THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN MÍA ĐƯỜNG SƠNG CON 2.1. Tổng quan về Cơng ty Cổ phần Mía đường Sơng Con
2.1.1. Q trình hình thành và phát triển của Cơng ty Cổ phần Mía đường Sơng Con
2.1.1.1. Thông tin khái quát
Tên công ty : Cơng ty Cổ phần Mía đường Sơng Con Mã giao dịch:
Vốn điều lệ
: SJC
: 50,000,000,000 đồng
Trụ sở chính: : Thị trấn Tân Kỳ- huyện Tân Kỳ- tỉnh Nghệ An Điện thoại: Fax : (038) 882.214 : (038) 882.200 Email Giám đốc : sosucona@yahoo.com \ Lê Đình Hoan Biểu tượng cơng ty
2.1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển.
Tiền thân của cơng ty là một phân xưởng sản xuất đường của nhà máy đường sông Lam (Hưng Nguyên-Nghệ An), được thành lập năm 1970. Sau đó sơ tán lên huyện Tân kỳ thành lập xí nghiệp đường rượu Sông Con- Tân kỳ. Hiện nay được đổi tên là Cơng ty cổ phần mía đường Sơng Con, hoạt động theo quyết định thành lập doanh nghiệp số 2466/QĐ-UB ngày 28/12/1993.
Trong những năm qua cơng ty đã có kế hoạch mở rộng vùng nguyên liệu, đầu tư vốn cho bà con nơng dân 3 huyện phát triển diện tích trồng mía và cung cấp những loại giống mới có năng suất cao, chất lượng tốt. Cùng với việc phát triển vùng nguyên liệu công ty đã từng bước đầu tư nâng công suất: Ban đầu cơng suất chỉ 15 tấn mía/ ngày (sản xuất chủ yếu là đường phèn miếng) lên 30 tấn mía/ ngày năm 1980. Đến năm 1990 công suất dây chuyền đạt 100 tấn mía/ ngày. Năm 1995 đổi mới dây chuyền 200 tấn mía/ ngày. Năm 2000 cơng ty thực hiện dự án đầu tư dây chuyền sản xuất tiên tiến chuyển giao của Tây Ban Nha bán thiết bị đồng bộ, lắp đặt và có sự hướng dẫn của chuyên gia Cu Ba, với cơng suất 1250 tấn mía/ ngày. Đây là cơng trình trọng điểm nằm trong chương trình 1 triệu tấn đường/ năm của chính phủ được sử dụng vốn ODA và OECD. Ngồi ra cơng ty còn mở rộng sản xuát một số mặt hàng như : cồn, bia hơi, phân vi sinh. Năm 2007 cơng ty được nhà nước cổ phần hóa.
Qua 40 năm xây dựng và trưởng thành, công ty cổ phần mía đường Sơng Con đã khơng ngừng cải tiến cơng nghệ, thiết bị sản xuất để tăng năng lực sản xuất và gửi đi đào tạo cán bộ, công nhân kỹ thuật đáp ứng kịp thời với trình độ khoa học kỹ thuật trong thời đại mới của công ty.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và cơ cấu tổ chức
2.1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và các sản phẩm chủ yếu
Chức năng
Cơng ty Cổ phần Mía đường Sơng Con là một đơn vị kinh doanh có chức năng hoạt động sản xuất kinh doanh, là đơn vị trung gian kết nối giữa sản xuất và tiêu dùng, hoạt động theo cơ chế thị trường với mục tiêu tìm kiếm lợi nhuận.
Nhiệm vụ
- “Hợp tác phát triển bền vững – vì Cộng đồng”, mang lại lợi ích cho Cổ đơng, nhà đầu tư, người trồng mía, người lao động, đảm bảo giải quyết hài hịa các mối quan hệ lợi ích, có tinh thần trách nhiệm cao với cộng đồng, xã hội và môi trường.
- Xây dựng, phát triển và tôn vinh thương hiệu của công ty.
- Tạo ra một lực lượng lao động trí thức trẻ năng động có trình độ chun mơn nghiệp vụ cao, có tâm, có tầm để xây dựng doanh nghiệp ngày càng giàu mạnh và phát triển ổn định, bền vững.
- Tham gia đóng góp tích cực vào các hoạt động xã hội. Ngành nghề kinh doanh
-Sản xuất đường
-Chế biến các sản phẩm phụ như cồn, phân vi sinh…. Sản phẩm chủ yếu
Đường kính trắng: Sử dụng cơng nghệ lắng nổi trong quá trình làm
sạch, loại được tất cả các tạp chất và cho một loại mật chè tinh cung cấp cho quá trình nấu đường, với hệ thống nấu đường tự động cho ra một loại sản phẩm đạt chất lượng cao, sản phẩm chủ yếu được sử dụng hàng ngày làm thức uống.
