TK 642-Chi phí quản lý doanh nghiệp
TK 111, 112, 152, 153, 242, 331
Chi phí vật liệu, CCDC TK 133
TK 334, 338
Chi phí tiền lương, tiền cơng, phụ cấp, BH và các khoản trích theo lương TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí phân bổ dần, chi phí trích trước TK 242, 335
TK 352
Dự phịng phải trả về tái cơ cấu DN, HĐ có rủi ro lớn, dự phòng phải trả
khác TK 2293
Dự phịng phải thu khó địi
TK 111, 112, 153, 141, 331, 335
Chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí bằng tiền khác
TK 133 Thuế GTGT
(nếu có)
VAT đầu vào khơng được
khấu trừ TK 333
Thuế môn bài, tiền thuê đất phải nộp NSNN TK 155, 156
Tiêu dùng nội bộ cho mục đích QLDN
TK 111, 112 Các khoản thu giảm chi
TK 911 Kết chuyển chi phí QLDN
TK 2293 Hồn nhập số chênh lệch giữa
số DPPTKĐ đã trích lập năm trước lớn hơn số phải trích lập năm nay
TK 352 Hồn nhập dự phịng phải
trả về chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hóa
1.4.6. Kế tốn doanh thu tài chính
1.4.6.1. Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515 – “doanh thu hoạt động tài chính’’
Khái niệm
Doanh thu hoạt động tài chính là các khoản doanh thu tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và doanh thu hoạt động tài chính khác được coi là thực hiện trong kỳ, không phân biệt các khoản doanh thu đó thực tế đã thu được tiền hay sẽ thu được tiền.
1.4.6.2. Nội dung kế toán
a. Kết cấu tài khoản
b. Chứng từ và sổ sách sử dụng + Phiếu thu, biên lai thu tiền
+ Biên bản góp vốn, biên bản đối chiếu cơng nợ
+ Giấy báo Có của ngân hàng, sổ phụ, sổ tổng hợp, sổ chi tiết + Các chứng từ khác liên quan
c. Phương pháp hạch toán
Nợ TK 515 Có
Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp (nếu có)
Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang Tài khoản 911- “Xác định kết quả kinh doanh”.
Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác phát sinh trong kỳ