Bên cạnh những kết quả đã đạt được, Công ty CP thiết bị giáo dục và đồ chơi Hà Thành vẫn còn những hạn chế. Những tồn tại này khiến cho hiệu quả kinh doanh của công ty bị giảm sút trong hai năm qua. Để công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh có hiệu quả, cơng ty cần tìm ra ngun nhân và có biện pháp khắc phục kịp thời những tồn tại đó. Một số tồn tại trọng yếu và nguyên nhân như sau:
Về tình hình vốn kinh doanh tại cơng ty
- Vốn lưu động của công ty được tăng cường nhưng các khoản phải thu ngắn hạn lại tăng nhanh cho thấy công ty đang bị chiếm dụng một khoản vốn lớn. Cơ cấu phân bổ vốn lưu động chưa hợp lý, tỷ trọng các khoản mục phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng quá lớn. Hàng tồn kho chiểm tỷ trọng nhỏ và có xu hướng giảm đi rất nhiều chưa phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty. Công ty chưa chú trọng quân tấm đến khoản mục các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.
- Vốn cố định của cơng ty giảm đi, trong đó tài sản cố định của công ty chiếm tỷ trọng chủ chốt trong vốn cố định song chính sách đầu tư và phân bổ chưa hợp lý, các khoản mục vốn cố định cịn hạn chế. Cơng ty cũng chưa quan tâm đến khoản mục đầu tư tài chính dài hạn.
Về hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh
- Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty năm 2013 giảm đi so với năm 2012 thể hiện ở chỉ tiêu lợi nhuận năm 2013 giảm đi so với năm 2012 là 15.495.000 đồng khiến
cho các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh bị giảm. Sức sinh lời của một đồng vốn kinh doanh bỏ ra trong năm 2013 tạo ra doanh thu, lợi nhuận ít hơn so với năm 2012.
- Số vòng quay vốn lưu động giảm và số ngày một vòng quay vốn lưu động lại tăng chứng tỏ tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2013 giảm đi so với năm 2012 làm cho cơng ty bị lãng phí một lượng vốn lưu động.
- Trình độ quản lý vốn chưa cao cũng là một hạn chế mà cơng ty cần khắc phục, việc quản lý tài chính cịn lỏng lẻo khơng tập trung vốn làm cho vốn bị thất thốt là điều không tránh khỏi.
3.1.2.2. Nguyên nhân của những hạn chế trong việc sử dụng vốn
Có rất nhiều nguyên nhân dẫn đến tồn tại và hạn chế trong việc sử dụng vốn kinh doanh của công ty song nguyên nhân chủ yếu là do sự khó khăn chung của nền kinh tế năm qua.
- Hiện tại cơng ty chưa có bộ phận chuyên trách để xây dựng những kế hoạch cụ thể và chi tiết về quản lý và sử dụng vốn, chưa tiến hành phân tích các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn, về kết quả kinh doanh , hiệu quả sử dụng vốn nên cơng ty chưa có những phương pháp sử dụng vốn kinh doanh đạt hiệu quả cao.
- Để giữ chân các khách hàng hiện tại và tìm kiếm khách hàng mới, cơng ty đã nới lỏng chính sách cơng nợ, khiến cho các khoản nợ phải thu khách hàng của công ty tăng lên rất lớn, dẫn đến công ty bị các tổ chức khác chiếm dụng vốn.
- Về hàng tồn kho: Có xu hướng tăng qua các năm và chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng VLĐ, việc HTK cao làm cho vòng quay về VKD bị giảm đi. Số HTK sẽ không sinh lời vì bị ứ đọng làm cho chi phí của cơng ty tăng lên từ đó sẽ làm giảm lợi nhuận. Việc xác định lập dự phòng giảm giá HTK là điều cần thiết, nó đem lại lợi ích cho cơng ty trên cả khía cạnh tài chính lẫn thuế khóa trong cơng ty chưa làm tốt được điều này.
- Cùng với đó là xu thế quốc tế hóa, tồn cầu hóa hội nhập cùng phát triển, các cơng ty liên doanh với nước ngoài ngày càng mở rộng về cả phạm vi và quy mơ làm cho thị trường có tính cạnh tranh ngày càng gay gắt, mơi trường kinh doanh trở nên khó khăn. Cơng ty cũng chưa thực sự đẩy mạnh việc khai thác thị trường mở rộng địa bàn ra những khu vực xa nên hàng hóa tiêu thụ chậm lại.
- Cơng ty cũng chưa có những biện pháp quản lý và sử dụng vốn để hạn chế những lãng phí về vốn nên vốn trong cơng ty sử dụng chưa thật sự có hiệu quả. Vốn của cơng ty vẫn bị các công ty, tổ chức, cá nhân khác chiếm dụng vì cơng tác quản lý khơng chặt khơng có một chính sách cụ thể cho việc tín dụng cho khách hàng.
- Trong q trình kinh doanh cơng ty vẫn cịn lúng túng trong việc quản lý và sử dụng nguồn vốn nên đã bỏ lỡ nhiều cơ hội kinh doanh.
- Trình độ và kinh nghiệm quản lý của cán bộ cơng nhân viên cịn nhiều hạn chế ảnh hưởng đến việc tham gia ký kết hợp đồng, đây cũng chính là tình trạng chung của rất nhiều DN tại Việt Nam, nó có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả kinh doanh cũng như HQSD vốn của công ty.
