6 .LAO ĐỘNG VÀ CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG
7. Tình hình sản xuất kinh doanh trong những năm gần đây:
1.4. Quy trình ln chuyển chứng từ và hạch tốn kế toán các nghiệp vụ đặc thù.
1.4.1.2. Đối với các đơn vị trực thuộc sử dụng mã số thuế riêng
TT Quy trình Thực hiện
1 Hồ sơ mời thầu và lập hồ sơ thầu.
- Bên mời thầu
- Phòng Kế hoạch lập hồ sơ dự thầu.
- Kế toán vốn bằng tiền liên hệ và lựa chọn các tổ chức tín dụng để lập hồ sơ đề nghị phát hành thư bảo lãnh dự thầu trình Giám đốc ký.
2 Thương thảo, ký hợp đồng và ban hành quyết định giao khốn cho các đơn vị trực thuộc.
- Phịng Kế hoạch và phịng Tài chính kế tốn xin ý kiến chỉ đạo của Ban Giám đốc, từ đó tiến hành thương thảo, rà sốt hợp đồng giữa Cơng ty và khách hàng rồi trình Lãnh đạo Cơng ty ký.
- Phịng Kế hoạch tính tốn và trình Giám đốc Cơng ty ký ban hành quyết định giao khoán cho các đơn vị.
3 Tạm ứng vốn để thực hiện hợp đồng cho các đơn vị trực thuộc.
- Căn cứ quyết định giao khoán của Giám đốc Công ty, các đơn vị trực thuộc tiến hành lập giấy đề nghị tạm ứng vốn cho các cơng trình phù hợp với các quy định của Công ty về tạm ứng vốn.
- Kế toán chuyên quản căn cứ Hợp đồng, quyết định giao khoán và số tiền mà các đơn vị đã tạm ứng từ đó đề xuất số tiền tạm ứng từng lần trình lãnh đạo Phịng để cân đối
Đỗ Thị Tú : CĐKT4-K8 B¸o c¸o thùc tËp
Trờng Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kinh TÕ
vốn và trình Giám đốc Cơng ty phê duyệt.
- Căn cứ phê duyệt tạm ứng vốn của Giám đốc Công ty và chứng từ thanh toán cho các đơn vị, Kế toán chuyên quản hạch toán kế toán như sau:
Nợ TK 1361 (chi tiết từng cơng trình) Có TK 1111, 1121
TT Quy trình Thực hiện
4 Thực hiện hạch toán các hạng mục cơng trình đã hồn thành nhưng chưa có phê duyệt của Bên A.
- Khi hồn thành các hạng mục cơng trình và tồn bộ cơng trình, các đơn vị trực thuộc phối hợp với Phòng Kế hoạch tiến hành tạm lập quyết tốn cơng trình và xuất hố đơn GTGT cho Cơng ty. Căn cứ hồ sơ cơng trình và hố đơn GTGT, kế tốn chun quản thực hiện phân tích số liệu và lập chứng từ ghi sổ để hạch tốn như sau: 1. Tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh:
Nợ TK 621,622,623,627 Nợ TK 1331111
Có TK 1361 (chi tiết từng cơng trình, đủ chứng từ) quyết toán bằng hoặc nhỏ hơn giá trị giao khoán. Có TK 3361 (chi tiết từng cơng trình, đủ chứng từ) quyết toán lớn hơn giá trị giao khoán
hoặc Có TK 335 (chi tiết từng cơng trình, thiếu chứng từ) quyết tốn lớn hơn giá trị giao khoán
2. Hạch tốn doanh thu, giá vốn cơng trình. Nợ TK 154 (chi tiết từng cơng trình)
Có TK 621,622,623,627 Nợ TK 632
Có TK 154 (chi tiết từng cơng trỡnh)
Đỗ Thị Tú : C§KT4-K8 B¸o c¸o thùc tËp
Đồng thời.
Nợ TK 131 (chi tiết khách hàng và cơng trình) Có TK 5111
Có TK 33311 5 Thực hiện quyết tốn các
hạng mục cơng trình đã hồn thành và đã có phê duyệt của Bên A.
Căn cứ hồ sơ phê duyệt quyết toán của Bên A,
+ Nếu giá trị quyết toán được phê duyệt lớn hơn giá trị tạm quyết toán, kế toán hạch toán như mục trên (mục 4) + Nếu giá trị phê duyệt quyết toán bằng với giá trị quyết tốn đã lập, kế tốn khơng thực hiện hạch toán.
+ Nếu giá trị phê duyệt quyết toán nhỏ hơn giá trị quyết toán đã lập, căn cứ vào các hoá đơn GTGT, Kế toán chuyên quản thực hiện lập chứng từ ghi sổ phần chênh lệch để hạch toán kế toán như sau:
1. Hạch toán hàng bán bị trả lại Nợ TK 531
Nợ TK 33311
Có TK 131 (chi tiết cơng trình, khách hàng) 2. Hạch toán giảm giá vốn hàng đã bán bị trả lại Nợ TK 154
Có TK 632
3. Hạch tốn bù trừ cơng nợ nội bộ của đơn vị. Nợ TK 1361,3361,335
Có TK 154