III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT
GĐ HOÀNG QUỐC VIỆT Ghi chú:
Ghi chú:
- [28] Số lỗ chuyển kỳ này bao gồm số lỗ những năm trƣớc chuyển sang và số lỗ của các quý trƣớc chuyển sang.
- [31] Số thuế TNDN dự kiến đƣợc miễn, giảm, ngƣời nộp thuế tự xác định theo các điều kiện ƣu đãi đƣợc hƣởng;
SV: Phan Thành Đạt Lớp: KTD-K12
(Nguồn: Trích Báo cáo thuế TNDN - Cơng ty CP TM & XD Tuấn Việt)
Nhận xét: Công ty CP TM & XD Tuấn Việt đã lập và nộp các tờ khai thuế TNDN theo đúng mẫu biểu, đúng thời hạn quy định của pháp luật. Kế tốn trƣởng của cơng ty ln hƣớng dẫn các nhân viên kế tốn về những điều đƣợc trình bày trong luật thuế TNDN, vận dụng các nguyên tắc kế toán đã đƣợc thừa nhận phù hợp với đặc
điểm cụ thể của đơn vị để từ đó thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của cơng ty đối với Nhà nƣớc.
SV: Phan Thành Đạt Lớp: KTD-K12 2.2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn phí bảo trì đường bộ phải nộp NSNN
2.2.3.1 Chứng từ sử dụng
- Tờ khai phí sử dụng đƣờng bộ (Mẫu số 01/TKNP) - Giấy đề nghị trả lại/bù trừ phí sử dụng đƣờng bộ
- Quyết định về việc trả lại/bù trừ phí sử dụng đƣờng bộ (Mẫu số: 01/QĐTP) - Thông báo về việc không đƣợc trả lại / bù trừ tiền phí (Mẫu số: 01/TP-TB) Các chứng từ này đều đƣợc ban hành theo Thông tƣ 197/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 của Bộ Tài Chính.
2.2.3.2 Tài khoản sử dụng
Kế tốn các khoản phải nộp ngân sách Nhà Nƣớc tại công ty CP TM & XD Tuấn Việt sử dụng 2 tài khoản sau:
TK 3339: "phí và lệ phí phải nộp cho nhà nƣớc" TK 6425: "Thuế, phí và lệ phí " 2.2.3.3 Sổ kế tốn sử dụng - Sổ Nhật ký chung - Sổ Cái các TK 3339, TK 6425 - Sổ chi tiết TK 3339, TK 6425 2.2.3.4 Hạch tốn phí bảo trì đường bộ
Cơng ty kê khai phí bảo trì đƣờng bộ theo mẫu số 01/TKNP ban hành theo Thông tƣ 197/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 của Bộ Tài Chính.
Đến thời điểm cuối năm 2012, cơng ty có mua 4 xe tải ben hiệu Donfeng L375, xe 20 khối của công ty CP Khống Sản Sơn Phƣớc. Theo hƣớng dẫn tại thơng tƣ, thì thời điểm ngày 01/01/2013 cơng ty kê khai và nộp phí bảo trì đƣờng bộ theo đúng quy định của pháp luật:
Căn cứ biểu mức thu phí sử dụng đƣờng bộ, nhóm 5 bao gồm: xe tải, rơ mooc có trọng lƣợng tồn bộ từ 13.000kg đến dƣới 19.000kg. Xe ơ tơ cơng ty có trọng lƣợng 15.000 kg nên xếp vào nhóm này. Mức thu phí đối với nhóm này cụ thể nhƣ sau:
Số
tt Loại phƣơng tiện chịu phí
Mức thu (nghìn đồng) 1 tháng 3 tháng 6 tháng 12 tháng 18 tháng 24 tháng 30 tháng 5 Xe tải, rơ mooc có trọng lƣợng tồn
bộ từ 13.000kg đến dƣới 19.000kg 350 1.050 2.100 4.200 6.130 8.060 9.850
Cơng ty kê khai phí phải nộp:
Mẫu số 01/TKNP
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
----------------------------------------------