- Như vậy, công tác quản lý, tổ chức và sử dụng vốn của công ty trong thời gian qua đã có những cố gắng to lớn và đạt được những kết quả nhất định. Song trên con đường phát triển khó khăn, sai lầm là điều khơng tránh khỏi. Chính vì vậy cơng ty cần đề ra những biện pháp tích cực nhằm phát huy mặt tốt và hạn chế những tồn tại, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn hơn nữa.
3.2 Các đề xuất và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tạiCôngty CP thiết bị giáo dục và đồ chơi Hà Thành. Côngty CP thiết bị giáo dục và đồ chơi Hà Thành.
3.2.1.Giải pháp thứ nhất:Quản lý tốt các khoản phải thu khách hàng, đẩy nhanh các khoản thu hồi nợ.
Lý do đưa ra giải pháp :
Xuất phát từ hạn chế của cơng ty trong q trình quản lý và sử dụng VLĐ. Khoản phải thu của khách hàng tăng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng VLĐ( Năm 2012 chiếm tỷ trọng 43,86%, năm 2013 chiếm 62%). Công ty bị chiếm dụng vốn lớn gây thiệt hại rất nhiều cho công ty. Giải pháp đưa ra lúc này nhằm giúp công ty giảm thiểu số vốn bị khách hàng chiếm dụng, đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ, góp phần nâng cao HQSD vốn của công ty.
Nội dung của giải pháp:
Quản lý tốt các khoản phải thu hiện tại, đồng thời đưa ra những ràng buộc chặt chẽ trong quá trình ký kết, thực hiện hợp đồng để hạn chế tình trạng cơng ty bị chiếm dụng vốn.
Điều kiện và yêu cầu thực hiện giải pháp:
-Đối với các khoản phải thu hiện tại:
+ Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo trình tự thời gian. Như vậy cơng ty sẽ dễ dàng biết được các khoản nợ nào sắp đến hạn trả để có thể có những biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền. Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra các khách hàng đang nợ về số lượng và thời gian thanh tốn, tránh tình trạng để các khoản phải thu rơi vào tình trạng nợ khó địi. Xác định phương thức thu hồi nợ hợp lý.
+ Đối với khách hàng có quan hệ làm ăn lâu dài và thường xun: Cơng ty có thể tiến hành gia hạn nợ với một thời gian nhất định căn cứ vào uy tín của khách hàng và giá trị số nợ.
+ Đối với khách hàng mới công ty cần hối thúc, thu hồi nợ kịp thời.
+ Đối với những trường hợp cố tình trốn tránh khơng chi trả nợ công ty cần nhờ đến sự can thiệp của pháp luật.
Đồng thời cơng ty cần đánh gía lại tồn bộ số nợ nằm trong tình trạng khơng thể thu hồi, trích lập dự phịng phải thu khó địi như vậy có thể giới hạn tổn thất cho cơng ty.
-Đối với các hợp đồng kinh tế:
+ Trước khi ký kết hợp đồng: cần phải nghiên cứu kỹ về khách hàng, nắm bắt được các thông tin cần thiết về năng lực pháp lý, uy tín trên thị trường, khả năng thanh tốn. Như vậy sẽ hạn chế rất nhiều rủi ro, nâng cao được tính an tồn cho khả năng thu hồi cơng nợ.
+ Khi ký kết hợp đồng: Trên hợp đồng kinh tế cần quy định rõ về thời hạn thanh tốn, phương thức thanh tốn, và cả hình thức xử phạt khi vi phạm hợp đồng. Có thể thực hiện các chính sách chiết khấu, giảm gía khi khách hàng thanh tốn nhanh, mua hàng với số lượng lớn. Công ty cũng cần nghiên cứu để có mức chiết khấu phù hợp, vừa đảm bảo khả năng thu hồi nợ, vừa đảm bảo LN của công ty. Căn cứ để xác định mức chiết khấu, giảm giá có thể dựa vào lãi suất ngân hàng tại thời điểm đó, căn cứ vào LN tạm tính của hợp đồng, mức chiết khấu cũng không được thấp hơn nhiều so với đối thủ cạnh tranh có như vậy cơng ty mới có thể thu hồi tiền sớm và giữ chân được khách hàng.
-Sau khi ký kết hợp đồng: Cần thực hiện các yêu cầu về số lượng sản phẩm, chất lượng và quy cách sản phẩm theo đúng yêu cầu và tiến hành giao hàng theo đúng thời hạn.
Phịng kế tốn phải mở sổ theo dõi từng khách hàng, nên giao nhiệm vụ rõ ràng cho mỗi nhân viên kế toán quản lý các khách hàng nhất định, gắn liền trách nhiệm cho họ, xác định những khoản nợ nào đến hạn, quá hạn, các khoản nợ khó địi báo lên cấp trên để có biện pháp xử lý.
Sau khi ký kết hợp đồng, công ty đã giao hàng cho khách hàng và có những biện pháp thu hồi nợ hợp lý và nhanh chóng tránh tình trạng chiếm dụng vốn xảy ra q lâu sẽ ảnh hưởng đến HQSD vốn: Công ty thường xuyên hối thúc khách hàng trả nợ, hoặc có thể yêu cầu khách hàng ứng trước một phần tiền hàng tùy theo giá trị hợp đồng trước khi ký kết, đối với những khách hàng cố tình chậm trễ hoặc trốn tránh có thể nhờ đến sư can thiệp của pháp luật.