- Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm về mọi mặt hoạt động, có quyền điều
2.2.4. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động của doanh thu bán hàng
2.2.3.1. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới DTBH
Bảng 2.8. Phân tích ảnh hưởng cuả số lượng hàng bán và đơn giá bán tới DTBH
Đơn vị: nghìn đồng Các nhóm hàng Ip q0p0 q1p0 q1p1 So sánh 2012/2011 Ảnh hưởng do số lượng hàng bán Ảnh hưởng do đơn giá bán ST TL (%) ST TL (%) ST TL (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Đồ chơi ngoài trời 1,171 13.266.965 7.292.048 8.538.988 -4.727.977 -35,64 -5.974.917 -45,04 1.246.940 9,40 Đồ chơi trong lớp 1,171 1.895.034 1.322.859 1.549.068 -345.966 -18,26 -572.175 -30,19 226.209 11,94 Gía góc chun đề 1,171 4.228.271 3.228.504 3.780.578 -447.693 -10,59 -999.767 -23,64 552.074 13,06 Nội thất, Thiết bị
phòng học 1,171 18.126.671 6.271.401 7.343.811 -10.782.860 -59,49 -11.855.270 -65,40 1.072.410 5,92
Tổng DTBH 1,171 37.516.941 18.114.812 21.212.445 -16.304.496 -43,46 -19.402.129 -51,72 3.097.633 8,26
(Nguồn số liệu do bộ phận kế tốn cung cấp)
Ip: Chỉ số giá nhóm hàng giáo dục năm 2012 so với năm 2011 (do Tổng cục Thống kê công bố) q0p0: DTBH năm 2011
q1p0: DTBH năm 2012 theo đơn giá năm 2011 q1p1: DTBH năm 2012
GVHD: TS. Đặng Văn Lương
Qua bảng 2.8 ta có nhận xét: tổng DTBH của cơng ty năm 2012 giảm 16.304.496 nghìn đồng so với năm 2011, tương ứng tỷ giảm 43,46%. Nguyên nhân là do:
- Do số lượng hàng bán thay đổi dẫn đến DTBH của cơng ty giảm 19.402.129 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm 51,72%.
- Do giá bán các mặt hàng thay đổi đẫn đến DTBH của công ty tăng 3.097.633 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 8,26%.
Cụ thể như sau:
-Nhóm hàng Đồ chơi ngồi trời:Năm 2012 số lượng hàng bán giảm làm cho doanh thu giảm 5.974.917 nghìn đồng, tương ứng giảm 45,04%, đơn giá bán tăng làm tăng 1.246.940 nghìn đồng, tương ứng tăng 9,4%. Tổng hợp cả hai nhân tố làm cho DTBH nhóm hàng Đồ chơi ngồi trời giảm 4.727.977 nghìn đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 35,64% so với năm 2011.
-Nhóm hàng Đồ chơi trong lớp: Năm 2012 số lượng hàng bán giảm làm cho DTBH giảm 572.175 nghìn đồng, tương ứng giảm 30,19%, đơn giá bán tăng làm DTBH tăng 226.209 nghìn đồng, tương ứng tăng 11,94%. Tổng hợp cả hai nhân tố làm cho DTBH của nhóm Đồ chơi trong lớp năm 2012 giảm 345.966 nghìn đồng, tương ứng giảm 18,26%.
-Nhóm hàng giá góc chuyên đề: Năm 2012 so với năm 2011 thì số lượng hàng bán giảm làm cho doanh thu giảm 999.767 nghìn đồng, tương ứng giảm 23,65% trong khi đó đơn giá bán tăng làm cho DTBH tăng 552.074nghìn đồng, tương ứng tăng 13,06%. Tổng hợp cả hai nhân tố làm cho DTBH của nhóm hàng này giảm 447.693 nghìn đồng, tương ứng giảm 10,59%.
-Nhóm hàng nội thất, thiết bị phòng học: Năm 2012 số lượng hàng bán giảm làm cho DTBH giảm 11.855.270 nghìn đồng, tương ứng giảm 65,40%, đơn giá bán tăng làm cho DTBH tăng 1.072.410 nghìn đồng, tương ứng tăng 5,92%. Tổng hợp cả hai nhân tố làm cho DTBH nhóm hàng Nội thất, thiết bị phịng học giảm 10.782.860 nghìn đồng, tương ứng giảm 43,46% so với năm 2011.
Kết luận: DTBH của công ty năm 2012 giảm so với năm 2011 là do ảnh hưởng
chủ yếu là do số lượng hàng bán thay đổi giảm. Tình hình khơng tiêu thụ hàng hố trong khi giá bán các mặt hàng tăng do vậy càng làm cho việc tiêu thụ hàng hố khó khăn hơn. Ngun nhân giá bán tăng là do khơng giảm được chi phí nguồn nguyên liệu đầu vào và nguồn nhân công.