Chức năng và Nhiệm vụ của Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam

1.6.10 .Dự tốn bả ngc ân đố kế tốn

2.1.1.2. Chức năng và Nhiệm vụ của Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam

Nam: TẦM NHÌN

“Trở thành biểu tượng niềm tin số một Việt Nam về sản phẩm dinh dưỡng và sức khỏe phục vụ cuộc sống con người “

SỨ MỆNH

“Vinamilk cam kết mang đến cho cộng đồng nguồn dinh dưỡng tốt nhất, chất lượng nhất bằng chính sự trân trọng, tình yêu và trách nhiệm cao của mình với cuộc sống con người và xã hội”

GIÁ TRỊ CỐT LÕI

dịch.

Chính trực : Liêm chính, Trung thực trong ứng xử và trong tất cả các giao

Tơn trọng : Tơn trọng bản thân, tơn trọng đồng nghiệp. Tơn trọng Cơng ty,

tơn trọng đối tác. Hợp tác trong sự tơn trọng.

Cơng bằng : Cơng bằng với nhân viên, khách hàng, nhà cung cấp và các bên

liên quan khác.

Tuân thủ : Tuân thủ Luật pháp, Bộ Quy Tắc Ứng Xử và các quy chế, chính

sách, quy định của Cơng ty.

Đạo đức : Tơn trọng các tiêu chuẩn đã được thiết lập và hành động một cách

đạo đức.

2.1.1.3. Qui mơ của Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam:

Chỉ số về qui mơ hoạt động: (Tỷ đồng)

Qui mơ về nhân viên: (bao gồm Vinamilk và các cơng ty con)

31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012

Tổng số nhân viên chính thức 4.510 4.564 4.853

Bảng 2.1: Chỉ số về qui mơ của Vinamilk

31/12/2010 31/12/2011 31/12/2012 Vốn điều lệ 3.531 5.561 8.339 Tổng tài sản 10.773 15.583 19.698 Tài sản ngắn hạn 5.920 9.468 11.111 Tài sản dài hạn 4.853 6.115 8.587 Vốn chủ sở hữu 7.964 12.477 15.493

Hình 2.2: Cơ cấu vốn điều lệ

Trong năm 2012, cơng ty thực hiện phát hành thêm cổ phiếu để tăng vốn điều lệ bằng việc phát hành thêm cổ phiếu với tỷ lệ phát hành 2:1 (cổ đơng sở hữu 02 cổ phiếu hiện hữu sẽ được phát hành thêm 01 cổ phiếu mới). Đến cuối năm 2012, việc tăng vốn điều lệ đã được hồn tất với số lượng cố phiếu phát hành bổ sung là 277.841.042 và vốn điều lệ của Vinamik

tăng từ 5.561 tỷ đồng lên 8.339 tỷ đồng. Cơ cấu sở hữu vốn của Vinamilk đến cuối năm 2012 như sau:

2.1.1.4. Cơ cấu tổ chức và các đơn vị hoạt động:

Đại hội cổ đơng: là cơ quan cĩ thẩm quyền cao nhất của cơng ty.

Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị cao nhất trong việc quản lý cơng ty và hoạt động dưới sự giám sát của Ban kiểm sốt.

Ban kiểm sốt: là cơ quan giám sát hoạt động cao nhất của cơng ty, do Đại hội cổ đơng trực tiếp bầu ra.

Tổng giám đốc: là người đứng đầu cơng ty trên phương diện pháp lý, chịu trách nhiệm cao nhất trong việc triển khai các chiến lược, kế hoạch kinh doanh đã được Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đơng phê chuẩn.

Giám đốc điều hành, Giám đốc: là những người đứng đầu các lĩnh vực cụ thể, chịu sự quản lý và chỉ đạo của Tổng giám đốc.

BAN KIỂM SỐT

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

PHỊNG KIỂM SỐT NỘI BỘ

& QUẢN LÝ RỦI RO PHỊNG KIỂM TỐN NỘI BỘ

KHỐI MARKETI NGKHỐI HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ

KHỐI PHÁT TRIỂN VÙNG NGUYÊN LIỆUCHUỖI CUNG ỨNGKHƠÍ SẢN XUẤT & PHÁT TRIỂN SẢN PHẨMKHỐI DỰ ÁN KHỐI TÀI CHÍNH KHỐI KINH DOANH PHỊNG IT PHỊNG ĐỐI NGOẠIPHỊNG PHÁT TRIỂN NGÀNH HÀNG

Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức và các đơn vị hoạt độngcủa Vinamilk

Phịng phát triển vùng nguyên liệu - Phịng mua hàng - Phịng kế hoạch - Bộ phận dịch vụ khách hàng - Các xí nghiệp kho vận - Các nhà máy - Trung tâm NCPT - Trung tâm tư vấn dinh dưỡng - Bộ phận an tồn thựcphẩm - Phịng xây dựng cơ bản - Phịng kỹ thuật, cơ điện, cơng nghệ - Phịng kế tốn - Phịng hoạch định và kiểm sốt ngân sách - Phịng đầu tư - Các CN -Kênh ST&KH đặc biệt - P.Xuất khẩu - Phịng hỗ trợ thương mại …. -BP MKT (sữa đặc, sữa bột, bột DD) -BPMKT (Sữa nước, NGK) -BP truyền thơng …. -Phịng nhân sự -Phịng hành chính tổng hợp -Phịng khám đa khoa An Khang

Bảng 2.4: Các cơng ty con & cơng ty liên kết:

Stt Tên Cơng ty Ngành nghề kinh doanh Chính Vốn điều lệ (tỷ đồng) Tỷ lệ sở hữu của Vinamilk Cơng ty con 1 Cơng ty TNHH một thành

viên bị sữa Việt Nam.

Chăn nuơi bị sữa và sản

xuất sữa tươi nguyên liệu 1.550 100%

2 Cơng ty TNHH một thành

viên sữa Lam Sơn

Sản xuất, kinh doanh các

sản phẩm từ sữa 80 100%

3

Cơng ty TNHH một thành viên đầu tư bất động sản Quốc tế Kinh doanh bất động sản 160 100% Cơng ty liên kết (*) 1 Cơng ty cổ phần nguyên liệu thực phẩm Á Châu – Sài Gịn (‘AFI’) Sản xuất bột Crème dùng cho thực phẩm 120 15%

2 Cơng ty TNHH Miraka Sản xuất, kinh doanh các sản phẩm từ sữa 55 triệu

NZD 19,3%

(*) Việc ghi nhận đây là các cơng ty liên kết dựa vào tiêu chí Vinamilk cĩ đại diện trong Ban lãnh đạo các cơng ty này.

2.1.1.5. Quy trình và Cơng nghệ của Cơng ty Cổ phần Sữa Việt

Nam:

Tại Vinamilk, mọi sản phẩm đều được tạo ra thơng qua quá trình :

Phát triển ý tưởng → Nghiên cứu, phát triển cơng thức → Kiểm định cơng thức → Sản xuất thử nghiệm → Cảm quan, kiểm định chất lượng → Sản xuất đại trà → Kiểm định chất lượng → Tung sản phẩm.

Sơ đồ 2.5: Quy trình kiểm sốt chất lượng Nguyên vật liệu

 Sản phẩm cĩ cơng thức, thành phẩm an tồn.

 Sử dụng nguyên vật liệu an tồn.

 Thực hiện sản xuất an tồn.

Biểu đồ 2.7: Doanh thu- Lợi nhuận – Nộp NSNN

2.1.1.6. Một số chỉ tiêu kết quả sản xuất kinh doanh của Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam:

Bảng 2.6: Tĩm tắt kết quả 05 năm hoạt động của Vinamilk.

Năm kết thúc 31/12 2008 2009 2010 2011 2012

Tăng trưởng bình quân

Báo cáo Lãi/Lỗ (tỷ đồng)

Tổng doanh thu 8.381 10.820 16.081 22.071 27.102 34%

Lợi nhuận trước thuế 1.371 2.731 4.251 4.979 6.930 50%

Lợi nhuận sau thuế 1.249 2.376 3.616 4.218 5.819 47%

Nộp Ngân sách nhà

2.1.1.7. Thuận lợi, khĩ khăn và phương hướng phát triển của Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam:

i. Thuận lợi:

Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam – Vinamilk là một tập đồn lớn về lĩnh vực dinh dưỡng của Việt Nam, với bề dày phát triển hơn 37 năm với đội ngũ nhân viên chuyên mơn cao, thương hiệu vững chắc tại Việt Nam cũng như trên thế giới, hệ thống phân phối sỉ và lẻ rộng khắc trên tồn quốc, nguồn nguyên liệu sạch và luơn được kiểm sốt chất lượng một cách khắc khe và một trong những cơng ty tăng trưởng vượt bậc tại Việt Nam. Chính những điều đĩ sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho Vinamilk ngày càng phát triển một cách mạnh mẽ và bền vững.

