III. TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY KHOÁ MINH KHAI:
1. Thủ tục nhập kho vật liệu:
Chế độ kế toán quy định tất cả các loạI VL khi về đến công ty đều phảI làm thủ tục kiểm nhậnvà nhập kho công ty . Thực tế ở cơng ty khố Minh Khai . Thực tế ở cơng ty khố Minh Khai khi vật liệu được giao đến , cán bộ KCS kiểm tra vềsốlượng ,chất lượng , quy cách vật tư rồi viết phiếu kiểm tra KCS .
Trường hợp giá trị vật tư lớn hơn 5.000.000. đồng ( Theo giá mua khơng có hợp đồng ) Thì cán bộ KCS phảI lập biên bản kiểm nghiệm vật tư đưa cho cán bộ cung tiêu.
Ví dụ : biểu số 1
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƢ Mẫu số
05/VT
( Số luợng , chất lƣợng , giá cả ) 1141 TC/QĐ/CĐKT
Hôm nay, ngày 16 Tháng 01 năm 2001
Ban kiểm nghiệm vật tƣ gồm có :
1 . Bà Nguyễn Thanh Tú KHCT – Trưởng ban . 2 . Bà Nguyễn Thị Sâm KCS – Uỷ viên
3. Bà Dương Thị Dung TàI vụ – Uỷ viên 4. Bà Pham Thị thổn Thủ Kho- Uỷ viên 5 Ông Hồ Văn Quang Tiếp liệu- Uỷ viên.
Căn cứ vào hoá đơn số 000063 ngày 15/01/2001 của cơng ty Hồng Vũ , đã kiểm nghiệm các loạI vật tư sau đây:
Thép INOX 2,5 x 1219 x 2438 2,2 x 1000 x 2000 1.2 x 1220 x 2000 0,8 x 1000 x 2000
Phương thức kiểm nghiệm : Dùng thước cặp Pa Me để đo theo phương pháp thủ công :
TT
Tên nhãn hiệu Số lƣợng
quy cách vật tƣ ĐVT Theo Thực tế Đúng Không
chứng kiểm quy đúng Từ nghiệm cách quy cách Thép INOX 1 2,5 x 1219 x 2438 KG 583,24 583,24 2 2,2 x 1000 x 2000 KG 345,4 345,4 3 1,2 x 1220 x 2000 KG 160,9 160,9 4 0,8 x1000 x 2000 KG 12,56 12,56
Kết luận và ý kiến giải quyết của ban kiểm nghiệm : Nhập kho
ĐạI diện thủ kho TàI vụ ĐạI diện KCS Chủ hàng ĐạI diện KHCT
Uỷ viên Uỷ viên Uỷ viên Trưởng ban
Tiếp theo cán bộ cung tiêu làm thủ tục nhập kho và viết phiếu nhập vật tư căn cứ vào số lượng vật liệu thực nhập (Trên phiếu KCS) . Phiếu nhập vật tư có chữ kí của thủ kho , phụ trách cung tiêu và bên giao hàng .
Ví dụ : Biểu số 2
PHIẾU NHẬP VẬT TƢ SỐ 58 Mẫu số 01/ VT Ngày 16Tháng 01 Năm 2001 1141TC/ CĐKT
Đơn vị : CT Khoá Minh Khai
Bộ phận : kế hoạch cung tiêu Nợ có
Nhập của : Cơng ty Hồng Vũ
Theo biên bản kiểm nghiệm ngày 16 tháng 01 năm 2001 1521 331 Nhập tạI kho công ty
TT Tên nhãn hiệu Đơn Số lƣợng
quy cách vật tƣ vị Theo Thực Đơn giá Thành tiền tính Chứng từ nhập Thép INOX 1 2,5 x 1219 x 2438 KG 583,24 583,24 20 11.664.800 2 2,2 x 1000 x 2000 KG 345,4 345,4 20 6.908.000 3 1,2 x 1220 x 2000 KG 160,9 160,9 20 3.218.000 4 0,8 x1000 x 2000 KG 12,56 12,56 20 251.200 Tổng cộng 22.042.000
Cộng thành tiền ( Bằng chữ) : Hai mươI hai triệu không trăm bốn mươI ngàn đồng.
Trường hợp vật tư nhập kho nhưng thanh toán chậm, thì phiế nhập kho