6 .LAO ĐỘNG VÀ CHÍNH SÁCH ĐỐI VỚI NGƯỜI LAO ĐỘNG
7. Tình hình sản xuất kinh doanh trong những năm gần đây:
2.1. Thực trạng về công tác kế toán quản trị tại LTC:
2.1.4. Quy định hạch toán kế toán các khoản phải thu, phải trả nội bộ
Các khoản phải thu, phải trả nội bộ là các khoản phải thu, phải trả phát sinh giữa Công ty và các đơn vị thành viên (các Xí nghiệp, trung tâm), giữa các đon vị thành viên trong Công ty.
Để phản ánh các khoản phải thu, phải trả nội bộ, kế toán sử dụng tài khoản 136 - Phải thu nội bộ và 336 - Phải trả nội bộ.
Nội dung phản ánh vào Tài khoản 136, Tài khoản 336, bao gồm:
- Tạm ứng vốn kinh doanh cho các đơn vị trực thuộc.
- Phải thu, phải trả nội bộ khác, bao gồm: Các khoản thuế phát sinh, các khoản lãi vay, các khoản phải thu, phải trả nội bộ khác.
Hướng dẫn kế toán các khoản phải thu, phải trả nội bộ tại Công ty và các đơn vị trực thuộc:
a. Nguyên tắc.
Cuối kỳ kế toán (quý, năm) tất cả các khoản phải thu, phải trả nội bộ chưa thanh toán đều phải được đối chiếu để thanh toán bù trừ.
b. Quy định hạch toán các khoản phải thu, phải trả nội bộ.
Tại Văn phũng Cụng ty.
Đỗ Thị Tú : C§KT4-K8 B¸o c¸o thùc tËp
- Căn cứ giấy đề nghị tạm ứng vốn vay của các đơn vị, sau khi được phê duyệt của Giám đốc Cơng ty, bộ phận kế tốn thanh toán đã tiến hành chuyển tiền cho đơn vị trực thuộc, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1361 (chi tiết theo đơn vị, cơng trình) Có TK 1111,1121
- Cuối tháng, khi phát sinh các khoản lãi vay của các đơn vị cho từng cơng trình mà đơn vị phải thanh tốn khi chưa thực hiện quyết tốn cơng trình hay hạng mục cơng trình, căn cứ thơng báo của phịng Tài chính kế toán, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 1361 (chi tiết theo đơn vị, cơng trình) Nợ TK 3361
Có TK 635
- Căn cứ hồ sơ quyết tốn các cơng trình (bao gồm các cơng trình chưa phê duyệt quyết tốn và các cơng trình đã phê duyệt quyết tốn)
+ Đối với các đơn vị trực thuộc có mã số thuế riêng, căn cứ hoá đơn GTGT do các đơn vị trực thuộc xuất cho Cơng ty, kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 621,622,627 Nợ TK 133111
Có TK1361
Có TK3361 (chênh lệnh giữa giá trị quyết tốn và tiền tạm ứng) + Đối với các đơn vị không sử dụng mã số thuế riêng, căn cứ chứng từ thanh tốn của các cơng trình của các đơn vị, kế tốn tiến hành hạch tốn
Nợ TK 621,622,627 Có TK 1361
Nợ TK 3361 (Chênh lệch giữa giá trị quyết toán và tiền tạm ứng) Trên đây là những nét cơ bản của hệ thống kế tốn quản trị tại Cơng ty, từ những vấn đề quản trị nêu trên, em mạnh dạn đưa ra những giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán quản trị ở phần tip theo:
Đỗ Thị Tú : C§KT4-K8 B¸o c¸o thùc tËp
Trờng Đại Học Cơng NghiƯp Hµ Néi Khoa Kinh TÕ