ii. Khĩ khăn:

Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam cĩ một số khĩ khăn nhất định đĩ chính là cạnh tranh với hàng ngoại nhập và những đối thủ cạnh tranh trong nước và nước ngồi.

iii. Phương hướng phát triển:

Mục tiêu của Cơng ty là tối đa hĩa giá trị của cổ đơng và theo đuổi chiến lược phát triển kinh doanh dựa trên những yếu tố chủ lực sau:

 Củng cố, xây dựng và phát triển một hệ thống các thương hiệu cực mạnh đáp

ứng tốt nhất các nhu cầu và tâm lý tiêu dùng của người tiêu dùng Việt Nam

 Phát triển thương hiệu Vinamilk thành thương hiệu dinh dưỡng cĩ uy tín khoa học và đáng tin cậy nhất với mọi người dân Việt Nam thơng qua chiến lược áp dụng nghiên cứu khoa học về nhu cầu dinh dưỡng đặc thù của người Việt Nam để phát triển ra những dịng sản phẩm tối ưu nhất cho người tiêu dùng Việt Nam

 Đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh qua thị trường của các mặt hàng nước

VFresh nhằm đáp ứng xu hướng tiêu dùng tăng nhanh đối với các mặt hàng nước giải khát đến từ thiên nhiên và tốt cho sức khỏe con người

 Củng cố hệ thống và chất lượng phân phối nhằm giành thêm thị phần tại các

thị trường mà Vinamilk cĩ thị phần chưa cao, đặc biệt là tại các vùng nơng thơn và các đơ thị nhỏ;

 Khai thác sức mạnh và uy tín của thương hiệu Vinamilk là một thương hiệu

dinh dưỡng cĩ “uy tín khoa học và đáng tin cậy nhất của người Việt Nam” để chiếm lĩnh ít nhất là 35% thị phần của thị trường sữa bột trong vịng 2 năm tới;

 Phát triển tồn diện danh mục các sản phẩm sữa và từ sữa nhằm hướng tới

một lượng khách hàng tiêu thụ rộng lớn, đồng thời mở rộng sang các sản phẩm giá trị cộng thêm cĩ giá bán cao nhằm nâng cao tỷ suất lợi nhuận chung của tồn Cơng ty;

 Tiếp tục nâng cao năng lực quản lý hệ thống cung cấp;

 Tiếp tục mở rộng và phát triển hệ thống phân phối chủ động, vững mạnh và

hiệu quả.

 Phát triển nguồn nguyên liệu để đảm bảo nguồn cung sữa tươi ổn định, chất

lượng cao với giá cạnh tranh và đáng tin cậy

2.1.2. Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Sữa Việt

Nam:

2.1.2.1. Các Chế độ và Chính sách kế tốn áp dụng tại Cơng ty

Cổ phần Sữa Việt Nam:

 Kỳ kế tốn, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn:

o Kỳ kế tốn bắt đầu từ ngày 01/01/20X2 và kết thúc vào ngày

31/12/20X2

o Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế tốn là Đồng Việt Nam (VNĐ).

o Cơng ty áp dụng Chế động Kế tốn Doanh nghiệp Việt Nam theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 và Thơng tư 244/2009/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2009.

o Các thơng tin tài chính đã được soạn lập theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam VAS 21 – Trình bày Báo cáo tài chính.

o Chế độ Kế tĩan được áp dụng nhất quán với những Chế độ Kế tốn áp

dụng với Báo cáo tài chính năm cho niên độ kết thúc ngày 31/12/20X1.

 Hình thức kế tốn áp dụng:

o Cơng ty sử dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính.

 Cơ sở lập Báo cáo tài chính:

o Báo cáo tài chính sử dụng đơn vị tiền tệ là Đồng Việt Nam (VNĐ), và

được soạn lập theo Chế độ Kế tốn, Chuẩn mực Kế tốn, Nguyên tắc Kế tốn được chấp thuận chung tại Việt Nam.

o Báo caĩ Tài chính được trình bày theo ngun tắc giá gốc.

2.1.2.2. Tổ chức hệ thống sổ sách kế tốn tại Cơng ty Cổ phần

Sữa Việt Nam:

Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam sử dụng hình thức kế tốn trên máy vi tính. Phần mềm kế tốn được thiết kế theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ, nên bao gồm các loại sổ sách kế tốn của hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ.

Hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ gồm cĩ các loại sổ kế tốn sau:

 Chứng từ ghi sổ;

 Sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ;

 Sổ Cái;

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế tốn hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế tốn cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế tốn lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đĩ được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế tốn sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết cĩ liên quan.

Cuối tháng, phải khố sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Cĩ và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế tốn chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát sinh Cĩ của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Cĩ của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.

GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH KHỐI TÀI CHÍNH

GĐ PHỊNG HĐ&KSNS KẾ TỐN TRƯỞNG GĐ PHỊNG ĐẦU TƯ

TB KT PHẢI THUTB KT PHẢI TRẢTB KT TỔNG HỢP TB KT

THUẾ GIÁ THÀNHTB KT TRƯỞNG BAN ĐẦU TƯ

NHÂN VIÊN ĐẦU TƯ NV KT

THUẾ

NV KT PHẢI THUNV KT PHẢI TRẢNV KT TỔNG HỢP NV KT

GIÁ THÀNH

SƠ ĐỒ TỔ CHỨC VÀ CƠ CẤU QUẢN LÝ CỦA BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI VINAMILK

Sơ đồ 2.9: Sơ đồ tổ chức và cơ cấu quản lý của bộ máy kế tốn tại Vinamilk

2.1.2.3. Tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam:

TRƯỞNG BAN HĐ&KSNS NHÂN VIÊN HĐ&KSNS

2.2.Thực trạng cơng tác dự tốn ngân sách tại Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam:

2.2.1. Mơ hình lập dự tốn ngân sách:

Hiện nay, Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam tổ chức cơng tác lập dự tốn ngân sách theo mơ hình thơng tin phản hồi. Mơ hình lập dự tốn ngân sách tại Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam được thể hiện rõ nét thơng qua hai qui trình được Vinamilk

xây dựng một cách bài bản đĩ chính là : “Qui trình lập kế hoạch năm” và “Qui

trình quản lý ngân sách”.

2.2.2. Quy trình lập và quản lý dự tốn ngân sách:

Giai đoạn chuẩn bị - Ban giám đốc sẽ căn cứ trên tình hình hoạt động sản

xuất kinh doanh của sáu tháng đầu năm nay, cùng với những nhận định về nền kinh tế, thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh, những yếu tố nội tại của cơng ty như là tình hình thực hiện theo kế hoạch của năm nay đã đạt được những gì, .v.v… tiến hành soạn thảo mục tiêu kinh doanh cho năm tiếp theo.

Giai đoạn soạn thảo - Các bộ phận trong Cơng ty Cổ phần Sữa Việt Nam sẽ

căn cứ trên Mục tiêu kinh doanh từ Ban Giám đốc tiến hành lập các báo cáo dự tốn liên quan như dự tốn tiêu thụ, dự tốn marketing, dự tốn sản xuất, dự tốn nguyên vật liệu, .v.v… và Phịng Hoạch định và kiểm sốt ngân sách tổng hợp và lập báo cáo dự tốn tài chính như dự tốn báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, dự tốn bảng cân đối kế tốn và dự tốn báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Sau khi dự tốn ngân sách hồn thành, Ban Giám đốc và các bộ phận cĩ liên quan sẽ họp để tiến hành xem xét và thơng qua các báo cáo dự tốn ngân sách và dự tốn báo cáo tài chính.

Giai đoạn dõi theo – Phịng hoạch định và kiểm sốt ngân sách sẽ tiến hành

theo dõi việc thực hiện và quản lý ngân sách của các bộ phận sử dụng ngân sách, hàng tháng sẽ so sánh giữa thực hiện và dự tốn để tiến hành tìm hiểu nguyên nhân của những biến động bất thường từ đĩ cĩ thể kiểm sốt và điều chỉnh một cách kịp thời và hiệu quả.

GIAI

ĐOẠN CƠNG VIỆC THỰC HIỆN

BỘ PHẬN THỰC

HIỆN BIỂU MẪU

Chuẩn bị

Thiết lập mục tiêu kinh doanh cho năm dự tốn. Dựa trên thơng tin thực hiện trong 6 tháng đầu năm so với dự tốn để tiến hành thiết lập mục tiêu kinh doanh cho năm sau.

Ban Tổng giám đốc QP-54-02-F1

Soạn thảo

Dựa trên mục tiêu kinh doanh cho năm dự tốn trong giai đoạn chuẩn bị, các bộ phận và đơn vị phối hợp với nhau để soạn thảo các báo cáo dự tốn bên dưới. Sau đĩ, phịng hoạch định ngân sách và các bộ