Ghi chú: Chỉ đạo kiểm tra hướng dẫn Đối chiếu,kiểm tra
Trong đó :
- Trưởng phịng kế tốn: Với nhiệm vụ hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các
cơng việc do kế tốn viên thực hiện, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Hội đồng và Nhà nước về các thông tin kế toán cung cấp.
- Bộ phận kế toán vật liệu và tài sản cố định: Tổng hợp số liệu về tình hình
thu mua vận chuyển, nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu, tính giá thành thực tế của vật liệu thu mua kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng nguyên vật liệu
về số lượng, chất lượng, mặt hàng.
Phản ánh tổng hợp số liệu về số lượng, hiện trạng và giá trị tài sản cố định hiện có,tình hình tăng, giảm và di chuyển TSCĐ, kiểm tra việc bảo quản, bảo dưỡng và sử dụng TSCĐ. Tính tốn phân bổ khấu hao TSCĐ hàng tháng vào chi phí hoạt động. Lập dự tốn sửa chữa TSCĐ, kiểm tra việc thực hiện kế hoạch sửa chữa lớn và dự tốn chi phí sửa chữa lớn, phản ánh tình hình thanh lý, nhượng bán TSCĐ.
- Bộ phận kế tốn tiền lương và các khoản trích theo lương: Quản lý tổng
số cơng nhân, tính số ngày cơng, số cơng nghỉ phép, quản lý chế độ lương tính lương cho tồn bộ đội ngũ cơng nhân cán bộ trong cơng ty, đồng thời trực tiếp tính tốn hạch tốn ra khoản phải trích theo lương của từng người đảm bảo chi trả đúng chế độ quyền lợi của mỗi người.
- Bộ phận kế tốn chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm:
Xác định đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất và đối tượng tính giá thành sản phẩm, vận dụng các phương pháp tập hợp và phân bổ chi phí, tính giá thành phù hợp với đặc điểm sản xuất và quy trình cơng nghệ của Cơng ty.
Phản ánh, tổng hợp chi phí sản xuất theo từng giai đoạn sản xuất, từng phân xưởng theo các yếu tố chi phí, khoản mục giá thành theo sản phẩm và công việc. Xác định giá trị sản phẩm dở dang, tính giá thành thực tế sản xuất của sản phẩm, cơng việc hồn thành, tổng hợp kết quả hạch toán kinh tế của các phân xưởng, thực hiện dự tốn chi phí sản xuất và kế hoạch giá thành sản phẩm. Lập báo cáo về chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm.
- Bộ phận kế toán tổng hợp:
Ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu về nhập - xuất tiêu thụ thành phẩm, về các loại vốn, các loại quỹ Công ty, xác định kết quả lỗ lãi, các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước, với ngân hàng với khách hàng và với nội bộ Công ty.
Ghi chép sổ Cái, lập Bảng cân đối tài sản và báo cáo thuộc phần việc do mình phụ trách và một số báo cáo chung không thuộc nhiệm vụ của các bộ phận trên, kiểm tra tính chung thực của các báo cáo của Công ty trước khi Giám đốc duyệt. Báo cáo, phân tích hoạt động kinh tế của Cơng ty.
Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty TNHH Bình Giang
- Chế độ kế tốn áp dụng: Cơng ty áp dụng chế độ kế toán ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Tài Chính.
- Năm tài chính của cơng ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong hoạch toán kế toán: Việt Nam đồng. - Nguyên tắc lập Báo Cáo Tài Chính: nguyên tắc giá gốc
- Phương pháp khấu hao mà công ty dùng là phương pháp khấu hao theo đường thẳng
- Về phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Các tài khoản sử dụng là TK như : 152, 153, 154, 155, 621, 622, 627………. Đơn giá nguyên vật liệu xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền.
- Mọi chứng từ kinh tế phát sinh được chuyển ngay về phịng kế tốn và được cập nhật hàng ngày .
- Về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
Tên của các báo cáo kế toán được lập và gửi như sau :
+ Hàng quý, kỳ kế toán được cập nhật đối chiếu song vào sổ nhật ký chuyên dùng vào nhật ký chung dồi vào sổ cái. Căn cứ vào số liệu của tháng (q) đã có lên bảng cân đối kế tốn, bảng báo cáo kết quả kinh doanh .
+ Căn cứ vào sổ chi tiết lên báo cáo tồn kho vật tư .
+ Căn cứ vào sổ chi tiết lên báo cáo cơng nợ thanh tốn với người mua và người bán
2.1.1.6. Khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty TNHH Bình Giang qua 2 năm 2012 và 2013