quả khảo sát 171 cán bộ, công chức tại các Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh; đa số các thang đo đều được đánh giá ở mức khá, với độ lệch chuẩn không chênh lệch nhau nhiều cho thấy ý kiến đánh giá của CBCC tại Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh là khơng có sự khác biệt. Đa số người được khảo sát đều nhận định rằng: Chi dựa trên các tiêu chuẩn, định mức, đúng mục đích đảm bảo chi tiêu tiết kiệm, hợp lý, hiệu quả; Mọi khoản chi
0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000 25,000,000,000 30,000,000,000 35,000,000,000 40,000,000,000 45,000,000,000 50,000,000,000 2017 2018 2019 2020 2021
ngân sách đều được đơn vị thực hiện trong dự toán giao; Chi đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức và trong phạm vi dự toán được cấp có thẩm quyền giao.
Nhìn chung, quy mơ thu từ dịch vụ cai nghiện ma túy có xu hướng tăng dần qua các năm, nhưng tốc độ tăng không đều và không liên tục, đã phần nào cho thấy tính bền vững trong huy động nguồn thu của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh còn thấp.
2.2.2.3. Đánh giá cân đối thu chi
Bảng 2.6: Cơ cấu thặng dư/thâm hụt của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh
Đơn vị tính: triệu đồng STT Thặng dư/thâm hụt 2017 2018 2019 2020 2021 1 Hoạt động hành chính, sự nghiệp 2 Hoạt động dịch vụ 55,1 220,1 11,5 11,6 Tỷ trọng (%) 99,05 5,67 68,24 3 Hoạt động tài chính 2,1 Tỷ trọng (%) 0,945 0 0 4 Hoạt động khác 191,3 5,4 Tỷ trọng (%) 0 86,09 2,66 Tổng thặng dư/thâm hụt 55,1 222,2 202,8 17 Tăng trưởng (%) 75,1 -8,558 -91,625 - Tổng thu 36.922,2 43.560,6 42.068 43.626,4 41.031,2 - Tổng chi 36.867,1 43.339,3 41.865,2 43.609,4 41.031,2 - Tổng chi/tổng thu 99,85 99,49 99,51 99,96 100
- Sử dụng kinh phí tiết kiệm của đơn vị hành chính
- Phân phối cho các quỹ 222,2 202,8
- Kinh phí cải cách tiền lương
(Nguồn: Tác giả tổng hợp từ Báo cáo quyết toán các năm 2017 - 2021 của cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Biểu đồ 2.5: Cơ cấu thặng dư/thâm hụt của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh
(Nguồn: Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Giai đoạn 2017– 2021, Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh mặc dù đã triệt để tiết kiệm, quản lý chặt chẽ các khoản chi, tuy nhiên các nguồn thặng dư từ cơ cấu thu chi tại đơn vị ngày càng giảm, năm 2019/2018 chỉ giảm - 8,55%, nhưng năm 2020/2019 giảm đến -91,6%. Nguyên nhân chủ yếu là nguồn thu từ hoạt động dịch vu, từ 220,1 triệu đồng năm 2018 giảm chỉ còn 11,6 triệu đồng trong năm 2020. Hơn nữa, trong giai đoạn 2017-2018, hoạt động tài chính cũng khơng có dẫn đến các nguồn chi cho các hoạt động tại cơ sở cũng tăng giảm không ổn định.
Bảng 2.8 cho thấy, chênh lệch thu, chi của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh với cơ cấu thu lớn hơn chi. Tỷ lệ % tổng chi/tổng thu chiếm trên 99%, và đạt 99,5% trong năm 2019 và đạt 99,96 % trong năm 2020. Kết thúc năm, sau khi hoàn thành các nhiệm vụ được giao, đơn vị thực hiện chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính tự xác định số chênh lệch thu lớn hơn chi, phần chênh lệch này được xác định là kinh phí tiết kiệm. Kinh phí tiết kiệm này được trích vào các quỹ theo quy định và sử dụng vào các nội dung như sau:
32,000,000,000 34,000,000,000 36,000,000,000 38,000,000,000 40,000,000,000 42,000,000,000 44,000,000,000 46,000,000,000
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tổng thu Tổng chi
-Trích quỹ bổ sung thu nhập: khơng q 01 lần mức lương ngạch bậc, chức vụ và các khoản phụ cấp theo lương.
