HÓA ĐƠN GTGT Mẫu số: 01GTKT2LL-01
Liên 2( Khách hàng) Số seri: AA/2015T
Số HĐ: 0030450 Công ty TNHH Metro CASH & CARRY VIỆT NAM KHÁCH HÀNG:
Địa chỉ: Phạm Văn Đồng, Cổ Nhuế, Từ Liêm, Hà Nội Tên: Cơng ty CP cơ khí xấy dựng và vật liệu Hà Nội Số ĐT: (04) 37 551 617 Địa chỉ: Số 77/99 Đức Giang, P. Thượng Thanh Fax: (04) 37 551 650 Mã số thuế: 0101471598
ĐVT: đồng
STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Nước Lavie 500ml Thùng 1 150000 150000
2 Thuốc lá 3 số Cây 1 310000 310000
Cộng tiền hàng 460000
Thuế suất thuế GTGT( 10%) Thuế GTGT 46000
Tổng cộng tiền thanh toán 506000
Người mua hàng Người bán hàng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Dựa vào Hóa đơn GTGT ở trên, hạch tốn chi phí sản xuất chung tiền mua nước, thuốc lá phục vụ tiếp khách tại phân xưởng:
Nợ TK 6278 460000
Nợ TK 131 46000
Có TK 331 506000
Sau khi tập hợp tồn bộ chi phí sản xuất chung trong tháng, kế toán tiến hành phân bổ vào các đối tượng tập hợp chi phí sản xuất trong tháng để tính giá thành sản phẩm.
Kế tốn căn cứ vào các loại chứng từ cho từng khoản mục chi phí ghi sổ nhật ký chung, từ đó tiến hành ghi vào sổ Cái TK 627để theo dõi
Tiến hành phân bổ tồn bộ chi phí sản xuất chung cho các đối tượng tập hợp chi phí sản xuất trong tháng, tiêu thức phân bổ là chi phí nguyên vật liệu trực tiếp đã tập hợp riêng cho từng đơn đặt hàng
Kết hợp: Biểu số 3. Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp và Sổ Cái TK
627 tiến hành phần bổ Chi phí sản xuất chung cho từng đơn đặt hàng, theo
cơng thức. Chi phí sản xuất chung tính cho đơn hàng i: x CPNVLTT của đơn hàng i
Có, CPSXC của các đơn hàng trong tháng 10 như sau:
CPSXC đh1= x 94305118= 21855063.75 CPSXCđh2= x 47152559 = 10927531.84 CPSXCđh3= x 5169334.5 = 1197985.194 CPSXCđh4= x 335287148= 77702272.68