Đường vàng tinh khiết: có mùi thơm đặc trưng của đường mía mà chỉ
có ở vùng mía Tân Kỳ, phần lớn sản phẩm được dùng làm nguyên liệu cho sản xuất các sản phẩm khác như: sản xuất bánh kẹo, đồ uống, ….
Sản phẩm phân vi sinh: 1.1.2.2.
2.1.2.2 Cơ cấu tổ chức công ty
Tổ chức bộ máy quản lý
Cơng ty mía đường Sơng Con là cơng ty lớn với đội ngũ cán bộ và phòng ban khá phức tạp. Sơ đồ cơ cấu tổ chức theo chức năng ma trận. Cụ thể:
Giám đốc Phó giám đốc sản xuất Phó giám đốc ngun liệu Phịng KCS hóa nghiệm và phân tích Phịng khoa học cơng nghệ và mơi trường Phịng kế hoạch kinh doanh Phịng kế tốn tài chính Phịng tổ chức hành chính Phịng nơng vụ Nhà máy sản xuất đường Xưởng sản xuất cồn, bia Nhà máy sản xuất phân vi sinh
Nguồn: Văn phịng cơng ty cổ phần mía đường Sơng Con
- Giám đốc công ty: Là người đứng đầu công ty chịu trách nhiệm trước nhà nước về kế hoạch sản xuất, kinh doanh, tài sản, tiền vốn, lao động trong tồn cơng ty. Làm việc theo chế độ một thủ trưởng, có trách nhiệm điều hành mọi hoạt dộng trong cơng ty. Giám đốc trực tiếp giải quyết hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính trong cơng ty.
- Phó giám đốc: Là người giúp việc cho giám đốc công ty, phải hồn thành cơng việc chun môn khi giám đốc công ty phân cơng.
- Phịng KCS- hóa nghiệm và phân tích: Dưới sự điều hành và quản lý của giám đốc công ty, tuân thủ triệt để các mẫu phân tích và chất lượng sản phẩm. Quản lý chất lượng các sản phẩm sản xuất của công ty.
- Phịng Khoa học cơng nghệ và mơi trường: Phịng làm việc dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc cơng ty và trực thuộc phó giám đốc sản xuất trong một số công việc do giám đốc công ty phân công. Chịu trách nhiệm tư vấn cho giám đốc công ty về công tác khoa học, kỹ thuật, công nghệ, mơi trường.
- Phịng kế hoạch- kinh doanh: Tìm hiểu, điều tra thị trường trong và ngoài tỉnh, nâng cao thị phần trên thị trường. Lập kế hoạch, chiến lược sản xuất kinh doanh tiêu thụ sản phẩm nhanh.
- Phịng kế tốn-tài chính: Làm việc dưới sự điều hành của trực tiếp của giám đốc công ty, nằm trong cơ cấu quản lý chức năng trực tiếp tham mưu cho giám đốc về công tác quản lý tài chính của cơng ty theo quy định của pháp luật.
- Phịng tổ chức- hành chính: Tham mưu cho giám đốc cơng ty về tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh bố trí nhân sự cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh phát triển của công ty. Chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ lý lịch của cán bộ công nhân viên, giải quyết các chế độ tuyển dụng, thôi việc, bổ
nhiệm, miễn nhiệm, khen thưởng, kỷ luật.....theo dõi công tác an ninh trật tự, quản lý cơng văn, giấy tờ, sổ sách hành chính và con dấu, lưu trữ công văn tài liệu...
- Phịng nơng vụ: Làm việc dưới sự chỉ đạo trực tiếp của giám đốc cơng ty và trực thuộc phó giám đốc nguyên liệu. Thực hiện quy hoạch và phát triển vùng nguyên liệu , khảo sát kỹ chất đất để có kế hoạch cơ cấu giống phù hợp, năng suất cao, lên kế hoạch thu đốn hợp lý để nhà máy có mía đều đặn đáp ứng đủ cho cơng suất hoạt động của nhà máy.
- Các nhà máy và xưởng sản xuất: Chịu trách nhiệm sản xuất các sản phẩm theo đúng quy trình cơng nghệ.
