III Các chỉ tiêu phản ánh Hiệu quả sử dụng tài sản 1Hiệu quả sử dụng tổng tài sản
Tên chỉ tiêu ĐV Năm 2009 Năm
So sánh 2010/2009 Mức độ ảnh hởng của các nhân tố tới chi
phí +/- số,%Chỉ I Vật liệu chủ yếu Trđ 82.261 95.591 13.330 116,2 13.330 1 Chi phí thuốc nổ Đồng 2.435.973.480 3.690.467.165 1.254.493.685 151,5 1.254.493.685 - Than khai thác 1000t 550,552 588,280 37,728 106,9 166.931.384 - Mức tiêu hao Kg/103t 209,30 208,38 -0,92 99,6 -11.441.340 - Giá thuốc nổ Đ/kg 21.140 30.105 8.965 142,4 1.099.003.641 2 Chi phí gỗ Đồng 6.086.847.857 5.280.414.817 -806.433.040 86,8 -800.330.183 - Than khai thác 1000t 550 588,28 38,28 107,0 423.219.852 - Mức tiêu hao gỗ M3/103t 20,55 15,17 -5,38 73,8 -1.702.741.163 - Giá gỗ Đ/m3 538.000 591.696 53.696 110,0 479.191.128 ... ... ... ... ... ... ... ... II Nhiên liệu Trđ 516 8.524 8.008 1651,5 8.008 III Động lực Trđ 5.397 7.787 2.390 144,3 2.390 Tổng cộng Trđ 88.174 111.902 23.728 126,9 23.728
Chi phí nhiên liệu năm 2010 tăng 8.008 trđ tức 1.551,5% so với năm 2009, do giá xăng dầu thế giới tăng, Việt Nam cũng không nằm ngoài xu hớng đó.
Chi phí động lực năm 2010 tăng 2.390 trđ tức 44,3%, do công ty cha quản lý chặt chẽ việc sử dụng điện, mặt khác còn do công ty mở rộng sản xuất.
b) Phân tích chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng
Chi phí nhân công là các khoản chi phí trả cho ngời lao động dới dạng tiền lơng, tiền công và các khoản phụ cấp có tính chất lơng, chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp. Việc giảm chi phí này góp phần giảm giá thành sản phẩm, do là một chi phí quan trọng trong chi phí sản xuất. Nó có tác dụng nh một đòn bẩy bởi khi đợc sử dụng một cách hợp lý sẽ nâng cao tinh thần ngời lao động, gián tiếp gia tăng chất lợng lao động, nhằm tái sản xuất sức lao động hiệu quả.
Theo quy định hiện nay Nhà nớc không trực tiếp quản lý tổng quỹ lơng của doanh nghiệp. Công ty có quyền xây dựng quỹ tiền lơng nhng phải do cấp trên quy định đơn giá tiền lơng và duyệt quy chế tiền lơng. Công ty có quyền lựa chọn hình thức trả lơng và các hình thức tiền thởng trên cơ sở quán triệt nguyên tắc phân phối theo lao động, kích thích không ngừng tăng năng suất lao động với yêu cầu trả lơng là tính hiệu quả kinh tế.
Quỹ lơng SX = Đơn giá lơng theo 1000 đ doanh thu x Doanh thu (2-47)
Qua bảng 2-17 ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng 25,5% so với năm 2009. Mặt khác đơn giá tiền lơng/1000đ doanh thu đợc công ty than Uông Bí giao năm 2010 cao hơn năm 2009 đã làm quỹ lơng sản xuất tăng, do đó tiền l- ơng trong 1 tấn than tăng 51.978 đ/tấn, tổng quỹ lơng tăng 48.378 trđ (39,36%).
Số lao động bình quân tăng 155 ngời tức 8,59% nhỏ hơn tốc độ tăng của quỹ lơng nên đã làm cho tiền lơng bình quân tăng 1,61 trđ/n-th. Quỹ lơng tăng cũng làm cho yếu
tố chi phí BHXH (trích 16% lơng cơ bản), BHYT (trích 3% lơng cơ bản), BHTN (trích 1% lơng cơ bản) và KPCĐ (trích 2% lơng thực tế), tăng 3.149 trđ.
Năng suất lao động theo chỉ tiêu hiện vật tính cho toàn bộ công nhân viên tăng 0,07T/n-th cho thấy việc sử dụng lao động và quỹ tiền lơng đã kích thích thúc đẩy năng suất lao động.
Tổng hợp chi phí tiền lơng
Bảng 2-17
ST
T Chỉ tiêu ĐVT Năm2009 Năm2010 +/-So sánh Chỉ số,%
1 Than nguyên khai sản xuất Tấn 550.552 588.280 37.728 106,85
2 Doanh thu BH & CCDV Tr.đ 435.256 544.281 109.025 125,05
3 Lao động BQ danh sách Ngời 1.805 1.960 155 108,59
4 Tổng quỹ lơng Tr.đ 122.900 171.278 48.378 139,36
5 Tiền lơng bình quân Trđ/n-th 5,67 7,28 1,61 128,43
6 Tiền lơng trong 1 tấn than Đ/tấn 173.536 225.514 51.978 129,95
7 BHXH, BHYT, KPCĐ,BHTN Tr.đ 8.344 11.493 3.149 137,74
8 Năng suất lao động T/n-th 25,47 25,54 0,07 100,3
c)Phân tích chi phí khấu hao tài sản cố định
Từ góc độ giá thành, phơng pháp tính khấu hao thích hợp có tác dụng phản ánh đúng đắn quá trình thu hồi bộ phận giá trị tài sản cố định đã hao mòn, đồng thời cũng có tác dụng điều tiết tính ổn định của giá thành trong các năm.
