thanh toán viết phiếu chi số 20 . khi đó kế tốn ghi sổ chi tiết TK 141 “ Tạm ứng “
Nợ TK 141 : 400.000
Có TK 111: 400.000
-Khi vật tư về nhập kho, căn cứ vào phiếu nhập vật tư số 13
Ví Dụ: Biểu số
PHIẾU NHẬP VẬT TƢ
Ngày 28 Tháng 01 Năm 2001
Bộ phận : Cung tiêu Nhập của :72 Kim ngưu
TT Tên hàng hoá ,dịch vụ ĐVT Mã VT SL Theo chứng từ SL Thực Nhập Đơn Giá Thành tiền Thép góc 30x30x3 Cây 08 08 31.200 249.600 Cộng 274.000
Trường hợp công ty ứng trước tiền mua VL nhưng VL chưa về nhâp kho và HĐ chưa về. Căn cứ vào ST đã chi kế toán ghi trên sổ chi tiết thanh toán với người bán theo định khoản:
Nợ TK331
Có TK 111, 112
- Khi VL về nhập kho , căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 331 theo định khoản :
Nợ TK 152 (chi tiết )
Nợ TK 133 ( VAT đầu vào được khấu trừ ) Có TK 331
Ví dụ : Căn cứ vào phiếu chi số 112 ngày 08/01/2001 ứng trước
tiền mua VLP ( mua sơn) cuă cơng ty hố chất Hà NộiKế tốn ghi :
Nợ TK 331 : 445.500
Có TK 111 : 445.500
Đến ngày 12 /1/2000 , vật tư về, căn cứ vào phiếu nhập kho số 45 và hoá đơn GTGT số 000873, kế toán ghi giá thực tế VL nhập về :
Nợ TK 152 (1522) 405.000
Nợ TK133 40.500
Có TK 331 445.500
Trường hợp vật tư mua về nhập kho thanh toán ngay với người bán , ghi:
Nợ TK 152 ( chi tiết)
Nợ TK 133 ( Thuế VAT đầu vào được khấu trừ ) Có TK 111, 112
Ví Dụ : Biểu số 14
HOÁ ĐƠN GTGT
Liên 2 : Giao cho khách hàng Ngày 28 Tháng 01 Năm 2001 N : 037594
Đơn vị bán hàng :72 Kim Ngưu Số TK :……….. Địa chỉ : 72 Kim ngưu MS :01-0077492-0-1 Họ tên người mua hàng : Hồ văn Quang
Đơn vị : Cơng ty khố Minh Khai
Địa chỉ : 125 D Minh Khai – Hà Nội - Số TK :………………… Hình thức thanh toán : Trả chậm - MS : 01-0010650-7-1 TT Đơn Số Đơn Thành Tên hàng hoá ,dịch vụ vị lƣợng giá tiền tính 1 Thép góc 30 x 30 3 Cây 08 31.200 249.600 Vận chuyển 24.400 Cộng 274.000 Cộng tiền hàng 274.000 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT 27.400 Tổng cộng tiền thanh toán : 301.400
Người mua hàng Kế Toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Trường hợp công ty ứng trước tiền mua VL nhưng VL chưa về nhập kho và hoá đơn GTGT công ty căn cứ vào số tiền đã chi kế toán ghi trên sổ chi tiết thanh toán với người bán theo định khoản :
Nợ TK 331
Có TK 111,112
Khi VL về nhập kho , căn cứ vào phiếu nhập kho kế toán ghi vào sỏ chi tiết TK 331 Theo định khoản :
Nợ TK 152( Chi tiết) Nợ TK 133
Có TK 331
Trường hợp vạt liệu mua về nhập kho thanh toán ngay với người bán , ghi:
Nợ TK 152 ( Chi tiết ) Nợ TK 133
Có TK 111,112
Ví Dụ :
Theo phiếu nhập vật tư 70 ngày19/01/2001 nhập của ơng: Hồ - văn đIển cột chống 322 cột. Hố đơn GTGT só 019387 phiếu nhập kho 70 và phiếu chi số 80 , ghi :
Nợ TK 152 (1521) 4815.510 Nợ TK 133(1331) 481.551
Biểu số 17 :
GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG
Ngày 28 tháng 01 năm 2001 Nợ TK 1521
Số 207 Nợ TK 133 Có TK 141
Họ và tên người thanh tốn: Hồ văn Quang Bộ phận : phịng cung tiêu.
Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:
Diễn giảI Số tiền