Giảm thuế Thuế GTGT hàng nhập khẩu
111,112 3333
Thuế nhập khẩu
1.3.2 Kế toán thuế TNDN
1.3.2.1 Kế toán thuế TNDN hiện hành
Khái niệm: Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp (hoặc thu hồi đƣợc tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành)
a. Chứng từ sử dụng
- Các tờ khai tạm nộp/quyết toán thuế TNDN hàng năm - Thông báo thuế và biên lai nộp thuế
- Các chứng từ kế tốn khác có liên quan.
b. Tài khoản sử dụng
Kế toán thuế TNDN hiện hành sử dụng 2 TK, đó là TK 3334 - "Thuế thu nhập doanh nghiệp" và TK 8211 - "Chi phí thuế TNDN hiện hành"
TK 3334
- Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp SDĐK: Số thuế TNDN còn phải nộp đầu kỳ - Số thuế TNDN tạm nộp/phải nộp trong kỳ SDCK: Số thuế TNDN còn phải nộp cuối kỳ TK 8211 - Thuế TNDN phải nộp tính vào chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong năm
- Thuế TNDN của các năm trƣớc phải nộp bổ sung do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trƣớc đƣợc ghi tăng chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại
- Số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế TNDN tạm nộp đƣợc ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành trong năm
- Số thuế TNDN phải nộp đƣợc ghi giảm do phát hiện sai sót khơng trọng yếu của các năm trƣớc đƣợc ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN sang TK 911 "Xác định kết quả kinh doanh TK 8211 khơng có số dƣ cuối kỳ.
SV: Phan Thành Đạt Lớp: KTD-K12
Sơ đồ 1.4: Quy trình hạch tốn kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
TK 8211