Tổ chức bộ máy Tài chính- kế tốn
Hình 2.2: Sơ đồ bộ máy tài chính- kế tốn
Nguồn: Văn phịng cơng ty cổ phần mía đường Sơng Con
Do u cầu của cơng việc kế tốn và đặc điểm quy mô sản xuất của công ty nên cơng ty vận dụng hình thức cơng tác kế tốn vừa tập trung vừa phân tán
- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm về tổ chức bộ máy kế tốn, thơng tin Thủ quỹ Kế tốn ngân hàng Kế tốn kho Kế tốn cơng nợ Kế tốn thuế Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
kinh tế, chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc chấp hành các chế độ chính sách của Nhà nước, tham mưu cho tổng giám đốc về tình hình tài chính của cơng ty. Bên cạnh đó kế tốn trưởng có nhiệm vụ tìm nguồn vốn đáp ứng sản xuất kinh doanh một cách kịp thời và có hiệu quả nhất.
- Kế toán tổng hợp: Theo dõi tất cả các tài khoản trong và ngoài bảng cân đối kế tốn. Kiểm tra và thực hiện nhiệm vụ chun mơn của các phần hành kế tốn tại Cơng ty và tại các đơn vị trực thuộc. Cuối quý hoặc cuối năm lập báo cáo quyết tốn của Cơng ty theo quy định của Nhà nước.
- Kế toán ngân hàng: Kiểm tra và lập các chứng từ thu chi vay trả. Đi giao dịch Ngân hàng, hướng dẫn khách hàng làm thủ tục thanh toán. Cuối tháng đối chiếu số dư với Ngân hàng, đối chiếu số liệu cho các phần hành kế toán liên quan. Cuối quý, năm làm phối hợp cùng kế toán tổng hợp làm báo cáo tình hình chi tiền gửi, trả vay ngắn hạn, dài hạn…
- Kế tốn cơng nợ : Có nhiệm vụ hạch tốn tính tốn tiền lương và các khoản trích nộp của cán bộ cơng nhân viên trong tồn cơng ty theo chế độ hiện hành. Tham gia góp ý kiến xây dựng đơn giá tiền lương, hồn chỉnh quy chế tiền lương và các khoản thanh toán khác.
- Kế toán kho: kiểm kê, quản lý lượng nguyên vật liệu, thành phẩm xuất nhập kho
- Kế toán thuế: tập hợp các chứng từ gốc, theo dõi sổ sách, lập báo cáo thuế hàng quý.
- Thủ quỹ: Kiểm tra quỹ hàng ngày, chi tiền khi có yêu cầu, vào sổ quỹ, báo cáo quỹ rút số dư và đối chiếu với kế toán tiền mặt.
2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh
Hình 2.3: Quy trình sản xuất đường
Tình hình cung cấp vật tư, yếu tố sản xuất đầu vào
Nguyên liệu sản xuất chính là cây mía.Vùng nguyên liệu mía đường Sơng Con là một trong những vùng trọng điểm sản xuất mía đường. Q trình phát triển đến nay đã hình thành vùng ngun liệu mía tập trung quy mơ lớn nằm trên địa bàn huyện Tân Kỳ ,thuộc vùng trung du và miền núi tỉnh Nghệ An
Thị trường đầu ra
Hiện nay đường được tiêu dùng trực tiếp bởi người tiêu dùng (chiếm khoảng 45%) và tiêu dùng gián tiếp bởi các cơng ty chế biến thực phẩm có sử dụng đường yêu cầu chất lượng nghiêm ngặt như các công ty sản xuất bánh kẹo, nước ngọt- chiếm khoảng 55%).
Cơng ty Cổ phần mía đường Sơng Con đã được thành lập 40 năm, có thể nói là một trong những cơng ty sản xuất đường được thành lập sớm nhất ở Việt Nam. Với cơ cấu sản phẩm đa dạng và hệ thống đại lý trải dài khắp nước, công ty được đánh giá là Công ty sản xuất đường lớn nhất Việt nam với sản lượng sản xuất chiếm đến 10% thị phần đường trong nước. Vì vậy, sản phẩm đường Sơng Con đã trở thành thương hiệu quen thuộc đối với người tiêu dùng Việt Nam và các doanh nghiệp trong nước.
Lực lượng lao động
Trong năm cơng ty tiếp tục thực hiện chương trình tái cấu trúc tinh giản lao động đã giải quyết chế độ nghỉ hưu cho lao động đủ điều kiện. Tại thời điểm 31/12/2015, Cơng ty có hơn 500 cán bộ cơng nhân viên. Về cơ cấu độ tuổi lao động: dưới 30 chiếm 14%, từ 30 đến dưới 40 tuổi chiếm 44%, từ 41 đến dưới 50 tuổi chiếm 35.6%, từ 50 tuổi trở lên chiếm 6%. Cơ cấu này thể hiện công ty đang có nguồn nhân lực trẻ, cơ cấu vàng.
