I- VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY DỆT VẢI CÔNG NGHIỆP HÀ NỘ
1.5.2 Hệ thống chứng từ kế tốn sử dụng trong Cơng Ty
Nhƣ ta đã biết, mọi số liệu ghi chép vào sổ sách kế tốn đều phải có cơ sở đảm bảo tính pháp lý đƣợc mọi ngƣời thừa nhận tức là những số liệu đó phải đƣợc chứng minh một cách hợp lý, hợp pháp theo quy định nhà nƣớc về cơng tác kế tốn các doanh nghiệp.
Theo điều lệ tổ chức kế toán do nhà nƣớc ban hành thì mọi nghiệp vụ kế tốn tài chính phát sinh trong sản xuất kinh doanh của đơn vị, kế toán đều phải lập chứng từ theo đúng quy định trong chế độ chứng từ kế toán. Đồng thời ghi chép đầy đủ, kịp thời đúng với nghiệp vụ kế toán phát sinh. Nhƣ vậy chứng từ kế toán là những chứng minh về giấy tờ, về nghiệp vụ kế tốn tài chính đã phát sinh (hay đã hồn thành).
Theo quy định thì hệ thống chứng từ kế tốn bao gồm 2 loại:
- Hệ thống chứng từ kế toán thống nhất bắt buộc.
- Hệ thống chứng từ kế toán hƣớng dẫn.
Kế toán vật tư
Chứng từ kế tốn phải có đầy đủ các yếu tố sau: - Tên gọi chứng từ.
- Ngày tháng năm cấp chứng từ.
- Số hiệu chứng từ.
- Tên gọi ,địa chỉ của đơn vị hay cá nhân lập chứng từ. - Nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
- Các chỉ tiêu về lƣợng và giá trị.
- Chữ ký của ngƣời lập và những ngƣời có liên quan.
Tại công ty Dệt Vải Công Nghiệp Hà Nội hệ thống chứng từ kế toán bao gồm:
* Lao động tiền lương: Bảng chấm cơng, bảng thanh tốn tiền
lƣơng, phiếu nghỉ BHXH, bảng thanh toán BHXH, phiếu xác nhận công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, biên bản điều tra tai nạn lao động.
* Hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu lĩnh vật tƣ
theo định mức, thẻ kho, biên bản kiểm tra vật tƣ, sản phẩm, hàng hoá.
* Bán hàng: Hoá đơn GTGT- Mẫu số 02 GTGT- 3LL, hoá đơn
kiêm phiếu xuất kho, hợp đồng cho thuê nhà.
* Tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh
toán tiền tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ.
* Tài sản cố định: Biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ, biên bản
thanh lýTSCĐ.
1.5.3 Hệ thống TK kế toán sử dụng trong công ty
Hiện nay tại công ty DVCNHN đang áp dụng phƣơng pháp tập hợp chi phí theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. Các TK kế toán sử dụng trong doanh nghiệp đƣợc áp dụng theo QĐ 1864/1998/QĐ/BTC kể từ ngày 01/01/1999.
- TK loại 1: Tài sản lưu động
+ TK 111: Tiền mặt.
1111: Tiền Việt Nam 1112: Ngoại tệ
+ TK 112: Tiền gửi ngân hàng 1121: Tiền Việt Nam 1122: Ngoại tệ
+ TK 133: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ.
1331: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của hàng hoá, dịch vụ. 1332: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ của TSCĐ.
1311: Phải thu của khách hàng. 1312: Khách hàng ứng trƣớc tiền hàng. + TK 138: Phải thu khác. 1381: Tài sản thiếu chờ xử lý. 1388: Phải thu khác. + TK 141: Tạm ứng. + TK 142: Chi phí trả trƣớc. 1421: Chi phí trả trƣớc. 1422: Chi phí chờ kết chuyển. + TK 144: Thế chấp, ký cƣợc, ký quỹ ngắn hạn. + TK 152: Nguyên liệu, vật liệu.
1521: Nguyên vật liệu chính. 1522: Vật liệu phụ.
1523: Nhiên liệu.
1524: Phụ tùng thay thế. 1527: Phế liệu thu hồi. + TK 153: Công cụ dụng cụ. 1531: Công cụ dụng cụ. 1532: Bao bì luân chuyển.
+ TK 154: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
1541: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xí nghiệp bạt. 1542: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xí nghiệp mành. 1543: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang xí nghiệp may. + TK 155: Thành phẩm.
+ TK 156: Hàng hoá.
1561: Giá mua hàng hoá.
1562: Chi phí thu mua hàng hố. + TK 161: Chi sự nghiệp.
1611: Chi sự nghiệp năm trƣớc. 1612: Chi sự nghiệp năm nay.
- TK loại 2: Tài sản cố định và đầu tư dài hạn.
+ TK 211: TSCĐ hữu hình (2112, 2113, 2114, 2115, 2118). + TK 213: TSCĐ vơ hình.
2138: TSCĐ vơ hình khác.
+ TK 214: Hao mòn TSCĐ (2141, 2143). + TK 241: XDCB dở dang (2412, 2413).