2.2. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty TNHH Thương
2.2.4. Chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh tổng hợp
Doanh lợi của doanh thu bán hàng:
Lợi nhuận trong kỳ
Doanh lợi của doanh thu bán hàng = Doanh thu trong kỳ
Chỉ tiêu này cho biết hiệu quả của doanh nghiệp đã tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận từ một đồng doanh thu bán hàng. Chỉ tiêu này có ý nghĩa khuyến khích các doanh nghiệp tăng doanh thu giảm chi phí, nhưng để có hiệu quả thì tốcđộ tăng doanh thu phải nhỏ hơn tốc độ tăng lợi nhuận.
Bảng 14: Bảng phân tích hệ số doanh lợi của doanh thu trong công ty
Năm 2011 hệ số doanh lợi của công ty giảm so với năm 2010 là 0,167 – 0,189 = -0,023
Các nhân tố ảnh hưởng: - Doanh thu thay đổi 2342 2342
- = 0,174 – 0,189 = -0,016 13470 12360
- Do lợi nhuận thay đổi 2247 2342
- = 0,167 – 0,174 = -0,07 13470 13470
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Lợi nhuận (triệu đồng) 2342 2247 3456 2 Doanh thu (triệu đồng) 12360 13470 16860 3 Hệ số doanh lợi 0,189 0,167 0,205
Năm 2012 hệ số doanh lợi của công ty giảm so với năm 2011 là 0,205 – 0,167 = -0,038
Các nhân tố ảnh hưởng: - Doanh thu thay đổi 2247 2247
- = 0,133 – 0,167 = -0,034 16860 13470
- Do lợi nhuận thay đổi 3456 2247
- = 0,025 – 0,133 = 0,072 16860 16860
Như vậy, lợi nhuận tăng là yếu tố làm tăng hệ số doanh lợi của doanh thu, Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ số doanh lợi của doanh thu được biểu thị qua sơ đồ:
Sơ đồ 7: Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ số doanh lợi của doanh thu Hệ số doanh lợi
của doanh thu
Lợi nhuận sau thuế Tổng doanh thu Doanh thu Tổng chi phí Doanh thu từ bán hàng Doanh thu từ hoạt động khác
Hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh.
Lợi nhuận trong kỳ Doanh lợi vốn kinh doanh=
Vốn kinh doanh BQ trong kỳ
Chỉ tiêu này cho biết hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh. Một đồng vốn kinh doanh tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Nó phản ánh trình độ lợi dụng vào các yếu tố vốn kinh doanh của doanh nghiệp, chỉ tiêu này càng lớn càng tốt điều này chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng một cách có hiệu quả các nguồn vốn của doanh nghiệp.
Bảng 15: Bảng phân tích hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh trong công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Nam Thắng
Theo công thức
Doanh thu Lợi nhuận Hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh = x
Vốn kinh doanh Doanh thu Ta có
Năm 2010:
12360 2342
X = 0,709 x 0,189 = 0,134 17340 12360
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Lợi nhuận (triệu đồng) 2342 2247 3456 2 Vốn kinh doanh (triệu đồng) 17430 20350 21100 3 Hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh 0,134 0,110 0,164
Năm 2011: 13470 2247 x = 0,662 x 0,167 = 0,11 20350 13470 Năm 2012: 16860 3456 x = 0,799 x 0,205 = 0,164 21100 16860
Năm 2011 hệ số doanh lợi của công ty giảm so với năm 2010 là 0,110 – 0,134 = -0,024
Các nhân tố ảnh hưởng:
- Vòng quay của vốn kinh doanh thay đổi (0.662 – 0,709) x 0,189 = -0,009
- Do hệ số doanh lợi của doanh thu thay đổi (0,167 – 0,189) x 0,662 = -0,015
Năm 2012 hệ số doanh lợi của công ty giảm so với năm 2011 là 0,164 – 0,110 = -0,053
Các nhân tố ảnh hưởng
- Vòng quay của vốn kinh doanh thay đổi (0,799 – 0,662) x 0,167 = 0,023
- Do hệ số doanh lợi của doanh thu thay đổi (0,205 – 0,167) x 0,799 = 0,030
Năm 2011 hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh giảm so với năm 2010, nhưng năm 2012 có hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh tăng so với năm 2011 do vòng quay của vốn kinh doanh và hệ số doanh lợi của doanh thu đều tăng, làm tăng khả năng sinh lời trên một đồng vốn kinh doanh.
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận theo chi phí:
Lợi nhuận trong kỳ Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí =
Tổng chi phí SX và tiêu thụ trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh trình độ lợi dụng các yếu tố chi phí trong sản xuất. Nó cho thấy với một đồng chi phí tạo ra bao nhiêu lợi nhuận. Chỉ tiêu này có hiệu quả nếu tốc độ tăng lợi nhuận tăng nhanh hơn tốc độ tăng chi phí.
Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh theo chi phí:
Doanh thu tiêu thụ SP trong kỳ HQKD theo chi phí =
Tổng chi phí SX và tiêu thụ trong kỳ
Chỉ tiêu này cho thấy với một đồng chi phí tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu. Bảng 16: Bảng phân tích tỷ suất lợi nhuận và hiệu quả kinh doanh theo chi phí.
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1 Lợi nhuận 2342 2247 3456
2 Doanh thu 12360 13470 16860
3 Tổng chi phí 9425 10523 12424
4 Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí
0,248 0,214 0,278
5 HQKD theo chi phí 1,311 1,280 1,357
Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí năm 2011 giảm -0,035 so với năm 2010, năm 2012 tăng 0,065 so với năm 2011. Hiệu quả kinh doanh tăng theo chi phí liên tục qua các năm, đến năm 2012 thì một đồng thi phí tạo ra 1,357 đồng doanh thu, phán ánh chi phí của cơng ty được sử dụng tốt trong việc tao ra nhiều hơn nữa doanh thu và lợi nhuận.
Biểu đồ 2: Hệ số doanh lợi của doanh thu và hệ số doanh lợi của vốn kinh doanh
Biểu đồ 3: Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí và hiệu quả kinh doanh theo chi phí