2.1.4 Khái quát kết quả kinh doanh của công ty cổ phần mía đường Sơng Con trong hai năm trở lại đây
Chuyển sang nền kinh tế thị trường, trong điều kiện hạch toán kinh doanh độc lập, cũng như nhiều doanh nghiệp khác, cơng ty Cổ phần mía đường Sơng Con đã gặp khơng ít khó khăn về tài chính, tiêu thụ sản phẩm, sản xuất… Tuy nhiên nhờ vào sự nỗ lực của ban lãnh đạo và tồn cơng ty mà hoạt động kinh doanh khá ổn định, thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ đối với Nhà nước.
1. 2. 2.1. 2.1.1.
2.1.2. 2.1.3. 2.1.3.1.
Nhìn vảo bảng 2.1 ta có thể thấy được trong năm 2015 tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty đã có một số sự tiến bộ so với năm 2014. Đây là một điều rất đáng ghi nhận trong bối cảnh có nhiều triển vọng khởi sắc của nền kinh tế trong nước nhưng ngành đường vẫn trong tình trạng yếu thế cạnh tranh. Phân tích chi tiết hơn ta thấy:
Năm 2015, vốn kinh doanh bình qn của cơng ty là 502,995 triệu đồng, giảm 66,019 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 11,6% so với năm 2014. Có thể thấy vốn kinh doanh của cơng ty có xu hướng thu hẹp. Tuy nhiên trong năm 2015 vốn chủ sở hữu có xu hướng tăng 19,832 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 11.55%, điều đó chứng tỏ trong năm 2015 cơng ty tăng sự tự chủ về mặt tài chính.
Dựa vào bảng kết quả sản xuất kinh doanh ở trên khi so sánh giữa năm 2015 và 2014, mặc dù công ty đảm bảo hoạt động kinh doanh ổn định tuy nhiên so với năm 2014, các chỉ tiêu về doanh thu và lợi nhuận đều có xu hướng giảm, trong đó:
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 giảm 30,098 triệu đồng (tương ứng với tỷ lệ giảm 5,36%) so với năm 2014, lợi nhuận trước lãi vay và thuế giảm 4,030 triệu đồng.
- Lợi nhuận kế toán sau thuế giảm 535 triệu đồng với tỷ lệ giảm là 2.15%.
Trong năm 2015, tình hình kinh tế trong nước và trên thế giới vẫn gặp nhiều khó khăn. Đối với trong nước, việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế còn chưa
hợp lý, sức mua thị trường giảm, việc tiếp cận vốn gặp nhiều khó khăn. Bởi vậy trong năm vừa qua, cơng ty nói riêng và các doanh nghiệp cùng ngành có xu hướng thu hẹp quy mơ sản xuất để thích ứng với những khó khăn trong tiêu thụ.
- Các chỉ tiêu ROS, ROA, BEP đều gia tăng cụ thể ROA tăng 10.7%, ROS tăng 3.39%, BEP tăng 5.99% chứng tỏ hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tăng, từ một đồng vốn kinh doanh bỏ ra tạo ra được nhiều hơn lợi nhuận sau thuế.
Chỉ tiêu ROE thể hiện một đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra thu được bao nhiều đồng lợi nhuận sau thuế. ROE năm 2015 giảm nhẹ chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn chủ chưa được cao.
Về khả năng sinh lời, các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận cho thấy khả năng sinh lời của cơng ty mía đường Sơng Con đã được cải thiện tốt.Tuy nhiên so với trung bình ngành thực phẩm – đồ uống thì khả năng sinh lời cịn khá hạn chế.
(Ngành thực phẩm đồ uống năm 2014: ROA: 10% ; ROE: 20%; ROS: 12% )
Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 tiếp tục phản ánh sự hiệu quả trong chiến lược mở rộng thị trường tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm thơng qua q trình xây dựng và hiện đại hóa hệ thống chi nhánh, cửa hàng đại lý cho đến tổ hợp dây chuyền sản xuất tại các phân xưởng, nhà máy đã được cơng ty tích cực triển khai thực hiện trong những năm vừa qua.
ĐVT: triệu đồng
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2014
Chênh lệch Số tuyệt
đối Tỷ lệ (%) 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Trđ 531,762 561,906 -30,144 -5.36% 2 Doanh thu thuần Trđ
531,754 561,852 -30,098 -5.36%
3 Lơi nhuận trước thuế Trđ 28,783 30,248 -1,465 -4.84%
4 Lợi nhuận sau thuế Trđ 24,385 24,920 -535 -2.15%
5 EBIT Trđ 59,860 63,890 -4,030 -6.31%