Ngành công nghiệp mỏ nớc ta hiện nay chủ yếu đang áp dụng phơng pháp khấu hao tuyến tính theo thời gian. Ngoài ra có thể áp dụng phơng pháp khấu hao theo tấn trữ lợng đối với tài sản là các công trình mỏ gắn với việc khai thác một trữ lợng nhất định nhằm đảm bảo thu hồi hết chi phí đầu t đã bỏ ra khi khai thác trữ lợng đó.
Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng theo công thức: MKH = ∑ = n i 1 Gi xγ i x 12 ti (2-50) Trong đó: i: Loại tài sản cố định
Gi: Nguyên giá tài sản cố định loại i, (đ) γ i: Tỷ lệ khấu hao năm của TSCĐ loại i, %
ti: Số tháng tính khấu hao của tài sản cố định loại i trong năm.
Qua đánh giá bảng 2-18, tỷ lệ khấu hao là vừa phải, tơng đối đều, cao nhất là Thiết bị, dụng cụ quản lý. Năm 2010 Công ty mua nhiều TSCĐ nên mức trích khấu hao tăng từ 41.005.707.670đ lên 50.597.661.109đ. Tài sản hết khấu hao và tài sản giảm năm 2010 ít, chứng tỏ Công ty đã tận dụng năng lực sản xuất của máy móc thiết bị. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
phân tích chi phí khấu hao tscđ năm 2010
Bảng 2-18
ST
A TSCĐ SXKD 1/1/2010 377.452.793.599 152.459.821.869 41.005.707.670 41.005.707.670
I TSCĐ trích khấu hao 323.525.842.994 98.532.871.264 41.005.707.670 41.005.707.670 12,67
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 164.273.571.846 37.738.904.273 22.131.553.293 22.131.553.293 13,472 Máy móc, thiết bị công tác 96.478.466.357 38.035.636.556 11.698.540.921 11.698.540.921 12,13 2 Máy móc, thiết bị công tác 96.478.466.357 38.035.636.556 11.698.540.921 11.698.540.921 12,13 3 Máy móc, thiết bị động lực 10.912.857.575 2.960.754.823 1.408.664.683 1.408.664.683 12,91 4 Phơng tiện VT, truyền dẫn 47.760.928.501 19.103.492.224 5.040.592.391 5.040.592.391 10,55 5 Thiết bị, dụng cụ quản lý 4.100.018.715 694.083.387 726.356.382 726.356.382 17,72
II TSCĐ hết khấu hao 53.926.950.605 53.926.950.605 0 0 0,00
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 28.252.717.076 28.252.717.076 0 0 0,002 Máy móc, thiết bị công tác 8.538.772.929 8.538.772.929 0 0 0,00 2 Máy móc, thiết bị công tác 8.538.772.929 8.538.772.929 0 0 0,00 3 Máy móc, thiết bị động lực 4.803.414.718 4.803.414.718 0 0 0,00 4 Phơng tiện VT, truyền dẫn 10.840.200.740 10.840.200.740 0 0 0,00 5 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1.491.845.142 1.491.845.142 0 0 0,00
B Tài sản tăng năm 2010 197.642.024.002 0 24.765.777.347 9.591.953.439 12,53
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 112.988.517.734 0 14.132.226.934 4.639.198.988 12,512 Máy móc, thiết bị công tác 56.081.652.385 0 7.010.206.548 3.166.770.343 12,50 2 Máy móc, thiết bị công tác 56.081.652.385 0 7.010.206.548 3.166.770.343 12,50 3 Máy móc, thiết bị động lực 12.579.566.485 0 1.572.445.811 987.389.189 12,50 4 Phơng tiện VT, truyền dẫn 14.747.596.303 0 1.843.449.538 681.565.571 12,50 5 Thiết bị, dụng cụ quản lý 1.244.691.095 0 207.448.516 117.029.348 16,67
C Tài sản giảm năm 2010 2.411.679.192 2.411.679.192 0 0 0,00
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 399.414.775 399.414.775 0 0 0,002 Máy móc, thiết bị công tác 900.000.000 900.000.000 0 0 0,00 2 Máy móc, thiết bị công tác 900.000.000 900.000.000 0 0 0,00
3 Máy móc, thiết bị động lực 0 0 0 0
4 Phơng tiện VT, truyền dẫn 1.112.264.417 1.112.264.417 0 0 0,00
5 Thiết bị, dụng cụ quản lý 0 0 0 0
D Tổng TSCĐ SXKD năm2010 (D=A+B-C) 572.683.138.409 150.048.142.677 65.771.485.017 50.597.661.109TSCĐ trích khấu hao năm TSCĐ trích khấu hao năm
2010 (=A(I)+B) 521.167.866.996 98.532.871.263 65.771.485.017 50.597.661.109 12,62
1 Nhà cửa, vật kiến trúc 277.262.089.580 37.738.904.273 36.263.780.227 26.770.752.281 13,082 Máy móc, thiết bị công tác 152.560.118.742 38.035.636.556 18.708.747.469 14.865.311.264 12,26 2 Máy móc, thiết bị công tác 152.560.118.742 38.035.636.556 18.708.747.469 14.865.311.264 12,26 3 Máy móc, thiết bị động lực 23.492.424.060 2.960.754.823 2.981.110.494 2.396.053.872 12,69 4 Phơng tiện VT, truyền dẫn 62.508.524.804 19.103.492.224 6.884.041.929 5.722.157.962 11,01 5 Thiết bị, dụng cụ quản lý 5.344.709.810 694.083.387 933.804.898 843.385.730 17,47
d) Phân tích chi phí khác bằng tiền.
Bảng tổng hợp chi phí khác bằng tiền
ĐVT: Trđ Bảng 2-19