Chi bổ sung thu nhập tăng thêm cho cán bộ, nhân viên Cơ sở được xác định theo mức độ hoàn thành cơng tác chun mơn và kết quả bình xét thi đua theo quý, 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm và cả năm, mức được hưởng căn cứ vào kinh phí tiết kiệm từng năm và do Giám đốc quyết định.
- Trích quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp: 10%
- Trích quỹ phúc lợi (tối đa không quá 01 tháng lương cơ bản) - Số cịn lại trích quỹ khen thưởng.
2.2.2.4. Đánh giá tiền lương và thu nhập của cán bộ nhân viên
* Bảng lương, thu nhập
Qua bảng 2.8, ta nhận thấy, qua các năm từ năm 2017 – năm 2021 thực hiện quy định của nhà nước về tăng mức lương tối thiểu. Mặc dù, số lượng CBNV có sự giảm dần, giảm mạnh nhất vào năm 2021 đã làm tổng hệ số lương giảm, nhưng từ năm 2019 - năm 2021 CBNV do được hưởng hệ số lương mới nên đã nâng tổng số lương tăng đều qua các năm do hệ số lương của người lao động tăng hàng năm. Nhìn chung chế độ tiền lương của Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh đã có nhiều cải thiện, thu nhập của người lao động tăng đều, song mức tăng chưa cao.
Bảng 2.7: Bảng tổng thu nhập bình quân CBNV tại Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh từ năm 2017-2021
Đơn vị tính: Đồng
Năm Số lao động lương/năm Tổng hệ số
Mức lương tối
thiểu
Tổng số tiền lương/năm Bình quân tổng thu nhập
(người/năm) Tổng số tiền
lương Tiền Lương Phụ cấp lương
Tổng số tiền lương bình quân Tiền lương Phụ cấp lương 1 2 3 4 5=3*4 6 7 8=5/2 9 10 2017 186 9.899 1.300 12.868,7 7.850.493 5.018,207 69,187 42,206 26,981 2018 194 10.673 1.390 14.835,470 9.050.145 5.785,325 76,471 46.650 29,821 2019 193 10.879 1.490 16.209,710 9.888.359 6.321,351 83,988 51,235 32,753 2020 193 10.925 1.490 16.278,250 9.899.583 6.378,667 84,343 51,452 32,891 2021 171 10.557 1.490 15.729,930 9.266.768 6.468,162 91,988 54,832 35,156 (Nguồn: Phịng Tổ chức – Hành chính)
Biểu đồ 2.6: Chi tiết tiền lương, phụ cấp theo các năm
(Nguồn: Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
Biểu đồ 2.7: Bình quân thu nhập theo đầu người qua các năm
(Nguồn: Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh)
- 2000000000.0 4000000000.0 6000000000.0 8000000000.0 10000000000.0 12000000000.0 14000000000.0 16000000000.0 18000000000.0
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tổng số tiền lương Tiền Lương Phụ cấp lương
- 10000000.0 20000000.0 30000000.0 40000000.0 50000000.0 60000000.0 70000000.0 80000000.0 90000000.0 100000000.0
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021 Tổng số tiền lương bình quân Tiền lương (61%) Phụ cấp lương (39%)
- Công tác tiền lương, phụ cấp cho người lao động :
Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh là đơn vị sự nghiệp công lập nên chế độ tiền lương được áp dụng theo Nghị định số 204/2004/NĐ-CP ngày 14 tháng 12 năm 2004, nghị định số 115/2003/NĐ-CP, nghị định số 116/2003/NĐ-CP, nghị định số 117/2003/NĐ-CP, nghị định số 121/2003/NĐ-CP và thông tư số: 01/2005/TTLT-BNV-BTC về hướng dẫn thực hiện chuyển xếp lương cũ sang lương mới đối với cán bộ, công chức, viên chức. Hàng năm, Cơ sở tiến hành rà sốt, đánh giá mức độ hồn thành công việc của CBNV và đề nghị Sở Nội Vụ ra quyết định thực hiện chế độ nâng lương thường xuyên, nâng lương trước thời hạn cho CBNV Cơ sở.
+ Phúc lợi cho CBNV: Cơng tác đóng bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế được Cơ sở chú trọng thực hiện. Việc trích lập và sử dụng đúng mục đích quỹ phúc lợi cho các hoạt động: tổ chức hoạt động họp mặt nhân viên hàng tháng, tổ chức tour du lịch nghỉ mát, tham quan trong nước. Đây là những nỗ lực động viên về tinh thần rất lớn đối với tập thể nhân viên. Ngồi ra, một số chính sách phúc lợi khác như người lao động cịn được bổ sung thu nhập hàng năm, tặng quà nhân dịp kỷ niệm ngày sinh nhật hay quà kỉ niệm các ngày lễ lớn trong năm.
+ Chế độ phụ cấp: Các phụ cấp lương được đơn vị áp dụng thực hiện Nghị định số 26/2016/NĐ-CP ngày 06 tháng 4 năm 2016 của Chính phủ Quy định chế độ phụ cấp đối với cán bộ, viên chức làm việc tại các cơ sở quản lý người nghiện ma túy, người sau cai nghiện ma túy. Theo đó, Cơ sở đã chi trả chế độ phụ cấp cho người lao động bao gồm: phụ cấp chức vụ lãnh đạo, phụ cấp trách nhiệm, phụ cấp độc hại, phụ cấp ưu đãi y tế, phụ cấp ưu đãi nghề.
2.2.2.5. Đánh giá cơng tác hạch tốn và kết tốn thu chi
Thực tế, cơ cấu nguồn kinh phí NSNN đầu tư/hỗ trợ Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh đã có những chuyển biến tích cực theo hướng giảm dần tỷ trọng chi thường xuyên và tăng dần tỷ trọng chi ĐTPT, qua đó
một mặt cơ cấu lại chi NSNN, mặt khác thúc đẩy cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh tăng cường mở rộng, khai thác hiệu quả, bền vững nguồn thu SN, DV để bảo đảm phát triển.
Trong giai đoạn 2017 – 2021, Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh đã có những biện pháp chủ động để tăng các nguồn thu bằng việc thu hút học viên cai nghiện tự nguyện, phối hợp với các đối tác doanh nghiệp tạo việc làm cho học viên, tích cực các hoạt động chăn ni trồng trọt phục vụ vào bữa ăn, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra giám sát nhằm giảm thiểu các nguồn chi lãng phí, khơng phù hợp từ đó để tạo nguồn kinh phí tăng cường cơ sở vật chất, nâng cao chất lượng cuộc sống cho cán bộ và học viên Cơ sở (thơng qua việc trích lập, sử dụng Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp). Đây là cơ sở và tiền đề để tăng cường các nguồn lực nội tại của đơn vị giảm thiểu sự phụ thuộc vào nguồn ngân sách nhà nước.
Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh áp dụng chế độ tự chủ theo Nghị định 16/2015/NĐ-CP, từ đó đem lại nhiều lợi ích cho Cơ sở cai nghiện ma túy Gia Minh, nâng cao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm; thúc đẩy các hoạt động của đơn vị, cung cấp sự nghiệp dịch vụ công theo hướng chất lượng, hiệu quả, nâng cao số lượng, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ công, đáp ứng tốt hơn nhu cầu của cán bộ nhân viên Cơ sở cũng như đảm bảo tốt các nhiệm vụ chính trị, tạo sự bình ổn riêng cho Cơ sở và tồn thành phố nói chung.
Thực hiện chế độ kế tốn hành chính sự nghiệp áp dụng cho các cơ quan hành chính, đơn vị sự nghiệp tại thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 hướng dẫn chế độ kế tốn hành chính sự nghiệp và các văn bản hướng dẫn hiện hành, đơn vị được giao dự tốn thực hiện các nhiệm vụ có trách nhiệm,thực hiện công tác hạch toán kế toán và quyết tốn kinh phí được giao hàng năm theo đúng chế độ của tài chính quy định.